数字经济背景下中小企业财务数字化转型探析

刘宏达，张端民

（长春师范大学，长春 130032）

1 引言

随着云计算、人工智能、5G 通信等数字技术在各个行业和领域中的大量运用，数字技术得到快速发展，我国也进入数字经济时代。根据中国信息通信研究院发布的《中国数字经济发展研究报告（2023 年）》表明2022 年我国数字经济规模达到50.2 万亿元，同比名义增长10.3%，已连续11 年显著高于同期GDP 名义增速，数字经济占GDP 比重达到41.5%，我国数字经济蓬勃发展，已经成为推动经济增长的新动能。发展数字经济成为我国经济发展的重要战略，也是时代发展的趋势。在数字经济时代机遇与挑战共存，中小企业应该紧紧抓住数字经济带来的机遇，将财务与数字技术相结合进行财务数字化转型，实现中小企业的高质量发展。

2 中小企业财务数字化转型的重要性

2.1 中小企业发展的必然趋势

在数字经济时代，无论是人与人之间的沟通方式，还是人与物之间的交互方式都呈现出了全新的面貌。如果中小企业不进行财务数字化转型，那么未来就跟不上时代的脚步，也会慢慢地被市场淘汰。财务数字化的转型也是使中小企业降低成本增加企业效率的有效途径。随着数字化经济的发展，中小企业要与客户、合作伙伴及供应商进行更高效的沟通，而财务数字化则是企业数字化转型的引领者和推动者，财务数字化已经成为财务变革的新趋势。金税四期的推行和发票电子化的出现都表明了对财务工作有了新的要求，政策的积极推动、技术的进步、企业内部对财务需求的增加都促进着财务的数字化转型，财务的转型升级才能适应企业不断发展所面临的挑战，这是企业成熟发展的必然方向。

2.2 提高企业的工作效率

传统的中小企业财务工作中大多都依赖人工进行财务工作的处理，但是在企业生产经营过程中随着时间与业务的不断增加，纸质的数据会占用很大的空间并且不利于储存，对于特定日期的数据查找与统计比较困难，会出现花费时间较长、工作量较大的情况。人工处理的方式下，企业产生大量的数据很容易出现遗漏和误差而影响工作的效率与准确性。财务的数字化可以自动地储存和处理数据，极大提高了财务工作的效率，可以快速满足企业的日常需求。财务数字化将纸质数据在网络上形成一个庞大数据库，突破了企业财务工作在时间与空间上的限制，快速地帮助企业获取日常经营所需要的信息，保证信息的时效性和准确性。

2.3 提高企业决策的科学性

在中小企业中，管理者的决策大部分依赖个人的经验、直觉来作出判断，工作时间越长经验就越丰富，大多数时候管理者根据以往的成功经验来进行重复操作并且习惯性地把这些经验作为决策的主要依据。那么依赖经验决策可能会忽略市场和技术变革所带来的新风险，易受目前市场波动的影响，注重短期的利益而忽视了企业的长期持续发展。财务数字化转型有利于让整个决策规范化、透明化、理性化，为管理者提供及时的数据参考，减少管理者在作决策时掺杂主观情绪而影响决策的情况。数字化可以使基础的财务工作快速完成，有更多的时间基于企业实际情况对自身的财务状况、成本结构、盈利模式等方面进行更准确、全面和及时的分析，运用算法预测出不同决策所带来结果的影响，通过精确的数据分析为管理者提供大量的数据支持，帮助管理者进行科学决策。

2.4 合规性建设需要

随着监管部门对中小企业合规性要求的不断提高，中小企业也越来越重视企业合规性建设。财务合规性建设对于企业而言至关重要，它是企业可持续发展的基石，也是企业社会责任的体现。合规性建设既可以树立良好的企业形象，又能增强外界对企业的信任，通过良好的企业信誉和声誉吸引更多的投资者和合作伙伴。中小企业通过财务转型建立更为有效的内部控制流程，传统的人工处理财务数据需要花费大量时间和资源，无法及时地提供财务报告和数据的分析，而数字化记录便于审计跟踪能更好地发现和纠正问题，提高中小企业的风险管理能力和合规监控能力，通过数据分析和监测工具及时发现企业内部潜在的合规风险。

3 中小企业财务数字化转型面临的问题

3.1 财务人员素质偏低

中小企业财务数字化转型不仅是企业在技术上的变革，更多的是人的转变。许多中小企业在面对财务数字化转型的最大挑战就是财务人员缺乏相应技能和专业素质。财务数字化转型给财务人员提出了更多能力上的要求，包括要有专业的财会业务能力、数据分析能力、数据挖掘能力、企业价值的判断能力、跨部门合作能力等。

现有的财务人员具备丰富的财务经验，在以前的学习中一般都只接受过财会专业的知识教育，很少有人系统化地学习过数字化信息技术，导致无法熟练地使用财务数字化转型所需要的分析工具，因此并不能满足中小企业财务数字化转型对于专业人才的需求。有的中小企业更喜欢把财务工作交给更信任的人，而不是靠专业能力的高低，由于企业规模和资金的限制没有为财务人员提供系统的培训，知识和技能无法得到及时的更新和提升。

3.2 管理层对财务转型不够重视

很多中小企业管理者并非是财务出身，对财务数字化的概念缺乏深入的了解。对财务数字化的实施步骤感到陌生和对转型益处理解不全面，因此无法意识到财务数字化转型对企业管理的重要性和潜在的价值。同时，受传统思维的束缚，管理者将财务工作看成是报表的编制和报税等，忽视了财务人员在企业业务中的参与程度，管理者在作决策时对于数据利用程度不高，缺乏思维观念的转变。财务数字化转型需要大量的资金和技术支持，管理者认为传统的模式在工作中可以继续应用，将财务数字化转型视为成本从而优先考虑其他方面的投资和发展，因此虽然正在转型但仍然持怀疑态度。

部分中小企业没有制定明确的财务数字化转型战略和目标，在潜意识里认为财务数字化转型是一项技术升级，而非战略优势的建立，因此在财务转型的过程中对于具体的关注点了解不足，并没有给予足够的支持，使财务管理水平无法得到有效提升。同时企业为了完成指标盲目地推进财务数字化转型工作，影响了企业的日常经营活动，也给财务部门造成了更大的工作压力。

3.3 财务数字化转型的基础薄弱

企业财务数字化转型能一步到位固然好，但是对于绝大多数中小企业来说是不符合实际的。财务信息化是将企业的数据通过互联网汇集到信息系统中便于信息的集中管理，数字化则是信息化的高级形态，信息化的铺垫非常重要。目前大多数中小企业信息化基础不足以支撑财务数字化的转型、现有的组织结构和流程不满足财务数字化转型的需求、现有的技术设施不完善、缺乏先进的财务软件和硬件设备等，都在中小企业财务数字化转型中成为一定阻力。也有部分中小企业系统功能还停留在业务运作层面多用于储存信息，无法满足对数据进行统计分析的诉求，再加上随着企业的发展会陆续地使用更多的自动化系统，中小企业没有统一的规划，导致财务预算不足使财务数字化转型搁置，没有充足的资源进行继续推进，这种情况下财务数字化转型也就失去了原有的意义，不仅无法使企业规模扩大，还衍生出一系列新的问题。

3.4 信息孤岛仍然存在

在数字经济背景下，中小企业需要进行数据的整合管理，用标准化的流程来提高财务数据的处理效率，使企业的运营和管理变得有序化。但是中小企业由于没有统一的规划，存在财务系统与其他部门系统兼容性不到位的情况，大量的碎片化信息导致财务与业务工作的不连贯甚至脱节，给数据的集中管理带来了很大的困难，也因此导致了企业工作数据未进行集成共享而形成信息孤岛。具体表现为在业务与财务系统之间数据管理不规范，出现同一份数据录入不同的系统中导致相同业务的数据不同，不仅增加了工作量也会使数据不能统一，无法准确地提供所需要的数据。本来是为了方便导出数据分析的，在这种情况下就会为企业增加困难，并没有实际起到改善业务的作用，慢慢地也会减少对于系统的使用。各个系统间的相互独立，使信息资源难以整合造成了资源的浪费，各个系统的不关联难以进行有效的监控，也不能及时地发现和解决企业在管理中所出现的问题。中小企业由于信息孤岛的存在不能充分发挥财务数字化给企业带来的优势，也影响着企业的竞争力。

4 中小企业财务数字化转型的对策

4.1 重视数字化人才队伍建设

中小企业财务数字化转型工作与财务人员的培养息息相关，在数字经济背景下对财务人员也提出了更高的要求。相对于大型企业而言，中小企业的薪资待遇难以吸引高素质的财务管理人才，他们往往更多地选择大型企业和知名机构，所以企业就必须重视对数字化财务人员的培养。

中小企业对内部的财务人员做好财务人才的储备工作，对于员工现有的能力要有一个清晰的认知，通过业务培训的方式提升财务人员的能力。首先，除了传统的财务知识培训外，还要增加数据分析、系统操作、数字技术相关的技能培训，将线上课程的讲授与情境模拟和实操的课程相结合，让员工更好地适应数字化工作环境，在日常的训练和工作中持续提高数字化能力；其次，对于培训的结果企业要及时地跟踪与反馈，确保员工理论与实际相联系，还要培养员工的主动性，财务数字化的转型使财务工作的职能发生了变化，财务工作不仅是数据的核算，更重要的是为企业创造价值，通过数据的采集和分析发现对企业有价值的数据来支持决策；最后，由于职能的变化，财务人员的沟通能力也要提升，需要与业务部门进行有效的配合，向业务关联方诠释财务的相关数据。

对于中小企业外部的招聘，要重视数字化人才的引进，可以在各大高校中招聘成绩优秀的毕业生给予实习的机会，这样既给公司带来新的人才，又可以缓解高校毕业生的就业压力。大学毕业生对于新鲜事物的接受能力比较强，同时又具备互联网思维，能够能灵活地运用现代化的信息技术，正好可以与企业内员工形成互补，这样可以更加积极地应对财务数字化转型所带来的变化，加快企业财务数字化转型。

4.2 培养数字化意识

在数字经济下，管理者首先要认识到财务数字化转型的迫切性和重要性，打破传统观念的束缚，主动学习相关知识和趋势，在企业中进行推广起到带头作用，形成自上而下的转型动力。通过与员工分享成功的财务数字化转型案例，让员工真实地了解到转型带来的实际效果，消除财务人员对于转型的顾虑，使其积极地投入财务数字化转型的工作中。在工作中鼓励员工提出新的想法和解决方案，将好的想法与工作经验进行分享，对积极参与财务数字化转型的员工给予表扬并树立榜样，在企业内部形成良好的学习氛围和工作氛围。同时将员工的薪酬与财务数字化的工作能力建立联系，对于表现出色的员工给予奖励，这样能够将工作的积极性和个人潜能激发出来，通过财务人员的素质提升为企业带来更多的效益。

4.3 合理规划转型进度

中小企业应该充分了解自身所处的内部环境与外部环境，根据企业发展的实际需求渐进式地进行转型，转型不是一蹴而就的，要确保企业正常工作不受到影响并具备一定的可行性。首先，根据自身的数字化水平设定明确目标，这些目标是可以衡量的，并且能实际帮助企业提升自身能力。中小企业根据自身的情况选择适合企业规模和需求的数字化工具，确保有足够的软件和硬件支持财务数字化转型。其次，财务数字化转型是一个分阶段实施和不断迭代的过程，先从简单的地方入手由易到难逐步推进，将计划分为多个阶段这样可以降低风险和负担，通过定期评估实施效果，如节省时间、节约成本、价值增加等，持续地收集反馈，不断对其进行优化和调整，使整个转型过程变得更加可控。财务数字化转型涉及战略思维、组织方式、业务流程等方面的改变，是一个系统性的工程，需要一边转型一边改善财务部门的职能，使各部门之间有更好的沟通交流，从而提高数据的时效性。

4.4 加快推进业财融合

企业要统一数据的标准建立财务数字化的平台，使内部各个部门信息传递畅通无阻为信息共享提供便利，以此来提高财务部门与业务部门的沟通效率，实现信息同源，为两个部门协同发展打好基础，解决信息孤岛、业务与财务相分离的问题。

财务数字化转型除了财务管理形式的变动，还有财务工作职能的转变。在实际的工作中，企业内部的业务人员并没有积极地参与到财务数字化的转型中，现在需要改变财务与业务相分离的工作模式，业务与财务的融合也是数字化转型的有效载体。财务数字化转型使财务人员的职能不再是单一地进行核算，更注重的是数据的挖掘和数据分析能力，利用数字技术更好地为业务赋能，为企业创造更多的价值。在战略上也提出了更高的要求，由事后分析转变为事前的预测，在过程中进行控制来降低风险。中小企业要让业务人员积极参与到财务数字化转型中，同时通过会议、业务讨论等方式让财务人员了解业务流程，熟悉业务语言，实现财务与业务环节的融合。在业务发生时财务人员能将工作重心从财务核算转到为业务部门提供更多的数据作为决策的支持，逐步地参与到业务的制定中。在业务与财务融合中设立明确的权责机制，确保部门和个人的权责对等。让财务数字化转型真正地应用到实际，为工作提供便利、优化资源配置，不断为企业发展提供动力带来更大的效益。

5 结语

综上所述，数字经济背景下中小企业财务数字化转型是大势所趋，中小企业一定要重视数字化人才培养、加快企业财务和业务融合、培养数字化意识，并制定出切实可行的财务数字化转型战略，合理规划转型进度。财务数字化转型不是一件一蹴而就的事，要踏实地走好每一步，中小企业才能在数字化的浪潮中站稳脚跟，获得持续发展。