国有企业资金管理创新与可持续发展

赵艳

随着我国社会经济的迅速发展，市场经济体制逐渐完善，企业之间的竞争越来越激烈。在当前国企改革三年行动的关键时期，国有企业想要推动落实可持续发展的目标，不仅要积极拓展业务的范围，更要把资金管理工作落实到位。只有这样才能帮助国有企业改善资金管理水平，提升国有企业的竞争力和效益，实现可持续发展。

國有企业在经济发展中占有重要地位，因其性质的特殊性，往往资产庞大，业务复杂，资金流动性高。在当前国企改革三年行动的关键时期，国有企业想要转型成功，提升资金管理水平尤为关键。只有科学合理地运用资金，做好资金预算，合理配置资金的使用，才能提升资金的周速度，确保资金的使用效率。另外，国有企业在管理的过程中，也要把资金管理工作落实到位，管理和落实双管齐下才能推动企业实现可持续发展的目标。

国有企业资金管理的意义

在国有企业发展的进程中，要对各个环节进行资金管理，同时还要具备相应的管理目标，以此推动企业的发展。良好的资金状况直接决定了企业的经营状况，同时也对企业的未来发展起到重要影响。国有企业想要在激烈的市场竞争中占有一席之地，就需要不断创新，加强自身的资金管理水平。

企业资金管理目标为：（1）确保资金的合理使用，提升资金使用效率。合理的资金审批流程，可以确保经济交易的规范性，同时为资金交易的顺利进行带来保障。不仅如此，定期对财务会计进行检查以及审计，针对其中存在的问题采取针对性的措施，也可以提升资金使用效率。另外，在资金使用时，国有企业要留意其中可能存在的风险，对可能发生的风险进行预防，减小风险出现的概率。要对企业经济项目进行严格的审核，按照市场的发展方向以及销售的前景问题，进一步明确要使用的资金，避免出现浪费的现象，从而对企业经济效益的发展提供保障。（2）充分发挥各职能部门责任，提高工作效率。资金管理工作需要各个职能部门的参与和配合，业务部门以及职能部门之间做到相互监督和相互独立，不仅减少了不必要的消耗，还确保了工作的规范性。

国有企业资金管理的不足

国有企业负债率比较高 中国的国有企业具有一定的特殊性，这些特殊性导致国有企业负债率普遍较高。负债率高必然会影响资金的周转率，资金管理无法发挥应有的作用。一些国有企业在使用资金的过程中，没有一定的计划，所以很有可能会出现不必要的消耗，因此降低企业的经济效益。同时国有企业不具备自主经营权，经济收益的渠道比较少，在这样的情况下，也会降低企业的经济效益。随着我国社会经济的迅速发展，现阶段大部分的国有企业在尝试进行改革，但是经验比较少。另外，国有企业大锅饭现象依然存在，不仅没有严格按照实际情况对人员进行分配，也没有一定的市场竞争意识，想要调动工作人员的积极性有一定的难度，势必对工作的效率造成影响。

资金管理不规范，不能形成合理的监督制度 国有企业缺乏对资金管理工作重要性的认识，有一些领导人员觉得国有企业的钱是“国家的钱”，企业的盈利状况和企业没有任何的关系，所以往往理念落后可能会引发一系列的问题。比如，各个部门都觉得自己部门的资金不充足，常常会向资金管理部门索取更多的资金，但是多要的资金并没有得到合理分配，不仅影响各个部门的工作效率，资金占用的成本也会增加。另外，国有企业的决策层对自身没有明确的定位，如果所做的决定不合理，同时也没有人提出来，不仅会阻碍企业的发展，还会影响资金的安全性。资金风险管理和数字技术没有完全融合，没有跟随时代发展的脚步，积极引入一系列的先进技术，同时资金风险智能预警系统建设也不到位，现阶段的资金风险防范方法和实际资金风险防范不相符，以此影响资金管理工作的有效性。

资金管理内部环境不完善 现阶段，我国一些企业管理人员的经营理念和管理风格依然处在落后的阶段，跟不上时代发展的脚步，同时领导人员的作用也不能充分发挥出来，想要把资金管理工作落实到位会有一定的难度，很有可能会出现一系列问题，比如相互推诿等等。除此之外，大部分国有企业的资金都是来源于国家的财政拨款，这就使得相关财务人员常常忽略资金管理工作，甚至有些人员从中获取效益。不仅如此，因为预算编制上的依据比较少，所以很有可能会造成所编制的预算和企业发展不相符的现象出现。因此，在进行预算编制的过程中，要严格按照实际情况以及企业的需求进行编制，这样不仅可以确保该工作的顺利进行，还可以提升资金管理工作的有效性，最后推动国有企业落实可持续发展的目标。

管理工具和手段比较落后 随着时代的不断进步，现阶段大部分的国有企业都在应用电算化信息系统，但只在财务核算当中使用，想要构建全面的信息化管理系统有一定的难度。所以，信息各方面的需求都会被限制，不仅会影响信息的准确性，还会对工作的效率造成影响，最后阻碍国有企业的发展。在进行财务管理的过程中，会涉及很多方面的内容，如果没有跟随时代发展的脚步使用信息技术，那么就会在一定程度上影响管理工作的有效性。总的来说，现阶段我国一些企业存在风险的主要原因，是没有跟随时代发展的脚步积极引入信息化技术，以此在一定程度上影响企业资金管理工作的有效性，阻碍企业落实可持续发展的目标。

国有企业资金管理创新方法

积极构建资金预算体系 在对国有企业资金进行管理以及控制的过程中，要把资金预算工作落实到位。要根据公司实际情况制定一套科学的资金预算体制，同时，在企业当中还要设立多级财务管理部门，根据实际情况对各个部门的工作进行合理分配，这样不仅可以为工作的顺利进行带来保障，还可以确保财务管理的有效性。想要构建合理的资金预算体系，相应的工作人员务必要对自身的职责有一定的认识。在这样的情况下，可以在一定程度上确保资金预算的合理性。除此之外，在进行预算编制的过程中，要对施工企业的实际情况进行综合考虑，以此为财务预算编制的效果带来一定的提升，同时为后续工作奠定基础。一旦出现问题，可以第一时间找到相应的负责人，然后采取针对性的措施进行解决。国有企业的管理部门和财务部门必须对资金预算机制的重要性有一定的认识，和实际情况相结合，对资金进行合理分配，严格按照相应的规范进行预算，以此确保预算工作的准确性。

强化企业资金使用的内部控制管理 现阶段，我国大部分的国有企业在进行管理工作的过程中依然存在“多级法人治理结构”，在这样的模式下，企业虽然可以具备独立的财务支配能力、资金的使用情况进行控制，但是资金管理却比较敷衍，子公司可以获得一定的經济效益，但是在这个过程中很有可能会出现一系列的风险。所以，如果国有企业资金分散管理，那么想要在一定程度上提升企业的经济效益就会有一定的难度，因此，国有企业要和实际情况相结合制定出完善的资金使用内控制度，对资金进行严格管理，同时严格把控企业筹资以及融资平衡，这样不仅可以提升资金的利用率，还可以减小风险发生的概率，以此推动企业落实可持续发展的目标。另外，对于资金方面的制度，要对制度进行完善，其中包括资金预算以及执行的角度。资金直接影响着企业的发展进程，如果不具备合理的资金制度，那么就会严重影响资金分配的合理性，甚至出现资金缺乏的现象，在一定程度上阻碍企业落实可持续发展的目标。

资金集中统筹管理，提升资金利用率，降低财务风险 为提高资金使用效率，大型国有企业在资金管理时可以将下属各级子公司的资金集中起来统一管理，实行集团化管理模式。这样可以最大化利用资金，统筹安排支出，保障资金流通的顺利，同时也可以加强资金监管，降低资金使用风险。资金集中管理可以方便公司管理层对资金的流向实时监测和监管，资金的运转更高效。资金集中管理可以将公司闲散的资金整合到一起，提高了资金的使用效率，同时也节约了公司的融资成本。受近几年国内外经济环境的影响，国有企业经营使用资金的使用成本越来越高，同时融资难度也越来越大，国有企业一旦出现资金短缺的现象，很有可能引起一系列连锁反应，资金链断裂可能影响正常生产经营，不能按期偿还企业债务，造成债务违约；同时由于国企融资大多有政府背书，因此还可能会影响到政府信用。

盘活资产，充分发挥资产使用率 国有企业的职能决定了它的资产很大一部分会被存货占用，存货只有出售才能给企业带来现金流，过多的存货迟迟不能变现，必然会影响公司的现金流，进而影响资金管理的水平；长期挂账的应收账款也会影响公司的资金周转，对于长期挂账的应收账款要及时追回，长期大额的资金占用不能变现，会影响企业正常的经营，若通过外部融资解决资金缺口，融资成本也会增加，影响资金利用率；固定资产在国有企业资产中占用很大比重，而固定资产的流动性较差，变现力较差，若是对这些固定资产缺乏管理，很容易成为公司的闲置资产，资产的使用率就会很低。

提升财务人员的业务水平以及素质 财务资金管理能力直接影响着国有企业的发展，如果资金管理不到位，很有可能会造成国有企业资金链出现断裂的现象，一旦国有资本资产流失，那么就会严重阻碍国有企业的发展。在这样的情况下，国有企业的相关责任人会面临追责。而财务资金管理的工作水平很大程度上依赖于财务工作人员的业务水平和综合素质。

（1）要根据实际情况构建以资金管理为中心的人才培养机制。随着我国社会经济的迅速发展，信息技术逐渐进入到了人们的日常生活以及工作当中，各项业务及业务组合越来越繁琐，国有企业的财务资金管理体系跟不上时代发展的脚步，所以要对财务人员进行定期培训，提升他们的业务水平以及综合素质，确保可以满足现阶段的各项需求，以此推动国有企业落实可持续发展的目标。除此之外，在资金管理部门当中，不仅要定期对管理人员进行培训，还要聘请这方面的专家举办一系列的专家讲座，以此在一定程度上提升他们的专业知识，同时拓宽资金管理人员的视野，为企业的发展带来一定的推动作用。

（2）要根据实际情况构建以资金运作为中心的人才竞争机制。财务人员不仅要把资金保管好，还要把资金的撬动作用充分发挥出来，为国有资本资产保值增值带来一定的辅助作用。但是在大部分情况下，国有企业财务人员只会重视预算管理、资金审核、资金收付结算以及资金核算等管理工作，严重忽略了投融资创新以及盘活存量资金等资金运作工作，想要调动他们的积极性有一定的难度。把资金运作成果列为财务人员竞聘晋升岗位的重要条件，这样不仅可以起到一定的激励作用，还可以提升企业在市场当中的竞争力，促使财务人员积极研究资金运作政策以及创新资金运作方式，这样既可以提升资金管理工作的有效性，还可以推动国有企业落实可持续发展的目标。

综上所述，随着我国社会经济的迅速发展，务必要重视国有企业内部资金管理整体水平以及效率，根据企业的实际情况找到合适的资金管理工作方式，以此为管理工作的有效性带来保障。现阶段，国有企业想要在激烈的市场竞争中占有一席之地，那么就要强化内部资金管理和使用控制，以此在一定程度上确保企业整体运营水平，推动国有企业落实可持续发展的目标。

（作者单位：天津子牙循环经济产业投资发展有限公司）