如何防范内部审计风险提高内部审计质量

曹晶晶

内部审计是指企业内部独立的审计部门对企业的运营、财务、风险管理和合规性进行监督，以确保企业的稳健发展。然而，由于内部审计工作的特殊性和敏感性，存在一定的风险，如廉洁风险、失职风险、信息泄露风险等。为了防范这些风险并提高内部审计的质量，各公司和内部审计部门应加强对内部审计风险的防范和控制。本文详细探讨如何防范内部审计风险提高内部审计质量，有效预防和解决内部审计风险。

内部审计风险分析

内部审计环境风险 内部审计环境风险主要来自内部审计的制度环境、企业文化以及内部审计的组织架构等方面。首先，内部审计制度环境的不完善可能导致审计结果的质量受到质疑，增加内部审计的风险。如果内部审计制度缺乏明确的目标、程序和方法，或者制度与组织的实际情况不匹配，可能会使审计人员无所适从，甚至产生错误的审计结果，增加公司的运营风险。其次，企业文化对内部审计的影响也不容忽视。如果企业缺乏对内部审计的重视和支持，可能会导致审计人员缺乏必要的权限和资源，无法充分开展工作，进而影响审计质量。最后，内部审计的组织架构也是影响审计风险的重要因素。如果内部审计部门缺乏独立性，或者与其他部门存在利益冲突，可能会影响审计结果的客观性和公正性。

内部审计执行风险 内部审计的执行风险主要来自审计人员的专业能力、审计方法和审计程序等方面。首先，审计人员的专业能力直接影响审计结果的质量。如果审计人员缺乏必要的专业知识和技能，可能会对风险的识别和评估产生偏差，进而增加审计风险。其次，审计方法的选择也会影响审计结果。不同的审计方法适用于不同的场景，如果选择不当，可能会影响审计结果的准确性和有效性。最后，审计程序也是影响审计结果的重要因素。如果审计程序不规范、不合理，可能会影响审计人员的工作效率和准确性，进而增加审计风险。

内部审计人员风险 内部审计人员是内部审计工作的核心，他们的专业素质、职业道德和工作态度直接影响到内部审计的效果和风险。如果内部审计人员缺乏必要的专业知识和技能，或者存在职业道德问题，如舞弊、欺诈等行为，可能会对公司的运营带来风险。此外，如果内部审计人员的工作态度不积极、不认真，可能会导致审计工作进展缓慢，甚至无法按时完成，进而影响公司的运营效率。

总之，内部审计风险的来源是多方面的，包括环境、执行和人员等多个方面。为了降低内部审计风险，公司应该从制度环境、人员素质、执行程序等多个方面入手，建立完善的内部审计体系，提高内部审计的质量和效率。同时，公司还应该加强对内部审计的监督和评估，及时发现问题并采取有效的解决方案，确保内部审计工作的顺利进行。

内部审计的风险防范策略

立足实际健全企业内部审计制度与流程 企业内部审计是指企业内部通过对企业组织、运营和管理等方面的审计，以评估风险、识别问题和提供改进建议的一种管理工作。企业内部审计的目的是改善企业的运营效率和控制风险，确保企业的健康发展。然而，由于内部审计涉及企业的各个方面，存在一定的风险。因此，在进行内部审计时，企业应该按照以下策略来防范风险。

第一，企业应该立足实际，制定适合自身特点的内部审计制度。每个企业的情况都是独特的，因此，内部审计制度不能一刀切，而是应根据企业的规模、行业、风险特点等因素来制定。制定内部审计制度时，企业应该充分考虑自身的实际情况，确保制度的可操作性和有效性。第二，企业应该健全内部审计流程。内部审计流程是指内部审计工作的全过程，包括准备工作、实施工作和报告工作等。健全内部审计流程不仅可以帮助企业有效地开展内部审计工作，而且还可以规范内部审计工作的责任分工和流程，确保审计工作的质量和效果。企业应根据自身的需求和实际情况，建立完善的内部审计流程，确保各个环节的衔接和顺畅。第三，企业应加强内部控制，建立健全的风险管理体系。内部审计是企业内部控制的一部分，只有建立健全的内部控制体系，才能为内部审计提供有效的支持和保障。企业应根据自身的实际情况，建立适合自身的风险管理体系，明确风险管理的目标、政策和流程，并加强对风险的预防和控制。

对内部审计实施全面质量管理 内部审计的风险防范策略之一是对内部审计实施全面质量管理。全面质量管理是一种系统性的管理方法，旨在通过全员参与、全过程控制和全方位管理，提高内部审计工作的质量和效率，降低审计风险，以下是对内部审计实施全面质量管理的具体策略。

第一，明确审计目标和质量标准：在内部审计开始前，应明确审计目标和质量标准，确保审计人员对审计工作的要求和标准有清晰的认识。这有助于审計人员有目的地开展工作，减少无效劳动，提高审计效率和质量。第二，全员参与：内部审计工作需要全员参与，包括内部审计机构负责人、审计人员、被审计部门及相关部门。应通过培训和宣传，提高全员对内部审计工作的认识和理解，增强全员参与的积极性和主动性。第三，科学合理的审计计划和方案：审计计划和方案应科学合理，充分考虑被审计对象的复杂程度、重要程度和风险程度，以及审计资源的情况。在制定计划和方案时，应注重可操作性和灵活性，以便应对可能出现的特殊情况。第四，规范审计证据的收集和分析：审计证据的收集和分析是内部审计的关键环节。应建立规范的审计证据收集和分析流程，确保审计人员按照规定的程序和方法收集和分析证据，以保证审计结论和意见的客观性和准确性。第五，定期审计质量控制和考核：内部审计机构应定期对审计工作进行质量控制和考核，以确保审计工作的质量和效率。通过考核可以发现问题，及时纠正和改进，降低审计风险。第六，加强内部审计信息化建设：信息化建设是提高内部审计工作质量和效率的重要手段。应加强内部审计信息化建设，引入先进的审计软件和系统，提高审计工作的自动化和智能化水平，减少人为误差，提高审计效率和准确性。

总之，对内部审计实施全面质量管理是降低审计风险的重要策略。通过明确目标和质量标准、全员参与、科学合理的审计计划和方案、规范审计证据的收集和分析、定期审计质量控制和考核、加强信息化建设等措施，提高内部审计工作的质量和效率，降低审计风险。

加强企业内部审计队伍建设 企业内部审计是一项重要的管理工作，目的是评估企业内部控制体系的有效性和合规性。加强企业内部审计队伍建设，对于提高企业的内部控制水平和风险管理能力具有重要意义。下面将从加强人员培养、建立规范管理制度、优化内部审计流程等方面提出相关的风险防范策略。

第一，加強人员培养是加强企业内部审计队伍建设的基础。企业应该制定并实施内部审计人员培训计划，提高审计人员的专业技能和业务水平。培养审计人员的方法包括内部培训、外部培训、派驻其他企业交流等多种途径，以扩大审计人员的知识面，增加经验积累。此外，还应该建立健全内部审计人员职业发展通道和激励机制，提供晋升和培训的机会，增强审计人员的归属感和对内部审计工作的认同度。第二，建立规范的管理制度是加强企业内部审计队伍建设的关键。企业应该制定和完善内部审计管理制度，明确内部审计工作的组织结构、职责分工、工作程序、报告制度等方面的规定，以确保内部审计工作能够按照既定的标准和程序进行。同时，还应该建立健全内部审计工作的监督机制，包括内部监督和外部监督，确保审计人员的独立性和客观性，减少潜在的利益冲突。第三，优化内部审计流程是加强企业内部审计队伍建设的重要环节。企业应该根据内部审计的目标和任务，制定高效的审计计划和工作方案，合理安排审计资源和时间。在审计实施过程中，要注重与被审计部门的沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。同时，要运用先进的审计技术和工具，提高审计效率和准确度。此外，对于审计发现的问题和风险，要及时跟踪和整改，并形成内部审计报告，为企业高层决策提供参考依据。第四，加强企业内部审计队伍建设还需要加强对外部环境的监测和分析。企业应该关注国内外法律法规的变化和公司治理的发展趋势，及时调整内部审计的重点和方法。同时，要加强对企业内部的监控和风险评估，为内部审计提供更准确的目标和依据。

总的来说，加强企业内部审计队伍建设是提高企业内部控制水平和风险管理能力的重要举措。通过加强人员培养、建立规范管理制度、优化内部审计流程等方面的风险防范策略，可以提高企业内部审计工作的效果和价值，为企业的可持续发展提供有力的支持。

内部审计是企业重要的风险管理手段，对于提高企业管理水平、保障企业健康发展具有重要意义。然而，内部审计过程中存在一定的风险，如何防范这些风险以提高内部审计质量成为企业关注的焦点。总之，防范内部审计风险、提高内部审计质量是企业可持续发展的重要保障。通过加强内部审计法律法规建设、提高内部审计人员素质、完善内部审计流程以及强化内部审计监督和整改等措施，企业可以更好地发挥内部审计在风险管理、提高管理水平等方面的作用，为企业的长远发展奠定坚实基础。在未来的研究中，可以进一步探讨如何将内部审计与企业战略相结合，以更好地发挥内部审计在企业高质量发展中的作用。此外，还可以关注内部审计在数字化转型背景下的发展趋势和挑战，为企业在数字化时代提高内部审计质量提供有益借鉴。

（作者单位：盐城市大丰区白驹镇综合服务中心）