论新个税政策下企业财务工作优化措施

2024-05-08 23:46曹晶晶
中国经贸 2024年10期
关键词:税制征管税务机关

曹晶晶

新个税政策对于国家管理体系和能力的现代化是十分有意义的。新个税政策相继出台,首次推出综合分类税制和专项附加扣除,这是新个税政策的一个重要里程碑。本文从介绍新个税政策的基本内容和特征入手,分析新个税政策对企业财务工作的影响并提出新个税政策下企业财务工作优化措施,以期为相关工作提供一定的思考与借鉴。

新个税政策的基本内容和特征

以票据链的完整性为基准的税制改革取向 1994年被誉为“中国人纳税元年”,这一年对现行税制进行了全面改革,形成了现代税制。与市场经济相适应,为全面深化税制改革奠定了基础。这一年国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,是中华人民共和国成立以来首次引入相对全面、统一的个人所得税的实施条例。自此,个人所得税和企业所得税构成了中国所得税,成为税收征管体系中一个征管闭环。

我国现有的税收征管模式已形成“以票管税”。税务机关利用这些发票媒介,向经济经营者收集真实的税务信息,围绕发票的管理和使用,构建了较为完善的发票管理体系,发票在税收征管中长期承担纳税义务和纳税申报义务。它是其发生的最重要依据,也是税务机关管理税收风险的重要依据。它为税务机关提供有关税务交易的真实信息,这也要求审计师和税务顾问的信息处理能力保持一致。因此,这次税制改革不仅要提出统一的税收征管程序和标准。“以票管税”向“以数管税”转型,以获得与企业和个人价值增长相关的可靠、完整的经济会计证据。因此,构建完整的债券链条是税制改革的关键,也是营销的关键。因此,个人所得税税额的确定一直是通过征收来源来实现的。尽管现在提出自主申报,而对纳税人的监督依然来自完整的票据链带来的监督可行有力。

以综合税制与分类税制相结合的税制转变与以往的改革相比,这次税制改革最大的变化是制度改革,这是个人所得税制度的首次实施。它结合了“九五”计划中提到的分类和整合,建立了一个系统全面的税收制度,以适应中国居民收入多样化的现状。这不仅有助于减缓个人所得税成为“工资税”的恶化速度,而且有利于居民收入的公平分配。

新个税政策调整了收入结构,首次将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项所得采取一年综合纳税申报,适用累进税率,进一步整合了营业利润,在一定程度上提高了税法的公平性。薪酬的定义经常导致纳税人和税务部门之间的纠纷。在年底前完成全面核算或减少税收纠纷后,可以促进税收公平原则的实施。

继四种综合纳税申报表之后,年终汇算清缴已成为税务和行政管理的一个新要素。通过年度计算,可以准确计算纳税人为其全部收入必须支付的实际年度所得税金额,这有助于改变纳税人的税源,进行公平的年度会计核算。

以个性化的费用扣除为亮点的减税措施转变 新税收最重要的一点是增加了额外的特殊豁免。新的所得税政策一贯提出了七类专项附加扣除,这些专项附加扣除是根据公平和充分、有利于民生、子女抚育、医疗、住房、养老无疑是中国普通家庭最大的支出项了,关系经济民生,是一项必要的支出。不同的支出情况和预算构成没有差异,但单一的扣除不能实现公正,也不能构成对居民的政策歧视。事实上,却是实实际际为老百姓生存、生活处处着想的制度安排,有鉴于此,这是一种制度机制,在一定程度上减轻了人们的财政和税收负担。

以个人申报与大数据监管并重的征管方式转变 根据新的税收政策,纳税人可以选择以自己的估价形式交纳个人税,而不是传统的间接支付。这不仅需要承认公平税收,还需要审查其税务知识储备。随着居民纳税意识的提高,自我申报已成为反映纳税遵从性的一种新型报告方式。通过提高税收标准,有必要充分利用大数据来实现税收和行政管理水平的现代化。首先,实施部门合作和信息交流有助于消除逃税行为,并为核实自律申报提供渠道。新个税政策首次从法律上规定税务机关、金融机构、工商企业、海关、教育、医疗、人力资源局、社会保障等多部門联合,实现纳税人信息共享,从而建立起多部门协作的税源监控体系。其次,建立大数据交换平台,确保报告信息的真实性;尽快完善大数据信息,充分整合公民信息,利用现代信息技术和大数据收集税务信息;通过实时监控纳税人收入来源和税务信息的平台,提高分析和应用技能,避免税收损失。最后,利用现代技术手段,为大数据等税务信息系统创造适当的硬件条件。通过结合云存储和其他信息技术,建立“网络征管”的工作模式,国家税务总局目前已开展研发,当前,国家税务总局已将“金税四期”系统的研发、改造和升级工作纳入重点工作范畴,旨在解决外部数据信息采集、加工以及和内部征管数据信息的比对问题。

新个税政策对企业财务工作的影响

征收模式变化的影响分析 综合征收以年总收入为基础,克服了分类税模型中月度税额的变化,平衡了年度税负。因此,现有的企业员工工资税收规划计划是无效的。当企业需要根据综合税收模式重新制定和规划其规划计划时,他们必须对四种不同类型的收入征收综合税。同时,征收制度的变化必然导致征收管理方式的变化。税收是一切税收的重要组成部分,一切税收管理工作都是依法进行的。法律的修改将不可避免地导致工作的变化,税务管理必须根据新的征收管理模式进行重组。例如,在征收企业税时,有必要改变标准。税收制度的变化对企业财务人员的部署和薪酬提出了新的要求,需要根据新的变化进行调整。一些工作系统需要根据新的设计和管理方法进行修改。

纳税义务人变化的影响分析 非居民的新定义要求企业财务员工在制定税收计划时特别关注非中国籍员工。居民个人和非居民个人个人所得税征收模式不同,在不同模式下纳税筹划方案设计也就不同。

税率变化的影响分析 综合税率的变化主要是扩大了前三级级距,因此可以通过调整工资以降低税率来完成税收计划。例如,应纳税所得额正好是36000元、144000元、300000元。为了减轻税负,税率降低了一级。此外,全年一次性奖金扣除税额为总税率的十二分之一。应特别注意“税收陷阱”,以避免终点处的税额大幅增加,在同一税率级数内出现多发却少得的现象。

征税对象变化的影响分析 综合征收可以克服收入的月度变化,抵消税收负担。企业不能通过补偿工资来实施税收规划。新税法规定了七项额外的特殊豁免,这为其适用奠定了新的基础。一方面,应注意企业财务人员对差异的计算和新标准的引入。有必要计算新扣减的预扣金额;另一方面,企业财务人员必须指导员工明智地选择附加扣除计划,并充分利用由此产生的税收减免,这为企业员工工资税制度开辟了新的思路。值得注意的是,如果为了获得足够的福利而进行额外的扣除,则有必要审查项目的扣除要求和标准。

新个税政策下企业财务工作优化措施

充分理解税务相关法律政策规定 我国全面推进依法治国,税法是中国特色社会主义法律体系的重要组成部分,是企业日常税收管理的根本依据。新个人所得税的全面引入从根本上改变了征收和管理的内容和程序,现行的日常企业税制度也应与新企业税相适应。特别是,目前的税收规划方法不再适用于新的法律和政策规定,需要进行调整。优化企业财务活动的前提是所得税征管的内容和准则;我们需要全面了解相关会计政策。只有通过深入研究和理解税法和税收准则,我们才能研究法律和政治内容的细节,并根据相关内容制定合理合法的规划体系,确保整个财务过程的实际可行性。这并不影响法律和政治规定的最终结果。同时,只有充分理解税收法律和政策的规定,充分利用好税收优惠政策,才能让员工全面享受税收优惠带来的好处。

持续优化新个税宣传与辅导手段 由于个人所得税自主遵从意识还未形成,新个税的宣传辅导工作,为了解决这一问题,个人所得税的新举措必须增加主体性。为了提高自主遵从的意识,我们需要通过更新手段和更有效的税收宣传和政策建议来解决这些问题,营造积极的执法氛围,在推广和指导新税收方面取得预期效果,突破传统的广告形式,重新推动税收运动。在财务管理人员认真学习新个税政策后,企业应尽快进行集中培训,开展新的所得税法宣传活动,让企业全体员工了解新个税政策。同时,除了自身的组织支持外,企业应尽快完善现有的财务管理体系,实现对员工个税事项的规范化管理。

建立与税务部门顺畅的沟通机制 国家税务总局是负责征收个税的机构。国家立法制定了不同的税收政策和法律,但在實际实施过程中应侧重于税收核算、支付方式等不同细节。这一切都需要与税务机关沟通,与税务机关建立良好的沟通机制,鼓励企业及其员工在法律框架内合理纳税。企业需要建立可靠的沟通机制,沟通机制通常由企业财务部门管理。需要加强企业财务部门的优化管理,改善与税务机关的沟通,及时收到国家税务机关的所有相关信息,并确保企业的所有纳税行为符合国家的相关要求。

(作者单位:中煤华利能源控股有限公司山西分公司)

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