浅谈大豆油厂技术改造项目管理

李万振,何天齐

中粮集团有限公司 (北京 100020)

为满足工厂生产运营及降本增效需要,油脂工厂特别是建成投产时间长的工厂每年支出一定资金用于技术改造。技改改造涉及油脂工厂的各个方面,项目数量多,内容繁杂,管理难度大。本文结合油脂工厂技术改项目管理实践,梳理了技术改造项目存在的问题,提出了解决措施,以期为同行提供参考或借鉴。

1 技术改造项目概述

技术改造在我国经济发展的不同时期赋予了不同内涵及要求。自20世纪50年代开始,在分别经历了固定资产更新及技术改造,挖潜、革新、改造等称谓,技术改造一词1982年开始独立使用,并在1983年出台的《更新改造措施与基本建设划分的暂行规定》(计资1983[869]号)中对技术改造和基本建设进行了区分,即技改土建投资占比不得超过资金总额的20%,新增建筑面积不得超过原建筑面积的30%;同时也将固定资产更新纳入到技改范畴。此后,又相继出台了《关于简化限额以上技术改造项目审批程序的规定》(计工[1985]949号)、《国务院关于控制固定资产投资规模的若干规定》(国发[1986]74号)及《关于技术改造和技术引进项目管理程序的若干规定》(经技[1986]648号)等一系列技改管理的规定,对技改项目的投资、审批、验收、结决算及考核等做了全面要求。随着产业升级和技术转型发展,原有的技改管理规定不满足新时期的技术改造的发展需求,国家发改委在2011年对以上规定发布了废止令,次年国务院出台了《关于促进企业技术改造的指导意见》(国发[2012]44号),对新时期技术改造的内涵、总体要求、重点任务及保障措施等进行深刻阐释。其中将技术改造定义为采用新技术、新工艺、新设备、新材料对现有设施、工艺条件及生产服务等改造提升,淘汰落后产能,实现内涵式发展的投资活动。此时的技术改造加注重创新、节能降耗、减排治污,以及促进安全生产、优化产品等方面的积极作用。

目前,工信部一般每3年发布《工业企业技术改造升级投资指南》,分别从创新平台建设、智能制造、工业强基、绿色制造、高端装备、产品质量提升、安全生产等维度为工业企业技术改造升级提供指引,也为政府相关部门、金融机构开展工业投资工作提供相关参考。

国家统计局2019年对技改项目的统计范围进行了明确,即固定资产按建设性质分为新建、扩建、改建、技术改造、单纯建造生活设施、迁建、恢复、单纯购置等类别。同时规定技术改造的具体门类包括机器设备和工具更新改造、生产工艺改革、节约能源和原材料改造、厂房建筑和公共设施改造、保护环境“三废”治理改造、劳动条件和生产环境改造等,以上为技改投资完成情况的统计提供了依据。

2 技改项目管理现状及问题

2.1 技改项目管理现状

国有、外资及民营油脂工厂内控管理体系尽管有所差异,但为满足安全环保、质量改善及降本增效管理需要,工厂每年都会实施一定数量的技术改造。以油脂工厂技改项目为例,简要说明技改项目管理现状。

(1)技改年度规划编制。技改年度规划作为工厂年度全面预算的一部分,根据工厂生产运行情况和改进提升需要,在上一年第四季度制定技改年度规划,为项目立项实施做好项目储备。

(2)内部立项及采购。技改年度规划获批后的首要工作是排定技改推进时限,明确项目推进计划和里程碑节点,确保各个环节按照计划稳步推进实施。

(3)项目实施。根据设备制作备货、建筑安装材料进厂和生产开停机计划,按照“三控三管一协调”要求,对技改项目进行管理,必要时聘请外部监理,确保项目管理规范。

(4)验收和后评价。项目施工完成后,工程技术公司对工厂人员进行调试前的培训,并组织调试、试运行、结算及总体竣工验收,适时组织技改后评价,进一步验证技改成效。

2.2 技改项目管理存在的问题

2.2.1技改规划制定

规划阶段的主要任务是将甄选的技改项目列入年度投资计划,以便为后期项目实施做好准备。

(1)因缺少更新改造评价标准,无法有效评估设备技术寿命和经济寿命,造成出现过度技改或欠账技改的问题,尤其对于未到报废年限、通过专项维修即可恢复正常使用功能的设备设施,借新技术应用改造为由,将设备列入到技改更新计划中,最后导致过度技改。

(2)预处理、浸出及精炼车间的生产技术指标、质量指标和安全环保指标等是受成套工艺产线综合影响的,但在制定技改规划时片面地以工段(序)为单元、缺乏系统性考虑设计,致使因技改规划不全面、不系统引起技改项目在后续实施过程中的工艺设计、技术参数不合理,以及技改成效与考核无法有效验证等一系列问题。

2.2.2立项文件编制

(1)可行性研究报告是对工程项目是否投资、如何投资的决策性文件,也是筹措资金、特别是向银行申请贷款或向国家申请资助资金的重要依据[1]。目前油脂工厂技改立项文件编制依据主要参考《粮食工程可行性研究报告编制深度规定》LS/T 8006—2010相关要求。对于无扩产和外部筹资计划,仅是对现有落后设备淘汰更新、效益核算简单但投资相对较大技改项目,工厂简单“一刀切”地委托设计单位编制可行性研究报告,最后导致设计单位成了技改立项的“背书”单位,不仅起不到立项时的应有效果,还可能影响项目进度。

(2)投资金额和改造规模较大、设计复杂、涉及多个专业的技改项目,设计单位在编制立项文件时未严格按照行业标准的要求和深度编制可行性研究报告,仅是将工厂提供的信息简单汇总加工,缺少定量化的市场、技术、市场、风险等的调研分析,致使可研报告缺乏独立性、公正性和客观性,最后使可行性研究报告成为“可批性”研究报告[2]。

(3)无论是设计单位还是工厂自行编制立项文件,在对投资估算编制和审核方面存在把关不严现象,主要表现在:遗漏或低估部分拆除工程费,直接采用设备商提供设备价格而未货比三家,定额使用不规范等,如此以来,造成投资造价不不准确,有失公允,尤其是造成造价偏高时,可能增加招标采购最高投标限价,造成技改造价虚高和浪费。

2.2.3工程设计深度

(1)目前油脂工厂技改项目工程设计一般包括初步设计和施工图设计两段式设计,初步设计是项目前期立项工作成果的进一步审核和反映,也是施工图设计、招标等工作的主要指导文件,主要包括总图、工艺、建筑、结构、电气、给排水、暖通及动力等专业设计[3]。实际中,因技改规模和复杂程度方面的差异,出于工厂设计能力不足或工程公司节约设计成本的因素,工程设计一般重视工艺设计,往往忽略总图、电气、结构等专业设计,导致后续施工图设计及项目施工中出现较多漏项和变更,造成结算超过估算、概算等情况发生。

(2)在由有资质设计单位进行技改项目初步设计时,往往以工厂为单位进行设计概略描述而未真正细化到具体的技改项目中,尤其是对厂内运输中的人流、车流、出入口布置、作业场地设置等未细化设计,导致出现各种不符合使用要求的问题;另外,初步设计时,往往忽略项目耗电量、用汽量、用水量,所需水、电、汽、压缩空气等主要技术指标,造成技改项目投入使用后可能出现配套动力不足的情况。

(3)施工图设计中的设备设施、管道等的定位尺寸标注不明确,未充分考虑技改周边厂房、设备、管线等的现场情况,造成项目施工时出现临时布置以,甚至出现工程量变更。

2.2.4工程采购及招标控制价编制

(1)油脂工厂中的技改项目主要以优化工艺设计、新增或更新生产设备设施为主。对于专用单体设备如膨化机、DTDC、轧坯机、浸出器及豆粕出仓机等设备,工厂按照土建安装工程招标采购做法,简单地采用公开招标方式采购,但常常因投标数量不足而出现流标,影响项目总体进度。

(2)公开招标文件中工厂直接采用立项审批时的投资估算作为招标控制价,未在审批的估算基础上进一步核算工程量,可能出现招标控制价不合理现象;招标文件中商务评分部分中,过高或不合理设置某一家公司的业绩作为加分项,可能影响部分实力较强投标单位的投标积极性,影响招标质量。

2.2.5项目合规性

(1)车间内大规模更新或新增部分荷载较大的设备(如轧坯机、膨化机、离心机、罐体、换热器及输送设备等)或因技改需要须扩延厂房部分空间的技改项目,往往须对厂房的结构进行核算设计或加固,在建筑结构改造的投资额超过30万元时,应按照《建筑工程施工许可管理办法》(住房和城乡建设部令第18号)规定,须申请办理施工许可证,但实际施工中存在漏办的情况。

(2)废气是油厂主要污染物之一,废气中主要成分包括粉尘颗粒物(如预处理车间豆皮、豆皮粉碎后的刹克龙除尘器、大豆入仓除尘系统外排的废气粉尘、精炼白土风运后的废气粉尘等)、有机物废气(石蜡尾气、DC冷热风外排尾气、脱色脱臭真空外排废气)以及恶臭物质(污水厂)等,技改实施中仅对废气的浓度有限定,未对污染物排放速率进行约束要求;甚至个别有资质的第三方检测机构出具的检测结果中未测定排放速率,不符合《大气污染物综合排放标准》GB 16297—1996中的4.1及地方标准的要求,在环保检查中存在合规性风险。

2.2.6技改项目投资控制

国家统计局《固定资产投资统计报表制度》明确了技改项目每年度须统投资完成情况,同时规定月度投资完成额的口径依据包括工程形象进度、会计科目或付款凭证。但在技改项目投资统计的实际操作过程中,投资完成额统计口径存在较大差异。一是以工程形象进度为依据确定投资完成额度,但工程形象进度的量化难度大;二是部分技改项目是由工厂自行施工安装,此部分安装费用未计入技改投资中;三是技改项目在以会计口径统计时因对权责发生制和收付实现制的理解差异,也容易导致技改投资额度存在较大差距。

2.2.7技改项目后评价

技改后评价是指在技改项目完成后的一段时间内,对技改效果进行综合性、系统性评估的过程[4],一是要全面复盘技改实施情况,发现问题、解决问题;二是总结经验教训,为后续技改提供技术及管理方面有益参考借鉴;三是评估技改投资效益达成情况,是否达到技改立项时的效益目标。实践中往往对技改后评价重视程度不够,存在“虎头蛇尾”现象,具体表现为:一是后评价流于形式,未全面评价技改对产品品质、工艺安全、消防、环保及原辅料的综合影响,或未对技改带来的新风险有效评估并制定相应防范对策;二是未建立有效的技改后评价体系,导致后评价维度不全面、评价难度大、操作性差。

3 技改管理对策

(1)技改年度规划要与工厂年度经营目标、生产加工预算、开停机计划等全面配合衔接,不能孤立地为技改而技改。其次,要要制定技改规划评定标准,明确纳入技改年度规划的项目所需具备的条件,要在鼓励高值化技改的同时,及时制止无效或低效投资,尤其是涉及工厂安全、环保、食品质量的技改项目要评估技改的价值,不能一概而论地“贴牌扣帽”技改;第三,技改年度规划额度要统筹兼顾工厂固定资产折旧情况,综合制定技改项目年度规划额度。

(2)技改项目纳入年度规划后,要责任到人,由专人对技改项目进行全流程协调和推动,并将技改成效、合规性、进度、质量、投资等纳入年度绩效考核体系中,强化技改项目的激励;此外,还要加强项目责任人的培训宣贯,提高技改项目管理和风险识别管控水平。

(3)要制定技改文件编制深度的标准和要求,尤其是设计图纸、投资估算、投资回收期(或ROI)、设计概算、施工图预算,招标控制价、招标文件中的商务和技术评分等要有明确的要求;应强化技改文件评审及评审考核,必要时成立评审专家库,并聘请外部专家,确保立项时的各项技术经济指标、工程质量要求等从始至终落实到位,并防止缺漏项。工厂内部审计、上级单位审计部门要全程参与到技改项目管理中,并嘉奖在里程碑节点重点介入,确保技改管理在严格按照管理要求执行。

(4)技改后评价要是固定资产投资管理的一项重要内容,也是固定资产投资管理的最后一个环节。首先要成立技改后评价的组织及人员构成,明确后评价的内容、范围和评价方法。后评价内容主要包括[5]:投资有效性、工期与费用及安环健等方面的目标评价,管理过程指标评价,技术指标、产品指标完成情况,技术先进性与成熟性等技术评价指标,生产系统安全性和稳定性,技改成果可复制推广性等的评价。后评价工作开展工程中,要充分调动各方积极性,使用部门自评、关联部门联评、工厂终评,确保技改后评价真正落到实处。

(5)技改项目以“数量多、专业杂、覆盖面广”为显著特点,在推进实施过程中受人为因素影响较大,容易出现项目实施与制度要求出现偏差、项目资料收集不及时、不完整,甚至资料丢失的情况。要采用电子化信息化技改项目管理手段,构建技改项目综合管理信息化平台,将项目管理要求、内外部专家评审、全流程成果文件、标准化改造案例、奖惩案例、闲置设备共享、数据指标库(技术经济指标、设备及材料造价指标等)嵌入到项目管理系统中,实现项目信息可查询、可追溯、可共享。

4 结束语

在保证技改效果的前提下,进度、造价、工厂设计质量、系统安全性及技改后评价一直是技改项目管理面临的难题。油脂工厂可通过建章立制、制定标准、强化内部管控等一系列管理手段,同时借助信息化平台,有助于技改项目高效高质量落地。