大数据背景下的企业税务风险管理

孙术红

随着大数据技术的不断进步，我国正迈向“以数治税”新时代，企业交易活动日益多元化，税务涉及范围更加广泛。为了提高经济效益，企业必须不断加强税务管理。同时，随着税收政策的不断变化，企业必须密切关注税收政策的更新变动，深入了解和适应新的税收政策，以提高税务管理水平，有效规避税务风险。因此，在大数据时代，企业必须加强对税务风险管理的研究，充分掌握税收优惠政策，提高税务筹划水平，以减轻税收负担，从而在激烈的市场竞争中稳步前进。

一、企业税务风险管理概述

（一）企业税务风险

企业税务风险是指企业在履行税收义务的过程中，内外部环境发生变化，导致税收成本增加、被税务部门处罚或被税收系统要求改正等不利后果的可能性。

1.企业产生税务风险的客观原因

企业产生税务风险的客观原因包括税收人员未及时掌握税收政策变动，对税收政策理解不准确等。如果税收人员没有及时了解最新税收政策要求，就容易导致税收政策错用，从而产生税务风险。因此，企业应及时与税务部门沟通，加强对税收政策的理解，确保依法履行纳税义务。同时，税务部门应加强对税收政策的宣传，并同步进行政策解读，以降低企业税务风险。

2.企业产生税务风险的主观原因

企业产生税务风险的主观原因包括企业管理者对税务管理的关注度不够和对税务风险的重视程度不足等。在日常经营管理中，企业管理者往往过于关注业务经营管理等，而忽视税务管理，导致企业未能依法履行纳税义务。因此，税务部门应加强对企业纳税的监督管理，通过定期的税务检查和培训等方式，增强企业管理者的税务风险意识，从而降低企业税务风险。

（二）大数据背景下企业税务风险管理

在大数据背景下，企业可以通过应用大数据技术来识别、评估、控制和应对税务风险，以实现税务合规、税务优化。具体来说，大数据背景下企业税务风险管理具有以下特征。

1.可视化

通过利用大数据的可视化功能，企业可以实现税务风险管理过程和结果的可视化，以提高税务风险管理的透明度和可追溯性。例如，企业可以建立完善的数据指标体系，对税务风险管理各环节的数据进行采集、度量、展示和评价，从而实现可视化税务风险管理。

2.智能化

通过利用大数据的智能化和自动化功能，企业可以实现税务风险管理过程和结果的智能化管理，以提高税务风险管理的效率和质量。例如，企业可以建立完善的数据分析模型和算法，对税务风险管理各环节的数据进行分析、预测和优化，从而实现智能化税务风险管理。

3.互联化

通过利用大数据的互联化和协同化功能，企业可以将税务风险管理的过程和结果互联化，以提高税务风险管理的协调性和一致性。例如，企业可以建立完善的数据共享平台，对税务风险管理各环节的数据进行交换、共享和协同，从而实现互联化税务风险管理。

二、大数据对企业税务管理的影响

（一）为企业税务管理提供全面准确的税务数据

传统的税务管理主要依赖纸质文档和手工记录，容易出现数据不完整、不准确等问题。而大数据技术可以快速收集、存储、处理和分析海量数据，有助于企业获取更加全面准确的税务数据。通过应用大数据技术，企业可以及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施加以应对。

（二）为企业税务管理提供高效、自动化的工具和方法

企业可以通过应用大数据技术实时监测、分析和处理海量数据，从而加速税务数据的整理和归档，提高税务管理效率。同时，企业可以通过应用人工智能和机器学习等先进技术来进行风险识别、异常检测和预测分析，以降低人工操作带来的错误风险，提高税务管理的准确性。

（三）有助于提高企业税务风险管理能力

大数据技术可以帮助企业全面识别和评估税务风险，提高企业税务风险管理能力。通过应用大数据技术，企业可以发现潜在风险和异常行为，及时采取相应的预防和控制措施，从而降低税务风险的发生概率。

三、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

（一）存在数据隐私保护和合规性问题

在大数据时代，企业在收集、存储和分析数据时往往会涉及大量个人隐私和敏感数据，如果企业不重视数据保护，就可能导致隐私泄露、数据滥用等问题。此外，随着国家越来越重视数据隐私保护，企业可能面临更加严格的合规要求，因此，企业必须采取必要措施，确保数据始终处于有效保护和合法利用的状态。

（二）存在跨境交易税务风险

大数据技术有助于企业在全球范围内进行交易和数据流动。然而，由于不同国家和地区的税法与税收规定存在差异，企业可能面临税务合规、转移定价等方面的挑战。

（三）数据分类和计量准确度较低

在大数据时代，企业需要将不同商品和服务的数据进行分类与计量，以确定适用的税务规则和税率。然而，由于大数据具有复杂性和多样性，数据分类与计量可能存在困难。例如，大数据集合中的数据可能具有多种类型，包括结构化数据、非结构化数据和半结构化数据，因此，企业往往难以确定合适的税务处理方式。此外，大数据分析过程中的数据清洗、转换和整合也容易影响税务计算与税务报表的准确性。

（四）跨部门合作和数据整合欠缺

企业大型项目往往需要跨部门协作，并整合多个数据源，这不利于企业进行内部税务管理。例如，不同部门在项目执行过程中发挥着不同作用，企业管理者需要考虑如何根据各部门的贡献来分配相关的收入，以及如何处理跨部门数据转移对企业税收产生的影响。此外，在大数据时代，数据共享共用也会导致税务争议的发生。

（五）税务人员专业水平不高

企业税务人员只有掌握扎实的税务知识和财务知识，才能更好地应对税务政策变化，进行合理的税务筹划。如果税务人员对税务政策不理解，就可能导致企业面临漏税或多缴税费等问题。然而，目前我国部分企业税务人员存在工作经验不足、对税务政策不了解、对税务管理知识掌握不牢固等问题。因此，企业应制订有针对性的培训计划，提供系统的培训课程，督促税务人员持续学习税务基础知识，总结实践经验。此外，税务人员应提高对大数据技术的应用能力，以更好地分析和处理税务数据。

四、大数据背景下企业税务风险管理措施

（一）建立健全数据隐私合规体系

首先，企业可以制定符合相关法律法规要求的数据保护和隐私政策，包括明确数据收集和使用的目的、获得用户授权、确保数据存储和传输安全等方面。

其次，企业可以应用数据分类和脱敏技术，以降低数据敏感度，并确保数据在处理和传输过程中的完整性与安全性。

最后，企业可以定期进行合规审查和风险评估，以确保数据处理活动符合相关法律法规要求。同时，企业可以建立内部监控和报告机制，以及时发现和纠正潜在违规行为。

（二）制订合理的税务规则，应对跨境交易税务风险

一方面，企业应制订合理的税务规划，采取有效的转移定价策略，以确保税务合规，最大限度地降低税务风险。例如，企业需要综合考虑不同国家和地区的税法与税收政策，并与税务专家合作开展税务筹划。

另一方面，企业应及时了解不同国家和地区的税收政策、国际税收发展趋势及跨境税收合作政策变化，从而及时调整税务策略，以适应不断变化的税收环境。

（三）建立有效的数据管理和数据治理机制

一方面，企业应建立有效的数据管理和数据治理机制，包括数据分类、数据标准化和数据整合等，以确保数据的一致性和准确性，提高税务计算的可靠性。

另一方面，企业可以应用大数据技术和自动化工具，对数据进行清洗、转换和整合，以降低人为错误的发生率。同时，企业可以采取合理的数据质量控制措施来检测和纠正异常数据，确保税务申报的准确性。

（四）建立透明的内部合作机制和内部控制制度

一方面，企业应建立跨部门的合作机制，拓宽内部沟通渠道，以实现数据流通与共享，例如：通过明确各部门的数据权限和责任，避免数据重复和冲突，确保数据的一致性和准确性；通过建立健全数据治理体系，以提高数据的可信度和可用性，降低数据泄露风险。

另一方面，企业应加强内部控制制度建设，通过建立安全审计和监控机制，确保税务处理的合规性和准确性。例如，企业可以通过定期的内部审计，发现潜在的风险和问题，并及时采取相应的措施加以解决。

（五）建立健全人才培养体系

首先，企业可以通过提供丰厚的薪资待遇，吸引综合素质较高、专业能力较强的税务人才。同时，企业应优化组织结构，建立健全人才培养体系，着力建设一支高素质、专业化的税务人才队伍，以提高税务风险管理水平。

其次，企业应定期开展税务知识培训，邀请行业内的专家学者为税务人才提供专业培训，有助于税务人才及时掌握税收政策变化，获得丰富的税务管理经验，从而提高自身的税务筹划水平。

最后，企业可以通过建立奖励机制来鼓励员工积极参与税务风险管理，并对违反税法规定的员工给予一定的处罚，以提高员工对税务风险管理的重视程度，树立良好的企业形象。

五、结语

综上所述，大数据技术给企业税务风险管理带来了新的机遇与挑战。针对目前企业税务风险管理存在的问题，企业可以通过建立健全数据隐私合规体系、制订合理的税务规划、建立有效的数据管理和数据治理机制、建立透明的内部合作机制和内部控制制度、建立健全人才培养体系等措施来加以解决，进一步降低税务风险，实现企业健康可持续发展。

（作者单位：黑龙江乌格尔供应链管理有限公司）