国有企业如何提升财务风险管控能力

刘 青/文

作为国民经济的中游砥柱,国有企业是中国共产党执政兴国的坚实力量,推动了国家经济持续发展,也促进了社会稳定,改善了民众的生活品质。随着市场变化和经济发展,国有企业目前在财务风险管控方面表现出较多问题,整体形势不容乐观,财务风险管控不力会直接影响企业的正常运转,阻碍其发展和进步。因此,加强财务风险管控有助于国有企业实现战略目标、完善风险应对策略、抓住优质投资机会,进而提升市场竞争力,实现可持续发展。由此可见,提高国有企业财务风险管控能力意义重大。基于此,本文首先介绍财务风险的具体表现形式,指出国有企业财务风险的特征,分析国有企业开展财务风险管控的意义,研究财务风险形成的原因并提出管控措施,希望给相关企业提供参考。

近年来,受疫情的冲击,我国市场环境变得纷繁复杂,这为国有企业带来新的机遇和更多挑战。在国民经济发展过程中,国有企业发挥着重要作用,在提高人民群众生活质量的过程中同样扮演着重要角色。但是财务风险长期困扰着国有企业,如果无法及时控制财务风险就会影响国有企业的发展,会导致国有企业运营质量下降、盈利能力降低、利润大幅减少,最终影响社会稳定。因此,探究国有企业财务风险具有非常重要的现实意义。

财务风险的表现形式

筹资风险

筹资风险是财务风险的一个重要表现形式。资金是企业运转过程中不可或缺的重要因素,充足的资金能推动企业运营,提高企业的市场竞争水平。为了实现预期的发展目标,目前,大量国有企业都采取贷款方式进行筹资,而这很容易引发筹资风险,该风险势必阻挡企业的发展步伐。长期贷款会造成企业负债不断增加,从而影响资本结构。若是负债压力过大,同时市场发生剧烈波动,国有企业便无法及时偿债,市场收益就会下降,竞争能力也会受到影响。

投资风险

投资风险是指,为了达到预期的投资目标,投资人可能对未来的财务活动带来的亏损承担一定的风险。在投资活动的每个环节几乎都存在投资风险,影响投资风险的因素较多,比如管理不当、政治因素和决策失误等。对企业而言,投资风险会影响经济效益和投资成本,严重情况下甚至可能导致企业破产。

营运资金风险

在将库存商品转化为资金的过程中,资金使用率高低所产生的风险是营运资金风险。该风险的产生主要源于生产和运营过程中任何企业必然会产生库存,而部分产品保质期较短,无法长期保存,若是国有企业不及时使用有效的方法促进产品变现,导致产品一直积压,就会占用大量资金,从而导致营运资金风险的产生。资金占用会影响其他业务活动的开展,导致国有企业错失优质的投资机会。

收益分配风险

收益分配是财务资金管理过程中的重要环节,科学合理的收益分配有利于国有企业各项业务的开展,可以促进企业持续发展。在留存收益和分配股息层面,如果国有企业对利润的分配不协调,就会造成收益分配风险,该风险对国有企业后续经营和发展极为不利。

国有企业财务风险的主要特征

必然性

必然性是国有企业财务风险的一个显著特征,换言之,所有国有企业几乎都存在财务风险。国有企业与普通企业在各方面都存在明显的差异,尤其是财务方面,国有企业更特殊,因为其自身属性的影响,某些情况下无权支配相关的重要资源,再加上国家政策的影响下,国有企业生产经营决策过程中往往会面临财务管理风险,该风险是必然存在的,不会因为市场变化而消失。

动态性

国有企业的财务风险是动态性的,普通企业财务风险也存在该特征,但是前者的动态性更明显且更复杂。其主要原因在于国有企业不仅具有盈利性特征,而且是公益性的,若是做出的决策不符合市场发展需求,或违背了市场规律,那么就会陷入比普通企业更严重的危机。

系统性

国有在运营中涉及的所有活动都离不开资金,而财务管理和企业运营各方面都息息相关,这使财务风险来源范围更广,任何活动凡是和资金相关联,财务风险都在所难免,而任意一个环节存在财务风险,其他环节都会受影响,因此,财务风险具有系统性特征。

国有企业财务风险管控的意义

帮助企业实现战略目标

从国有企业层面来看,资本保值增值是其核心战略目标。而财务风险管控能有效服务于企业的整体战略规划,使战略目标更清晰,帮助国有企业高效应对各项风险事件,提高经济效益并实现战略目标的同时,实现高质量发展。

有利于企业完善风险应对策略

财务风险管控以成本效益原则为出发点,及时防范风险并应对风险,使风险应对策略更完善,为国有企业开展业务提供指导,降低风险的同时将风险程度控制在国有企业可承受的范围内,从而减少国有企业的亏损,维持正常运营。

促使国有企业抓住优质投资机会

把握住优质的投资机会非常重要,要做到这一点,国有企业首先应具备稳定且长期的现金流。而财务管控要求国有企业使用严格的方法控制内部资金,全面分析市场发展及变化情况,制订准确的投资方案,提高资金使用率,这有利于国有企业抓住优质投资机会,保证国有企业拥有充足的资金开展其他重要业务,对国有企业未来的发展和运营都能提供一定的帮助。

国有企业财务风险的形成原因

防范意识亟待增强

经过长期的改革和发展,国有企业的风险危机意识不断增强,但风险防范方面的意识依然有待提高。首先,部分高管因为各方因素的影响,比如自身经验有限、财务风险管控方面的专业知识比较匮乏、决策水平相对较低,结果导致国有企业面临筹融资风险。其次,财务管理部门未紧跟时代潮流进行转型,工作核心依然停留在核算和分析方面,忽略了风险问题,导致财务管理部门的真正作用无法发挥;最后,目前仍然存在大量国有企业并未实施业财融合的现象,该问题导致国有企业无法在风险发生前进行准确预测和判断,而是在事后展开控制,最终造成风险频发。

财务管理制度不够完善

财务管理制度不完善会直接影响财务管控效果,从而导致国有企业面临的风险较多。首先,部分国有企业财务未完善财务管理制度,在风险发生后,才采取静态方法进行补救,并未提前预判,缺乏风险防范主动权。f其次,在已有的财务风险指标体系中,占主导的是财务指标,非财务指标较少,这会影响国有企业对风险的评估和分析,影响财务管控效果。最后,财务风险考核制度也不健全,考核制度中大部分指标都与财务风险无关,这会影响各部门和工作人员参与财务风险管控工作的积极性,导致财务管理效率较低。

资金管理水平有待提高

资金是生产的前提,也是经营的基础,是一切投资的关键保障,因此,资金管理非常重要。但是当前国有企业资金管理方面依然存在些许问题,导致投资风险较大,经营过程中问题较多。以投资决策为例,在投资过程中,国有企业以短期利益为主,忽略了长期发展,未及时全面调查市场情况,对决策的可行性分析不足,盲目的投资造成大量资金浪费,资源使用率较低。再如重点项目的建设未及时对合作对象进行调查,分析其信用情况,盲目垫资导致应收账款无法如期回收,结果造成资金占用且利润下降,面临的财务风险进一步加剧。

信息系统升级滞后

在互联网时代,信息技术对各行各业的发展都产生了重大影响,能推动行业发展,为企业带来更多的经济效益。目前国有企业都积极建设财务信息化系统,同时要求工作人员通过该系统开展工作,比如会计核算、信息收集和财务报告编制等,但是对信息技术的应用不够深入,依然停留于表层。信息技术在财务风险管控方面具有非常重要的作用,但是国有企业还需要时间挖掘,这导致当下的财务管控不够及时,风险预警效率较低。除此之外,对信息技术的应用不够深入也影响了财务信息的反馈,各部门信息传递不够通畅,接收的信息存在较大偏差,很容易引起财务风险。

提高国有企业财务风险管控能力的措施

提高全员财务风险管控意识

国有企业的财务风险管控效果与员工的财务风险管控意识息息相关,强烈的财务风险管控意识能提高员工参与财务风险管控活动的积极性,转变员工对财务风险管控的认知,使其意识到财务管控的重要意义,并在日常工作中积极进行财务风险管控,制订有针对性的措施和方法,降低企业财务风险,提高经济效益,推动可持续发展。因此,国有企业需要提高员工的财务风险管控意识。首先,要在内部大力宣传财务风险管理的相关内容,营造财务风险管理氛围,使工作人员意识到财务风险对企业产生的威胁,保证员工以正确的态度应对日常工作过程中遇到的风险事件,提高员工的风险认知水平,达到预期的财务风险管控目标。比如在具体实践中,企业可针对不同层级员工开展相应的培训,管理人员也需要对下属强调风险管理工作,保证上下一致,全面积极实施财务风险管控;其次,需要从财务部门着手,提高工作人员的业财融合能力,从实践方面提升员工的风险防范水平,使员工的财务风险管控流程更规范,管控效果更好,避免主观臆断。

完善财务管理制度

要使财务管理制度更完善,国有企业需要从两方面着手进行统筹,其一是财务安全,其二是促进战略发展,参考具体管控要求,结合内部治理架构,优化财务管理制度。首先,要明确财务管理的含义和具体要求,全面仔细解读国家针对风险管控所发布的规章制度和法律法规,保证制定的财务管理制度合法且合规,在制度中明确各部门及岗位职责,其中需覆盖所有工作流程,提高财务风险管控的全面性,确保所有部门及工作人员都能积极落实该制度,提高管控力度和效果。其次,应完善财务风险评价指标体系,对其中的指标进行优化和改进,除了引入财务指标,还需要重视非财务指标。通常情况下,财务指标主要包括不良资产比率、资产现金实际回收率、带息负债比率及资产负债率等。非财务指标的选择需要从多方面考虑,通常应考虑两个方面,其一是内部控制,其二是自主创新能力,在选择时还应该参考内部审计报告,了解内部控制成效,确保财务风险评价体系的完整性和可靠性。最后,在人力资源绩效考核制度中,国有企业有必要引入财务风险控制方面的指标。单纯依靠财务部门开展财务管控工作无法达到预期效果,财务管控与企业内部各部门合作非常重要。因此,在进行考核时,国有企业不仅要重点关注财务部门,分析其风险防范能力和防控效果,还要关注业务部门,针对该部门增加考核指标,将定量考核和定性考核相结合,使考核结果更准确合理,从而提高各部门对财务风险管控的重视度,降低企业的风险发生率。

加强资金监管

在国有企业中,各方面财务风险都和资金管理有紧密联系,比如经营风险、筹资风险及投资风险等,要保证财务风险管控效果达到预期,需要从资金角度着手加强监督和管理。首先,国有企业需要使用信息化技术打造内部管理平台,并在该平台中引入各项重点业务信息,比如债务融资、票据管控和财务预算等,对其进行动态监管,促进资金的合理调动,提高资金使用率。对频繁发生的经营风险而言,国有企业要重视对外部合作方的信用管理,尤其是客户和供应商,防止过多资金被占用。对应收账款而言,需要采取合理的方法进行回收,避免变成呆账坏账。若存在大额资金使用的情况,要召集各部门共同讨论可行性,有必要的情况下需要增加审批流程。其次,完善内部预算制度,促进多主体和多部门的协同和联动,融合多项预算,包括业务管理预算、员工薪酬预算和项目投资预算等,进行统一全面的管理和控制,减少不必要的资金浪费。在执行预算的过程中,需要做好监督和管理工作,尽量避免预算计划之外的活动。对实际预算表现进行严格考核,提高预算制度的约束力,促进内控的良性循环。

优化财务预警系统

优化财务预警系统有助于财务风险管控工作的开展,并提高管控效果,降低风险发生率,为了提高财务风险管控能力,国有企业需要从优化财务预警系统方面着手。首先,应对市场发展趋势进行准确判断,收集相关信息,同时对各部门财务数据进行整理和归纳,将其全面引入财务预警系统中,为开展财务风险管控工作提供依据。其次,应完善预警系统规范和标准,在该过程中,有必要参考其他大型国有企业的规定,同时根据自身情况,做到实事求是,使预警系统更健全。最后,将信息引入系统后,财务工作人员需要根据规范和标准进行分析,在分析环节应善于使用大数据等技术,及时发现其中的风险因素并反馈给相关部门,助力财务风险管控活动的进行。

国有企业在国家经济发展中扮演着重要角色,能保障国家经济安全,推动社会持续发展。随着市场环境日益复杂,财务风险管控受到各大国有企业的关注和重视。财务风险表现形式较多,主要包括筹资风险、投资风险、营运资金风险和收益分配风险,而国有企业财务风险又具有必然性、动态性和系统性特征,且当前国有企业风险防范意识较弱、财务管理制度不完善、资金管理水平整体偏低、信息系统升级滞后,这会给企业带来严重的风险,阻碍企业发展。因此,国有企业提高自身财务风险管控能力迫在眉睫,在未来发展过程中,国有企业需要提高全员财务风险管控意识、健全财务风险管理制度、加强对资金的管理并建立信息化财务预警系统,助力财务风险管控活动的开展,提高风险控制能力和效果。