中小民营企业资金管理存在的问题与对策初探

王 丽

（作者单位：四川德羽后勤管理服务有限公司）

从理论建设上来看，资金是企业赖以生存的基础。本文从现有的理论和文献出发，对中小民营企业的资金管理进行分析，结合企业不同类型资金，从中总结经验，进一步丰富中小民营企业的资金管理体系，这对于企业的持续健康发展有着重要意义。从实践应用上来看，我国中小民营企业数量大，地域分布广泛，资金问题普遍存在，对其资金活动进行分析，能够从中发现问题，并结合经验，提出相应的优化建议，使得民营企业的资金筹集、投放以及资金运动更加合理，不断提高其资金管理水平，使其更好地参与市场竞争。

一、中小民营企业加强资金管理的必要性

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，是财务管理中的关键一环。中小民营企业由于“底子薄”“基础差”，常常因为资金链出现问题，最终走向破产清算。虽然中小民营企业资金链出现问题往往与银行支持力度不足、金融市场波动的影响等因素息息相关，但究其根本，是企业缺乏资金管理能力及相关人才，没有相应的配套制度去规范和加强资金管理工作。因此，企业应加强资金管理，提高资金管理效率，降低资金管理风险，减少坏账、提高收益，从而保障企业健康稳定可持续发展。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）资金管理目标与原则不明确

中小民营企业在资金管理方面面临的一个主要问题是资金管理目标与原则的不明确。由于缺乏明确的方向和准则，资金管理往往变得无序和低效，无法满足企业快速发展和日常运营的需要。首先，对于资金管理的重要性和紧迫性认识不足。许多中小民营企业的管理层缺乏对资金管理的深入理解和重视，未能充分认识到加强资金管理对于企业稳定运营和长期发展的重要性，导致资金管理目标模糊，缺乏明确的管理策略和计划。其次，缺乏对资金风险控制和基本资金安全保障的明确目标。中小民营企业在日常运营中，过于重视业务发展，忽视了资金风险控制和基本资金安全保障的重要性。由于没有明确的目标，企业在资金使用和管理上往往过于随意，缺乏风险防范意识和措施。再次，资金管理的集中调控缺失。由于资金管理目标和原则不明确，中小民营企业在资金调度和使用上缺乏统一、集中的管理，导致资金分散、效率低下，无法充分发挥资金的整体效益，也增加了资金风险。最后，资金利用效率和资金管理也存在明显问题。中小民营企业没有明确的资金管理目标和原则，使得企业在资金使用上缺乏优化和提升的动力和方向，资金利用效率低，管理成本高，严重影响了企业的财务健康和竞争力。

（二）预算管理问题

预算管理作为资金分配的一种手段，受到了诸多企业的追捧，已经成为企业进行资金管理的重要方式之一。但目前来看，中小民营企业中还存在以下问题：

首先，预算流程设计存在问题。中小民营企业基本将预算工作归结在财务部门，且民营企业财务活动少，财务处理程序不像大中型企业那样完备，导致预算工作成为小部分财务人员的兼职工作，且预留给财务人员的预算时间少，很多时候财务人员制定好预算内容，便直接交给企业决策者，或是上级直接下达预算命令，下级执行，预算严谨性缺失。其次，预算执行存在问题。在预算的资金管理板块，一般都是按照项目合同条款执行，资金预算缺乏流程设计，基本以领导层和财务部门的意见为主，如果决策水平不高或是财务部门主观意识明显，就会直接导致资金预算执行出现问题，资金管控力度缺失，影响资金安全。最后，预算管理配套软件应用不足。目前，中小民营企业对信息化建设方面的投入力度不大，很多内容还依靠简单的EXCEL 表格传递汇总，存在大量重复劳动，很难解放财务人员，使其难以参与到有效的资金管理中。

（三）筹资管理问题

筹资活动的进行是保证中小民营企业顺利运作的根本，但是从企业实际活动来看，中小民营企业筹资管理并不彻底。一方面，企业的筹资决策制定不当，不利于资金的吸收。中小民营企业内部管理不像其他大型企业那么完善，很多工作由一人展开，这就导致企业制订的筹资方案可能存在不合理的地方，且中小民营企业在资本市场上受到一定“歧视”，其筹资活动开展难度较大。另一方面，企业内部审计制度未发挥作用。尽管部分中小民营企业制定了相应的内审机制，但是在实际活动中并未发挥其作用，对于筹资方面发生的风险，防范效率低，且在筹资的各个阶段没有第一时间进行了解、审查，如果出现大型筹资活动，资金数额巨大，审计工作若未及时跟进，则会直接导致企业出现重大疏漏[1]。

（四）投资管理问题

首先，投资决策不当。中小民营企业在对投资项目进行可行性分析时，并未充分进行市场调查，也未与自身实际能力结合，多以历史经验为准，导致投资决策有效性尚待考察，不利于项目的正常运作。其次，投资决策相关制度流程未发挥约束作用。投资项目的实际运作多以主观性为主，缺乏客观的约束体制，直接降低了投资项目的效益，造成企业资金损失。最后，投资活动缺乏严格监督。在缺乏制度和流程程序的约束下，中小民营企业对投资活动中的风险点把控不牢，且没有成立独立的管理部门对投资活动进行全方位的监督管控，也未在活动中对企业内外部环境进行分析，这种情况下企业开展的投资活动流于形式，降低了企业的盈利能力。

（五）营运资金管理问题

由于投资活动的不确定，中小民营企业存在一定的资金调度和运营不畅问题，直接导致企业出现财务困境或资金沉淀。从中小民营企业营运资金管理上来看，中小民营企业应收账款管理不到位，存在大量的应收账款回笼慢、周期长等问题，导致企业的现金流不通畅，资金周转率降低，进而影响企业的整体经营活动。同时，资金被占用，且这部分资金没有增值价值，长时间无法回收的应收账款，很大可能会变成坏账。

三、中小民营企业资金管理优化对策

（一）明确资金管理目标与原则

要想提高资金管理质量，中小民营企业就必须明确自身资金管理的目标和基本原则，在此基础上逐步进行资金管理优化。中小民营企业需要结合自身特点，针对上述问题，从控制资金风险发生、保证基本资金安全、强调资金集中调控管理、不断提升企业资金利用效率并降低资金成本等方面加强资金管理。在进行资金管理的过程中，中小民营企业必须坚持以下基本原则：

第一，集中统一原则。中小民营企业必须坚持资金集中调度管理，充分盘活资金存量，有效提升资金利用率，控制资金成本与资金风险的发生。第二，科学高效原则。中小民营企业的资金管理必须科学合理，能够与企业的实际情况和发展定位等充分结合。第三，安全合规原则。中小民营企业的资金管理必须符合国家法律法规的要求，遵循企业的相关管理规定，包括“三重一大”等管理程序[2]。

（二）预算管理优化

针对资金管理中预算方面的问题，中小民营企业可从以下几个方面进行改进：

第一，构建资金预警机制，强调企业风险防范能力。一是落实企业责任机制，做好责任体系的全覆盖工作，形成上中下三位一体的资金管理体系，在所有涉及资金收支的环节上指派专人负责，简化资金收支程序，提高资金管理效率。二要做好资金集中管理与授权审批间的权衡工作。对于小额资金支出，中小民营企业应充分授权，而对于预算内的资金支出，也要做好抽查工作。如果实际资金支出超出了目标预算，则应根据数额的大小做好层层审批，保证资金的使用安全。第二，规范企业管理流程，形成扁平化管理，减少人员参与。流程重塑的目的是消除企业内部人浮于事、职责不清以及执行不到位等病症。首先，中小民营企业应根据企业资金动态和预算情况缩减不必要的节点，优化线上线下的审批流程，提高审批效率；其次，优化关键岗位职能，明确具体人员的工作内容，包括其责任和操作步骤，不断增强职员的责任意识；最后，制定考核和相应奖惩措施，提高职员工作积极性，进而提升其凝聚力与向心力，增强预算执行内驱力，体现企业的公平公正。

（三）筹资管理优化

对于中小民营企业筹资活动的优化，可从如下方面展开：

首先，强调企业资本结构的优化。资本结构的不合理会增加企业的筹资成本，引起债务危机，中小民营企业必须结合自身的业务结构和发展定位，科学确定资本结构，合理权衡长期借款与短期借款的占比，保证企业有持续的资金供应，避免出现资金链断裂风险。其次，发挥内部审计作用，构建内审机制。内部审计能够对企业的筹资活动进行科学审查，帮助企业筛选其中隐藏的风险。其一，中小民营企业必须明确内部审计的管理目标，即对筹资活动可行性进行分析、对筹集的资金的使用效率进行审查，以及对资金运动风险进行监督等。其二，成立独立的审计部门，将其与财务工作作明显区分，保证审计人员的专业性和独立性，协调好内审部门与其他部门间的关系，对企业的资金活动进行审查，保证其符合企业的经营目标和战略方向，为企业资金活动保驾护航。其三，建立健全的内部审计制度，提高其对企业审计工作的约束力，严格要求审计人员按照制度进行内审，提高企业审计活动的规范性[3]。

（四）投资管理优化

中小民营企业在进行投资活动前，必须对此次资金投资活动的可行性进行充分调查，以保证投资活动切实可行。首先，着重关注企业投资活动，作出科学的投资决策，并在投资活动开展过程中进行跟踪式监督，找准投资活动中的关键控制点，提高投资活动的科学性和有效性；结合企业实际情况，对市场宏观经济和国家政策偏向等进行科学分析，准确把握投资收益，保证投资活动顺利进行。对于中小民营企业来说，企业可选择中期投资和短期投资相结合的模式，缩短资金的回溯周期，加大对投资活动的控制力度，以此提升资金的周转率与灵活性，避免出现资金无法回收的风险。其次，健全企业的投资活动制度，这是中小民营企业开展投资活动的大前提和基本保障。中小民营企业应通过健全的投资活动控制制度和方法对投资的授权审批、个人职责权限等进行明确规定，同时对投资活动进行严格的监督和评价，总结成功经验和失败教训，为下一次投资活动提供借鉴。最后，中小民营企业应明确投资活动管理流程，对其中的具体环节予以灵活控制，根据流程的设计对资金活动进行把控，从而更好地达成投资活动预期目标。

（五）营运资金管理优化

营运资金是保证企业正常运转的根本，对该方面内容的优化可从以下两方面开展：

第一，优化应收账款管理，建立账款责任制度。中小民营企业可能存在资金回收不及时的行为，导致企业虚增资产严重，影响了企业对自身实际发展情况的考察。对此，中小民营企业可结合具体部门，制定应收账款的回收考核体系，对应收账款管理有效的部门和人员进行奖励，对管理不善的部门进行惩罚，以此达到应收账款实施监控和及时回收的目的。除了单独部门和人员的配合外，还要强调部门间的联合作用，应收账款的产生是在销售部门、财务部门以及生产部门等综合作用下的结果，企业必须加强部门间的合作意识，提高各部门对应收账款管理的重视程度，构建联合制度，明确责任内容，落实具体职责。同时，企业还要详细考虑到资金无法彻底回收的后果，在催收已经无法发挥作用的情况下，企业要做好坏账计提准备，将无法回收的资金风险控制到最低[4]。

第二，做好前端征信工作，提高企业对内对外的信誉保障。要想从源头上杜绝应收账款无法回收的风险发生，就必须从企业开展业务活动时就做好对客户的资信评估工作，保证其有偿还债款的能力，同时在后续的合作上进行追踪监督，实时更新客户资信情况，并定期进行账款催收，及时收回企业资金，提高资金的周转率和灵活性[5]。

四、结语

加强企业资金管理，提高企业资金管理效率，降低资金管理风险，是全体中小民营企业的“必修课”，是其经营发展的必要保障。在竞争日益激烈的市场经济环境下，中小民营企业想要做大做强，必须加强资金管理。中小民营企业应结合自身发展阶段，建立和完善适合自身的资金管理制度，加强资金预算管理工作，强化管理者的资金管理意识，注重提高财务人员专业素质，对资金进行有效管理。中小企业应通过高效的资金管理提高竞争力，为自身可持续发展提供有力的资金保障。