基于数字化转型的集团财务共享中心应用研究

汪玉冰

(中铁十一局集团有限公司财务共享中心，湖北 武汉 430200)

0 引言

近年来，随着我国经济的快速发展和企业信息化程度的提升，财务共享服务中心得到了广泛应用和普及。 2021 年ACCA(特许公认会计师公会)与德勤管理咨询对不同行业、不同规模、不同共享经验的中国企业集团财务管理者共同开展的调研显示，中国企业实施财务共享服务的比例已经接近一半。这一变化背后，是中国企业不断追求更高效、更便捷、更灵活的财务管理方式的结果。 以集团企业为例，财务共享服务中心主要以企业核心财务应用组件为基础，并将“审批流程管理工具＋共享操作平台＋综合管理报账平台＋影像传输管理系统”作为服务中心主线，有效地提高了企业报账、审批和支付的效率，降低了错误率，并提高了其内部管理水平。 除此之外，共享服务中心还接口集成了预算、资金、合同管理、人力及业务等部门系统，搭建了一套完整的业务、财务数据流转的信息化平台，实现了对整个集团内部各个部门或子公司业务流程的全面掌控，为其提供了更加精确、及时的财务信息，帮助企业更好地进行战略决策和运营管理。

1 数字化转型下财务共享中心的基本内容

1.1 数据汇总，分析驱动

财务共享中心作为集团企业的财务数据中枢，不仅能为其财务和业务运营提供关键的数据支持，而且能促使企业构建更科学、系统的财务指标分析体系，能够最大限度地整合各经营业务之间的关联数据，为决策者建立更为精确、细致的分析模型，确保每一个决策都能够得到充分的数据支持。 同时也能为企业提供一系列数据分析工具，使其可以更加简便地对所需的信息进行深层次挖掘，满足企业对数据整合、分析、决策支持的需求，从而更加有效地提升企业的管理水平，更好地服务于企业的战略目标。

1.2 会计核算，报表披露

在数字化转型的背景下，企业财务管理工作的基础不再仅限于传统的会计核算，而是向更为高效化和智能化的方向转变。 财务共享中心的建设作为这一转变的重要体现，不仅能实现集团财务与业务的深度互通和连接，还能通过自动化技术，实现会计凭证的自动生成，大大地提高财务工作的效率[1]。因此，会计核算工作的重点也从单纯的账务处理，转变为对集团业务的整体化和标准化处理，追踪财务数据的来源，准确地把握企业的业务运营情况，通过数字化的财务管理端口，实现数据的多维度展示，为企业的财务分析工作提供更加完善的披露报表。

1.3 成本管理，集中反馈

对多样化的集团企业而言，其业务范围广泛，每个业务的成本特点和管理方式都有所不同，需要构建全生命周期成本管理体系。 而财务共享服务中心作为成本管理的重心，可以从业务系统的启动阶段开始，实现事前、事中、事后的全面成本管理。 其中，事前可以将来自各个业务系统的成本和费用数据进行归集、整理和统一处理，构建集团企业的统一成本管理数据库。 利用这个数据库，企业可以更加准确、快速地进行成本核算和分析。 事中将不同业务系统中的成本管理要素进行钩稽，消除数据不一致和冗余，进一步提高成本管理的准确性和效率。 事后通过定期的成本报表，将成本管理的结果向各个业务部门和管理层反馈，以便及时发现和纠正成本管理中的问题。 这样，企业在做出成本决策时，就能够拥有科学的数据支撑，从而更加准确地把握市场机会，实现业务目标和价值的最大化。

1.4 税务处理，降低风险

随着税费改革的不断深化，企业在处理涉税业务时的复杂性和风险性逐渐提高。 因此，为了降低企业的税务风险，提高税务合规性和计税效率。 企业需要利用先进的信息技术和大数据分析，对税务数据进行实时监控和风险评估，发现并预防潜在的税务风险，优化税务流程，提高税务工作效率。 而财务共享服务中心作为企业的核心财务管理信息平台，可以将分散的线下开票和验票等涉税工作集中处理，利用自动化和数字化技术对税务信息进行比对和核验，确保税务数据的准确性和合规性。 同时，它还可以对税务数据进行整合和分析，为企业提供更全面和深入的税务管理报告和建议，从而降低税务风险，为企业更加稳健、合规地开展业务活动提供条件，实现可持续发展。

2 财务共享中心的建设要素

2.1 数据治理

财务共享中心的建设在现代企业的运营管理中占有重要地位，其核心价值不仅仅是提供财务服务，更是通过高效、准确的数据管理为企业决策提供支持。 在这一过程中，数据治理显得尤为关键。 它不仅可以保证数据的质量、准确性和一致性，还能确保数据在整个组织中的可用性、责任性和保密性。 而为了实现这一目标，财务共享中心必须制定和执行统一的数据标准和策略。 从数据的捕获、存储、处理到分析，都需要遵循一致的规范和流程。 并根据不同的数据利益相关者的需求，提供有价值的数据。针对主要数据的管理需求，财务共享中心应当对其数据进行统一、规范的管理，为企业财务和业务提供标准、高效、可靠的数据支撑。 针对业务数据的管理需求，需要建立一个全面的财务数据平台。 这一平台应当不仅仅是数据的存储和查询中心，更应当是数据的规范、分析和应用中心。 通过快速制定数据标准、格式及采集方式，确保从源头开始，数据就处于一个可控、可追溯、可分析的状态。 此外，为了确保数据之间的连贯性和一致性，平台还应当有能力协助企业各个系统完成数据的采集、转换与对接工作，避免受制于各个孤立的系统或部门。

2.2 风险防范

财务共享中心作为现代企业管理的核心组成部分，其稳定、安全的运行对企业的日常运营和长期发展都至关重要。 面对日益复杂的经济环境和持续升级的信息技术，财务共享中心必须针对潜在的风险因素建立健全的防范机制。 首先，针对系统运行。财务共享中心想要保证系统运行的稳定性，不仅仅是促进硬件和软件层面的稳定，还包括实现人员操作的标准化和规范化。 系统在运行过程中可能会出现各种故障，需要定期进行系统维护，包括升级、修复和优化等工作。 同时，应设立24 小时的技术支持团队，及时解答用户的问题，处理突发事件。 针对系统中的软件程序，特别是那些与财务数据处理直接相关的程序，必须进行定期的审查和修改，以确保其功能正常、无漏洞。 其次，针对数据安全。 随着企业业务量的增加和数据量的膨胀，数据的备份和恢复机制显得尤为重要，以确保在真正的紧急情况下，可以快速、准确地恢复数据[2]。 另外，对任何数据的改动，都应该有详细的修改记录，这不仅可以追踪数据的变动历程，还可以在出现问题时，快速找到原因和解决方案。 最后，针对数据保密。 数据的使用应该有严格的权限控制，只有经过授权的人员才能访问相关数据。 并且，对敏感数据，还需要采用加密技术，确保即使数据被非法获取，也不能被轻易破解。在网络安全方位，对外的网口应该有严格的防火墙保护，防止外部攻击和非法访问。

2.3 技术应用

云计算作为近年来的技术热点，为财务共享中心提供了前所未有的技术支持。 利用云计算，财务共享中心不仅可以构架出针对微服务的应用，而且可以确保这些应用系统在实际的业务操作中能够快速开发、迭代和更新。 这种灵活性和高度的扩展性能够让财务共享中心适应不断变化的商业环境和需求，为集团企业提供更加迅速和精确的财务服务。再者，人工智能作为另一个技术亮点，为财务共享中心带来了智能化的解决方案。 借助人工智能中的智能识别、深度学习等功能，财务共享中心可以为企业客户提供更加精准的服务。 同时，一些重复性、高频率的财务工作内容可以交由财务机器人进行自动化处理。 这不仅能大大地减少财务处理的烦琐流程，还能保证数据的准确性和时效性。 但是，任何技术的引入都需要与实际业务相结合，理解其在实际应用中的价值和局限性。 因此，财务共享中心在引入新技术时，除了了解技术本身，还需要对企业的财务和业务流程进行深入的研究。 只有这样，才能确保新技术真正地为企业带来价值，推动企业持续、稳步发展。

3 基于数字化推进集团财务共享中心应用措施

3.1 以人才转型为基础，培养复合型财务人员

数字化技术的广泛应用为财务共享服务中心的发展提供了有力的支持，但同时也对该中心的工作人员提出了更高的要求。 企业不仅需要拥有具备专业财务基础知识的人才，还需要具备与财务相关的管理和信息技术等技能的复合型人才。 集团企业培养复合型财务人员的方式可以从以下两个方面实施:一方面，对新的财务人员的聘任。 为确保集团财务共享服务中心的顺利建设和投入使用，提高共享中心的有效性和成熟性。 应优先考虑聘任具有丰富的财务管理、流程优化和项目推进经验的人员，将先进的管理理念和经验带入企业，能够对共享中心的建设和运营提出有针对性的建议和方案；与专业培训机构合作，定制财务共享服务中心相关课程，为新员工提供系统性的培训，帮助其快速掌握共享中心的运营理念和技能；鼓励有经验的财务专业人员担任导师，帮助新入职或经验不足的员工熟悉共享中心的工作流程和标准，促进团队的快速成熟和稳定。另一方面，对内部财务人员的培养，需要利用其可塑性和能动性特点进行有针对性地培养，从而逐步打造出一支专业的人才梯队。 秉持专业管理理念，为财务人员提供全面的培训项目。 培训内容应涵盖财务管理、成本控制、税务法规、内部控制等多门学科。同时将数字化技能培训也纳入人员培训体系，使财务人员能够快速适应当前的数字化环境，提高工作效率和创新能力；建立一套完善的考评机制，包括定期的绩效考核、岗位晋升和奖惩机制。 通过明确的考评标准和晋升通道，激励财务人员不断创新和提升自我，提高其对企业的归属感和忠诚度；注重培养员工的团队合作精神和创新意识。 通过定期组织团队建设活动和交流分享会，促进员工之间的沟通和合作，激发员工的创新思维和创意能力。 支持员工参加行业研讨会和学术交流活动，拓宽员工的视野，加深其对行业发展和前沿技术的了解。

3.2 以技术更新为手段，开创财务管理新时代

新兴技术与财务共享服务中心的结合，正在开创财务管理的新时代。 因此，为了促进技术更新，首先，可以将机器人流程自动化(RPA)技术与财务共享中心相结合，使重复性的财务流程自动化，例如报销审批、账户核对和税务申报等。 这种自动化可以大大简化财务人员的工作流程，提高数据处理的效率和准确性，为企业创造更大的商业价值。 其次，将大数据与财务共享中心相结合，帮助企业对海量的信息进行高效地分析和处理，使企业更好地理解自身的财务状况，为决策提供有力的数据支持。 同时，通过使用大数据技术，企业可以更精确地预测未来的财务趋势，从而做出更加科学的决策。 帮助企业识别潜在的风险和机会，从而更好地把握市场变化，提升企业的竞争力。 最后，除了上述的新兴技术之外，云计算是近年来技术发展的一个重要方向，对财务共享服务中心的建设和运作有着重要的影响。 云计算通过云平台和云存储等技术可以实现数据的集中存储和处理，不再受限于地理位置，提高数据的可获取性和分析质量，为企业的战略决策提供有力的数据支持。 此外，通过云计算平台，财务人员还可以更方便地汇集来自不同部门、不同地点的数据，进行综合分析。 这种全面的数据汇集有助于更准确地评估企业的经营状况，为企业的未来发展做出更科学的战略部署。

3.3 以职能转变为方向，实现业务和财务部门融合

在数字化时代背景下，许多集团企业已经确立了财务共享中心，但有的仍然过于侧重于费用单据的审核和报销等基础工作。 随着企业规模的扩张和业务模式的多元化，财务共享服务中心必须进行职能转型，改变过去以核算、监督为主的工作方式，将其变为辅助企业决策的角色，真正实现财务与业务部门的融合。 基于业财融合的财务共享中心能够使得财务人员从烦琐的日常财务工作中解放出来，更多地投入为企业提供策略性建议的活动中[3]。 通过对集团企业的业务数据进行深入分析，财务人员可以为企业提供对未来业务趋势的预测、对业务绩效的深入评估，从而为业务部门提供有针对性的建议，帮助他们更好地达成业务目标。 具体而言，促使财务共享服务中心顺利转变职能，一方面，企业要做好技术层面的升级和优化，使得共享中心能够更好地支持企业的业务需求。 另一方面，企业需要深刻地转变思维。 单纯地看待财务共享服务中心为一个进行财务核算和报表编制的信息系统是过时的。 在业财融合的背景下，财务共享服务中心应该被看作是企业战略的重要合作伙伴，它能够为企业提供有价值的市场和内部数据分析，帮助企业更好地把握市场机会，制定合理的业务策略。

3.4 以运营维护为保障，指导共享服务中心优化和升级

在当前的信息化市场背景下，为了保持竞争优势，企业不仅需要重视财务共享服务中心的建设，更要深入挖掘和理解其内部运营特点和流程，构建成熟度评价模型，明确评价指标，并为这些指标分配适当的权重，确保评价的结果能真实、准确地反映中心的运营情况，以此指导企业财务共享服务中心的优化和升级。 国内关于财务共享服务中心的成熟度模型，自低向高依次为起始级、发展级、稳健级、优秀级和卓越级。 每一级别都有其特定的适用条件和特征。 对集团企业而言，建立一个完美的成熟度模型必须深入了解自身的经营特点和需求，确保所选择的模型能够为企业带来实际的效益[4]。 因此，为了满足这些新的要求，对财务共享服务中心的职能定位也必须进行相应的调整。 它不应仅仅是满足于完成日常的财务核算工作，而应当将更多的精力放在如何运用手中的数据为企业提供战略指导上。 这意味着财务共享服务中心需要持续地进行技术和能力的升级，以确保自己能够在数字经济时代保持竞争力。