大数据时代企业财务管理存在的问题及其对策建议

石 慧

（中国人民解放军总医院服务保障中心，北京 100853）

关键字：大数据时代；企业；财务管理；对策

随着大数据时代的到来，传统的企业财务管理模式的短板和局限性越发突出，面临大量的风险，如果不能对其进行有效的管理，很难帮助企业保持与时俱进的发展步伐。因此，大数据时代，企业财务管理及对策研究对优化企业健康发展具有重要的意义。

一、大数据时代加强企业财务管理的重要性

（一）财务管理在企业管理中的作用

1.评价财务状况，防范财务风险

新时代打破了原始信息的壁垒，增强了信息之间的共享，财务管理者利用内部资源和外部资源将错综复杂的原始数据进行优化，整合并生成重要的财务指标，这些指标既可以揭示企业的财务状况是否稳健、资本结构是否合理、资产利用是否有效、债务偿还是否有保障，使企业的信息更加透明化；还可以使经营者通过风险预警快速判断出企业面临的财务风险程度及诱发原因，最大限度地规避企业经营风险和财务风险，保护企业的根本利益。

2.衡量经营业绩，判断发展趋势

大数据的高速发展与广泛应用为企业获取更多商业信息提供了便利条件。企业可以通过大数据了解市场需求，对数据信息进行高效的收集、整理和分析，获取有价值的指导意见和有助于企业健康发展的优质资源，帮助经营者及时、高效地作出适用性决策，进而保证企业在激烈竞争的市场中扎根立足。同时，投资者可以评估企业的经营管理水平、成本控制水平、盈利水平和盈利质量，判断企业未来的盈利趋势和可持续发展趋势。

3.发现管理问题，寻求改善途径

大数据时代，万物互通互联，一方面，企业不仅获取信息的途径和数量大幅增加，而且数据处理技术和能力也大幅提升。通过数据挖掘技术找到数据之间的关系，构建有效的财务分析模型，对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和现金流进行分析，借助财务指标结果进一步判断影响企业财务状况、经营成果和现金流的主客观因素。另一方面，还可以评估管理者对企业资源的运用和管理情况，明确企业管理中存在的问题与差距，找出其形成的主要原因，寻求有效的改善途径，提高财务运行效率，稳步提升企业的经营业绩。

（二）大数据时代企业加强财务管理的意义

1.有助于增强市场竞争优势

大数据作为互联网的重要产物，对人们的影响非常大，数据和信息资源虽然不能直接产生价值，但却可以成为企业发展的催化剂，利用数据分析和挖掘可以帮助企业进行管理决策，间接促进企业业绩的增长。财务管理是企业良好运营的重要环节，对企业的生存与发展具有关键的作用。因此，企业应对传统的财务管理模式进行创新与优化，顺应大数据时代的发展趋势，在企业中建立科学、高效的信息化财务管理模式，全面提高财务管理水平，加速推动企业快速发展，维持企业在市场竞争中的优势地位，让投资者有效地做出经营决策，降低企业风险、提高企业效益，加快企业快速实现发展战略目标。

2.有助于提高财务数据风险意识

在各领域飞速发展的背景下，信息技术受到各领域的高度关注和重视，加快了我国信息化的发展进程。企业通过大数据技术获取的财务数据来源更广、种类更多，除了资产负债表、所有者权益表、利润表、现金流量表等结构化数据外，还可以获取更多非结构化数据、业务数据等。大数据具有高度敏感性特征，具有灵敏的风险识别，使财务分析能够更及时、更准确、更全面；数据处理速度更快捷、更科学；财务分析报告更客观、更具有针对性，使投资者能够精准捕捉到企业目前存在的问题点、风险点，及时快速地做出反应，调整企业战略，防范和规避风险。

3.有助于提高内部控制水平

加强企业内部财务管理控制，可以加速提升企业整体经营水平。企业通过利用大数据技术建立数据信息共享机制，实现数据信息快速、高效的传递，为部门之间的沟通提供良好的空间，有效地推动业务部门与财务部门之间的协作，提升企业财务管理内部控制水平，推动企业的健康发展。同时，信息技术的应用可以有效降低企业管理成本，全方位地提升工作效率，增强企业各部门之间的联系，提升数据信息的共享率，形成链条式的工作模式，创造企业利益最大化。

二、大数据时代企业财务管理的现状和存在的问题

（一）大数据时代企业财务管理的现状

信息化的发展给许多行业带来翻天覆地的变化，对企业管理亦如此，大数据时代背景下，企业迎来财务管理的契机。一方面，财务分析日益深入业务层面和经营层面，使财务分析与经营活动分析更加全面、完善；另一方面，将大数据分析技术、各种智能化管理软件应用于财务分析之中，可以使财务分析呈现出许多新的特点和新的发展趋势。目前，部分企业在传统财务分析的基础上，有效运用大数据技术，结合内部管理的需要，充分利用内部数据与资料，财务管理者可以对企业的财务运营状况与未来发展趋势进行更加细致、全面的分析，提高经营效率，有效提升企业盈利能力和提高偿债能力。

（二）大数据时代企业财务管理存在的主要问题

1.财务管理理念陈旧

从目前国内大部分企业的经营状况来看，部分企业管理人员对财务信息化的认知仍处于滞后状态。一是忽略了财务管理的重要性。思想难以及时转变，工作中保持惯性思维，导致财务管理成效不高。二是忽略了财务管理的作用。企业管理者往往只注重经营业绩，而忽视了管理与经营的密切联系，侧重于销售部门为企业创造价值，未能充分认识到财务管理给企业带来的财富和价值。三是忽略了财务管理的影响。很多企业对大数据缺少深层次的认知，没有做到物尽其用，过度关注企业短期利益，对公司的长远发展产生不利影响。

2.缺乏复合型人才

信息技术的蓬勃发展使企业的财务管理工作取得了很大的进步，要想充分利用大数据，企业需要专业化的复合型人才。但是，目前财务管理人员的能力很难满足大数据时代的财务工作需求，从综合素质方面来看，对于大多数企业的财务管理人员，一是缺乏企业运作和业务知识，不能从企业价值链角度出发实现企业价值最大化；二是人员的计算机应用能力较差，难以达到熟练应用的水平，工作效率难以提升；三是企业培养财务管理人员的脚步缓慢，导致财务管理人员综合能力不足；四是对信息化技术能力较强的人才培养投入不足，导致企业财务管理工作未实现信息化创新与优化。

3.财务信息共享性较差

部分企业在构建财务体系的过程中出现“信息孤岛”，导致企业信息的更新与业务流程无法匹配，企业数据共享水平急剧下降。首先，一些企业数据信息是不对称的，不能实现共享，企业部门之间缺乏反馈和信息交流，很可能在经营过程中出现恶性错配。其次，财务管理部门独立于其他部门，缺乏统一的标准规范和指导，信息不兼容现象屡屡发生，严重制约了财务管理工作的正常运行，无法有效掌控相关部门的实际财务情况，难以实现跨越式发展，使企业财务管理水平和工作效率越来越低。最后，企业无法自主独立开发财务管理信息软件，仅对原有软件进行少量修改，很难融合企业业务的不同组成部分，导致经营者不能从多角度判断企业的经营情况和财务情况。

4.财务信息安全存在隐患

在互联网的帮助下，大数据时代，企业往往会形成一个较大的网络，数据产生、传播并被广泛使用。财务管理已经成为一项开发的经济活动，不再局限于企业的内部管理。财务管理信息的内部和外部风险都可能会对信息安全构成威胁，计算机病毒以及网络黑客容易威胁财务管理信息的安全。传感器系统、社交网络、电子邮件等可能包含重要的商业信息，如果遭到网络攻击，一些关键信息泄露出去，将会给企业带来巨大的经济损失。财务数据管理不仅是企业稳定发展的保证，也是创造和平社会的重要前提。如果财务风险管理体系不健全，会严重影响企业财务信息的保密性，导致数据信息泄露、市场不正当竞争等恶性问题，甚至给企业带来十分不利的影响。

5.财务管理体系不健全

当前，许多企业不重视信息化财务管理系统的构建和完善，没有意识到大数据的优势，对大数据的运用仍停留在比较浅显的阶段。一是企业没有做好充足的资金预算，对于信息化建设的投入不到位，导致财务管理信息化建设难以有效地开展。二是经营部门缺乏对信息化财务管理模式的认知，在实际工作中缺乏有效的配合，业财融合进度较慢，导致财务数据利用率不高，未能发挥出其内部价值。三是经济社会比较复杂，市场各主体正在进行前所未有的变革，企业的数据巨大，使企业财务管理工作面临重重困难。综上所述，由于企业墨守成规，一味依赖于原有的财务管理模式，未能形成大数据管理体系，导致大数据与企业财务管理不能充分地融合。

三、大数据时代企业完善财务管理的对策建议

（一）树立与时俱进的财务管理理念

当前，财务管理者应当建立与时俱进的财务管理理念，将大数据技术与财务管理工作相结合，以应对大数据时代的财务管理需求。首先，企业应该认识到大数据时代改变传统财务管理理念的必要性，在竞争激烈的情况下，企业的生存和发展依赖于经营者通过大量数据结论做出的经营决策。其次，将信息技术思想与日常财务管理活动相结合，创造科学、完善的管理结构，最大限度地降低企业的财务风险、动态平衡商业成本，建立一个基于人、互利、风险、信息、策略的共同财务管理理念。最后，要重视先进手段和技术的学习与积累，树立正确的企业财务管理理念，加强对数据化以及信息化的理解，做到与世界接轨、与先进对标，从而建立科学的财务管理体系。

（二）提高财务管理人员的综合素质

现阶段，大数据的应用对财务管理者提出了更高的要求，财务管理者不仅要做好自己的本职工作，提高工作主动性，还需要通过信息技术的力量在不同层面收集相关的数据信息，进行复杂的数据分析，了解企业的运作和业务，从整个企业价值链的角度实现企业价值最大化，做好资源优化配置，促进企业的长远发展。财务人员要不断提高自身的能力，完善和丰富财务管理技能，严格要求自己，提高专业素养，专注于财务管理岗位需求，提高人岗相适程度，确保各项制度落实到位，不断提高财务管理质量。

（三）建立财务信息共享“围栏”

顺应企业现代化发展的方向，采取完善、有效的管理措施，创建个性化系统应用程序，优化财务数据处理技术，提升财务数据的有效应用，以满足企业信息共享的需求。财务管理者运用大数据挖掘、人工智能技术精准地从企业各部门获取经营数据，并对其进行分析，探析其因果逻辑，并通过柱状图、折线图、气泡图、雷达图等颜色丰富的图形、表格、线条形式呈现，使数据之间密切融合，使枯燥的数据变得更加生动，使数据表之间的排列井然有序，使财务数据分析更简单、灵活。企业经营者通过财务数据可视化的实时呈现，快速了解企业目前经营状况和财务状况，根据维度组合及过滤条件，抽丝剥茧验证决策的可行性，实时分析预测数据，促进决策优化，以提高企业的经济效益，实现长远的发展战略。

（四）提高财务信息安全意识

在大数据风靡全球的背景下，存储和交换信息、处理和分析数据的活动持续推进，其中，网络安全是首要任务。安全的网络环境有利于维护经济秩序和促进发展，相关部门应提高网络安全意识，不断制定新的安全措施和管理机制，重视网络安全，开发一个基于企业的信息安全财务系统，建立用户授权机制和访问控制系统，避免出现恶意攻击数据系统现象，降低重大财务风险的发生概率。

（五）加强财务信息化建设

在会计信息化基础规划中，首先，要建立一个科学、合理、完善的财务信息管理制度、标准和指标，这样才能确保信息化能够得到有效的推进，并建立网络化平台，实现企业具体情况与互联网资源的有机结合，达到解决企业信息失真问题的目的。其次，建立动态的会计查询模块，完成不同部门之间的会计数据的快速传输、升级和反馈。最后，企业还可以利用大数据加强对企业财务信息的管理，对企业的财务走向进行合理预测，并对企业的财务管理方案进行优化。

四、结语

综上所述，大数据技术对企业财务管理升级具有深远的影响，为此，企业应树立与时俱进的财务管理理念，提高财务管理人员的综合素质，建立财务信息共享“围栏”等，通过借鉴优秀企业的成功经验，助力企业不断提升市场竞争力，促进企业实现高质量发展。