业财融合在燃气企业全面预算管理中的运用

文海龙

（中石油昆仑燃气有限公司宁夏分公司，宁夏 银川 750000）

燃气是一项极为重要的能源资源，对社会经济发展和人们生活有着极为重要的影响和作用。然而燃气企业在实际运营与发展过程中往往会受到多方面因素的影响，并极大地阻碍了燃气企业的发展，将全面预算管理应用到燃气企业中可以很好地促进企业实现良好发展，对企业运营与发展有着十分重要的现实意义。随着我国人口基数的不断增大，对于燃气资源的需求量不断增大，对于燃气企业来讲，怎样更科学、更合理、更高效地为社会提供充足、优质的燃气资源供给是一项十分迫切的工作。燃气企业通过科学合理的全面预算管理，可以帮助企业制定更科学合理的价格，以促进企业市场竞争力的提高。

一、燃气企业业财融合概述

燃气企业的业财融合是指财务与业务相互配合，共同实现企业价值最大化的目标。这种融合包括思维、制度、流程、系统、信息等不同层面的全面互动，使得财务和业务能够更加紧密地联系在一起，提高企业的整体效率和效益。在业财融合的框架下，财务部门和业务部门不再是独立的、分割的，而是紧密相连、相互依存的。财务部门不仅要负责企业的财务管理，还要积极参与到企业的业务决策中，为企业提供全面的数据支持和财务分析。业务部门也需要充分了解财务信息，了解企业的财务状况和经营成果，以便更好地开展业务工作。业财融合的实现需要建立在良好的信息系统和业务流程基础上。企业需要建立统一的信息系统，使得财务和业务数据能够实现实时共享和交互。同时，业务流程也需要进行优化和改进，使得财务和业务能够更加顺畅地配合和协同工作[1]。通过业财融合，企业可以实现财务管理和业务管理的有机融合，提高企业的整体效率和效益。财务数据和业务数据的融合可以更好地反映企业的实际情况，为企业的决策提供更加准确、及时的数据支持。同时，业财融合还可以提高企业的风险管理和内部控制水平，降低企业的经营风险。

总的来说，燃气企业的业财融合是为了更好地实现企业的价值最大化目标，提高企业的整体效率和效益。通过思维、制度、流程、系统、信息等不同层面的全面融合，企业可以实现财务管理和业务管理的有机融合，提高企业的决策效率和风险控制水平。

二、业财融合模式下全面预算管理价值

（一）有利于提升财务管理精细化水平

这种管理模式有利于提升财务管理的精细化水平。传统的财务管理方式往往只关注财务报表的编制，而忽略了业务活动对财务的影响。然而，在业财融合模式下，财务管理不再仅仅是编制报表，而是要深入了解业务活动，掌握业务数据，从而更好地进行财务规划和管理。通过实施全面预算管理，企业可以将财务和业务紧密结合，实现对企业各项业务活动的精细化管理。在预算编制过程中，企业需要对各项业务活动进行深入分析，制定出更为合理的预算方案，并对预算执行情况进行实时监控和调整。这种精细化预算和管控方式，能够提高企业资源的利用效率，避免资源的浪费和冗余。此外，全面预算管理还能够更好地掌握业务风险。通过对各项业务活动的预算和管控，企业可以及时发现并解决潜在的业务风险和问题，避免因风险扩大而导致的损失。同时，全面预算管理也能够促进企业内部各部门之间的沟通和协作，提高企业整体运营的效率和协同性。综上所述，实施全面预算管理可以为企业带来多方面的优势和效益，包括提高资源利用效率、掌握业务风险、促进内部沟通协作等。因此，对于现代企业来说，实施全面预算管理是一项非常重要的任务。

（二）有助于规避企业经营决策风险

燃气企业为了更好地适应市场环境变化，就需要在运营发展过程中不断转型与革新。随着市场环境的不断变化，企业管理难度也随之不断增大，企业所面临的风险隐患也日益增大。在这种环境形势下，企业要构建健全和完善的风险预警管理机制，以实现对事前预测、事中管控与事后评价，同时，对企业管理风险实施合理有效的评估，以为企业管理决策提供有力支持，以促进企业实现战略发展目标。企业通过强化业财融合可以进一步加强企业财务人员与业务部门之间的沟通与协同，以实现对企业运营现状、业务流程及项目进程等实际情况进行有效把握，并以此为基础对企业运营管理工作中的重点、难点及薄弱环节等加以把控，及时有效地发现企业在业务发展过程中可能潜在的风险隐患，进而及时采取具有针对性地预防控制措施，最大限度地降低企业经营风险。

（三）有利于企业实现战略目标

除了上述两项价值外，全面预算管理还有利于实现企业的战略目标。企业战略是指为了实现企业长期的生存和发展，制定的一系列规划和计划。而全面预算管理则是企业战略实施的重要工具之一。通过全面预算管理，企业可以将战略目标转化为具体的财务指标和业务指标，并对这些指标进行分解和落实[3]。这样可以使企业各个部门和员工更加明确自己的工作目标和任务，更好地协同合作，共同推进企业战略的实施。同时，全面预算管理还可以对企业的经营情况进行监控和分析，及时调整战略规划和经营计划，确保企业战略目标的实现。

三、业财融合在燃气企业全面预算管理中的运用

随着经济的快速发展和全球能源市场的变化，燃气企业面临着越来越多的挑战和机遇。为了提高企业的竞争力和可持续发展能力，越来越多的燃气企业开始关注业财融合在全面预算管理中的应用。

（一）完善燃气企业全面预算管理架构

1.企业需要建立专门的全面预算管理机构，该机构应由高层领导和相关部门负责人组成，负责制定和审批全面预算方案，并监督其执行情况。这一机构在整个预算过程中起着至关重要的作用，它能够确保预算方案与企业的战略目标保持一致，并且能够根据市场变化及时进行调整。

2.燃气企业需要制定完善的全面预算管理制度，明确规定预算的编制、审批、执行、调整和考核等各个环节的具体要求和操作规范。这一制度应该包括各项费用的核算方法和标准、预算调整的程序和要求、考核指标和考核标准等，并且应该具有可操作性和可执行性。通过制度的规范和引导，可以有效地提高预算管理的效率和效果。

3.燃气企业还需要加强对全面预算管理的监督和考核。应该设立专门的监督考核小组，对全面预算管理的各个环节进行监督和考核，确保预算的合理性和执行效果[4]。同时，应该将预算执行情况与员工绩效挂钩，激励员工积极参与全面预算管理工作，提高员工的责任感和积极性。

4.企业预算管理机构还需要结合自身实际情况对全面预算管理有关制度、方案等加以完善和优化，对预算考核管理制度加以完善，进一步增强企业预算管理人员的责任意识，切实对预算管理工作引起足够的重视。

（二）制定健全和完善的预算管理机制

燃气企业构建健全且完善的预算管理机制至关重要。这不仅关系到企业的日常运营，更牵涉到企业的长期发展，以下内容将详细阐述如何构建这样的预算管理机制。

首先，明确预算管理的核心价值。燃气企业的预算管理不仅是一种财务行为，更是一种战略实施方式。通过预算，企业可以将战略目标分解为可行的经济指标，从而指导各部门的工作。同时，预算管理还有助于企业及时发现经济活动中存在的问题，通过调整策略来优化经营效果。

其次，燃气企业的预算管理应注重全面性。这意味着企业需要从各个角度考虑可能影响预算的因素，包括市场需求、政策变化、竞争状况等。此外，企业还需要对所有经济活动进行全面规划，确保各项业务都在预算范围内进行。在实施预算管理时，燃气企业应注重灵活性。由于市场环境和政策法规可能随时发生变化，因此企业需要及时调整预算以适应这些变化。这就需要企业建立一套灵活的预算管理机制，能够快速响应市场变化。另外，燃气企业还需要建立有效的监督机制来保证预算管理的实施效果。通过内部审计和专项检查等方式，企业可以及时发现预算执行过程中的问题，并采取相应的措施进行纠正。同时，企业还可以通过监督机制来评估预算管理的效果，以便对管理策略进行调整和优化。

最后，燃气企业需要培养一支高素质的预算管理团队。这支团队不仅需要具备专业的财务知识，还需要对企业的业务有深入的理解。此外，他们还需要具备良好的沟通能力和协调能力，能够有效地将预算管理的理念传达给各个部门和员工。

（三）完善全面预算管理流程

在业财融合背景下，燃气企业需要不断提升其全面预算管理流程，以更好地应对市场竞争和经济波动。全面预算管理是一项复杂的工作，它需要企业在财务、业务和战略层面进行协同努力，以实现财务可持续性和战略目标的有效结合。以下是一些关键步骤，可以帮助燃气企业完善其全面预算管理流程。

首先，燃气企业需要建立一个清晰的财务目标体系。这包括明确定义企业的财务目标，例如盈利能力、现金流、资本支出等，并将其与战略目标相匹配。这有助于确保预算管理过程与企业使命和愿景保持一致，从而增强财务决策的连贯性和有效性。其次，企业需要制定全面的预算策略。这包括确定预算分配的原则、方法和标准，以确保各个部门和职能区域都按照相同的标准进行预算编制。这有助于避免资源分配不合理或重叠，同时提高预算的精确度。最后，引入先进的技术工具和系统是完善全面预算管理流程的关键。企业可以采用财务软件和业务智能工具，以提高数据收集、分析和报告的效率。这将使企业能够更快速地做出决策，并在实时情况下监控财务绩效。

此外，燃气企业还需要建立一个有效的预算监控和反馈机制。这包括定期审查预算执行情况，发现潜在的偏差，并采取纠正措施。同时，建立与实际绩效数据的对比，以识别成功的实践和改进的机会，有助于提高财务可持续性。关键绩效指标（KPIs）也是完善全面预算管理流程的不可或缺的一部分。企业需要明确确定适用于不同层次和部门的KPIs，以度量绩效并追踪目标的实现进度。这有助于激励员工，推动整个组织朝着共同的目标前进。另外，建立有效的沟通和合作机制至关重要。燃气企业的各个部门和职能区域需要密切协作，共享信息和见解，以确保预算管理流程的成功实施。定期的会议和报告是确保信息流通的途径，有助于解决潜在的问题和矛盾[6]。

（四）是做好预算编制模板规划工作

一是部分燃气企业的预算决策职能受到了不同程度的影响，使得在预算编制过程中，企业内部的各个部门都只是按照自己的意愿进行编制，只关注自己部门的实际情况，而没有实现业务和财务的融合。各部门之间缺乏有效的沟通，使得整个企业的财务预算管理缺乏全局性的统筹。二是企业即使前期已形成独立的信息化管理系统并上线运行，但由于缺乏前瞻性信息化布局的缺失导致后期出现衔接度不高、彼此孤立的情形。基于业财融合的预算管理信息平台优化重构还存在欠缺。所以企业应加强对业务项目储备的统一管理。业务项目储备中的项目预算涉及占比较重的企业资金成本，燃气企业在业财融合的背景下，有必要强化对各项业务项目储备预算的集中管理。这种统一管理的方法，应该以与实际业务相关的依据为基础，将技术改进、基础设施建设、重大维修项目以及市场营销等专项预算计划纳入整体企业财务预算编制中。这种整合的方式允许企业在预算管理部门的监督下，筛选和削减日常不必要和可控费用，从而提高剩余资金的利用效率。这有助于防止资金被分割和浪费，实现更为规范和标准化的业务项目储备预算管理。

（五）重视全面预算的考核与反馈

全面预算管理是一种系统循环的动态管理过程，其在具体的运营和管理工作中要不断调整与优化。业财融合管理模式下的全面预算考核需要以客户为导向，从业务活动实际出发，制定具有可量化的预算考核指标管理体系。特别需要注意的是，考核指标体系要尽可能从多个不同的维度来展开，如可以从财务、业务及时间等多维度着手进行考核，着重对财务和业务的实际融合情况来展开分析，对业务数据在财务工作中的价值和作用加以评价，同时，还需要对财务在业务流程中所起到的监督管理效果进行评价。待考核工作完成后，还需要以考核结合为依据对全面预算管理体系做进一步调整与优化，如考核结合不理想的还需要对其原因加以分析，若是预算规划及方案本身存在的问题则需及时做出调整。此外，燃气企业还应当建立合理有效的反馈机制，使企业在具体的预算执行中确保财务与业务两部门能够实现有效沟通，一旦发现问题要及时进行反馈，尽可能降低因反馈不及时而出现的偏差，确保财务与业务部门得以高效融合起来。

（六）加大现代信息技术的运用

在业财融合的背景下，燃气企业应积极加大现代信息技术的运用，以提升预算管理的效能和精确度。现代信息技术为燃气企业提供了重要工具，有助于更好地适应市场的不断变化和挑战。

首先，采用财务软件系统至关重要。这些系统能够整合不同财务数据源，简化预算编制、执行和监控流程。它们提供了实时财务数据，协助决策制定，提高财务决策的准确性。其次，数据分析工具和业务智能平台使企业能够更深入地理解财务数据，发现潜在趋势和模式，为未来预算制定提供更精确的预测。云计算技术允许员工远程访问财务数据和预算工具，促进了分布式工作和协作。自动化的预算编制和审批流程有助于减少人为错误和节省时间，提高预算管理效率。最后，大数据分析技术允许企业更好地了解市场趋势、客户需求以及成本和效益因素，有助于制定更准确和有针对性的预算，以适应不断变化的市场条件。借助现代信息技术的支持，燃气企业能更加灵活和迅速地应对挑战，实现更高效的全面预算管理，确保财务的可持续性和竞争力。

四、结束语

当前燃气行业发展情况来看，燃气企业想要通过业财融合在企业全面预算管理中的应用来提高企业整体财务管理质量和水平，进一步推进企业实现战略发展目标，就需要正确认识业财融合模式下全面预算管理的重要意义，切实从企业自身实际情况出发，对自身全面预算管理架构、制度体系、管理流程等方面加以完善和优化，同时，还需要进一步加大现代信息技术的运用，努力推进燃气企业业财融合模式下全面预算管理工作，充分发挥其价值和作用，促进企业实现健康、持续与稳定发展。