国有集团企业资金管理问题及对策分析

阮伟

（福建省晋江文旅集团有限公司，福建 晋江 362200）

资金管理不仅是提升企业资金管理能力的重要手段，也是提升其核心竞争力的关键步骤，制定切实可行的资金管理体系对企业的发展尤其重要。本文在国有集团企业现行资金管理模式的基础上对其内容进行分析，能够发现其中存在的问题，并提出优化方案，协助其构建现代化的资金管理模式，实现企业顺利运转，正常经营。

一、资金管理基本内容

资金管理就是对企业日常经营运作中涉及的资金进行计划、分配、监督等系列工作的总称，是每个企业必须进行的基础工作之一。如本文涉及的国有集团企业，其资金管理除了集团母公司外，还要对下属子公司、分公司等的资金进行筹划，以资金管理为出发点，有序引导集团企业战略建设与发展，控制资金成本支出的同时提高资金的利用效率，这就是资金管理的最终目的。

资金管理作为经济主体的日常财务工作，在对资金进行筹划、管理时，必须做到以下基本内容：一是保证资金的安全运作。资金总量是企业变现能力的直接表现，同样是监控难度最大的地方，因此企业必须着重关注资金整体情况，严格进行资金审批，保证收支透明、权责分明。

二是保证资金的流动性。资金流动性可体现出企业的财务管理能力，流动性强意味着资金能够在不同资产形态中流动，通过应收账款周转率、应付账款周转率以及总资产周转率等指标对资金流动性进行衡量，适时调整，保证资金的正常流动速率[1]。

二、国有集团企业资金管理问题

（一）企业资金集中度低

资金是国有集团企业发展的基础，也是保证其各项业务能够顺利开展的根本保障，从集团整体发展考虑来看，国有集团企业倾向于将闲散资金集中在一起，进行统一管理，成立财务公司是大多数集团企业都会采用的方式，但从其资金集中程度来看，并未实现资金的集中管理。

一方面，企业资金沉淀严重。虽然企业在不断强调资金集中管理，但各子公司或存在为满足业务发展需要，谎报资金行为，开设自己的银行账户，即便集团企业对闲散资金进行了归集，但对账户外的资金却无法进行有效查询，虽资金集中度在不断提高，可实际资金沉淀仍较为严重。

另一方面，资金监管力度缺失。在集团资金分散的情况下，集团企业无法对资金进行统筹规划，子公司间的协调能力无法发挥，资金的使用与处理无法得到全面全过程监控，风险难以被有效解决，或会造成更严重的资金流失问题[2]。

（二）资金预算管理不足

资金预算管理是对资金的整体筹划和预测，科学的资金预算管理能够实现子公司的资金运动平衡，实现全企业范围内的资金调拨，提高资金管理的集中度和专业性，但从国有集团企业的资金预算全周期管理来看，其逐阶段或存在不理智行为，如：预算申报环节，子公司为提高自身的资金存量，或会早报、多报预算需求，干扰了集团企业对公司实际需求的判断，从而加大集团企业的资金流量，降低了资金的使用效率，也降低了资金编制的实用性。

预算执行环节，国有集团企业对子公司以及各经济往来时的资金预算执行和变动的实时情况掌握不好，对影响预算计划执行的各方因素关注较缺失，出现临时调整预算行为，导致实际数据和预算数据间存在较大出入，不利于资金预算目标的顺利完成，也就失去了对资金的控制力。

（三）专业财会人员缺失

专业性的财会人员是资金管理的主要力量，可从根源上提高集团企业资金管理的灵活性、稳定性及安全性，但要保证高质量的资金管理，就必须充分识别并解决日常出现的各种资金管理问题，这就要求企业配备相应的财会人才，可目前集团企业该方面建设还存在很大进步空间。

一是大部分财会人员都处于资金的事后筹划、管理位置上，除资金预算工作外，鲜少涉及资金的事前预测、事中跟踪管理，掌握资金处理能力，缺乏资金管理能力，这也是大多国有集团企业财会人员的常见问题。

二是企业未制定针对性的培训计划。财会人员对所处企业的资金认知，除了通过其自身的专业知识外，还需要从日常工作中积累，但目前企业并未重视财会人员的资金管理再学习内容，即便设置了相应的培训计划、课程等，但形式化严重，无法达到预期效果，反而浪费了时间和精力[3]。

（四）资金信息化建设缺失

除了上述提到的方面外，资金信息化管理的缺失也是降低了国有集团企业资金管理质量的重要因素。

一方面，企业往来间的信息传递速度降低。国有集团企业除了外部的经济业务往来外的资金运动外，还包括内部纵向、横向间的资金运动，其日常的资金交易频率高、数量多，同时企业的业务内容复杂性和交易量都在不断提高，对国有集团企业的资金结算要求也愈发严苛，这就要求国有集团企业内部必须保持高效的信息传递，但目前来看其信息传递速度还有待提高，集团企业也考虑到这一限制，所以在大部分子公司都预留了充足的备用资金，满足紧急需求，但这与资金集中管理要求又相背离。

另一方面，企业资金管理信息系统有待升级优化。企业资金管理信息系统的发展建设未跟上企业业务拓展和经济发展要求，且集团企业上下公司之间、横向部门的系统未完全打开接口，数据无法实现全范围自动化转换，也降低了资金信息的运转效率，不利于企业各项经济决策制定和执行的时效要求。

三、国有集团企业资金管理对策

（一）强调企业资金集中管理

针对国有集团企业资金分散的问题，其必须始终坚持资金集中管理理念，深度贯彻资金集中管理意识，从国有集团企业来看，加强资金集中管理能够实现企业内部监控，发挥集团整体管控作用，始终以集团企业效益为核心，实现资源最优配置，同时可以有效预防资金风险，实现资金协调管理，国有集团企业可从如下几个方面进行持续加强。

换流器交流侧故障可以分为变压器网侧故障与变压器阀侧故障，如图3中F1与F2所示故障点。为了隔离交流不对称故障产生的零序分量在直流侧与交流侧之间的传递通路以及由调制模式引起的直流侧零序谐波分量向交流系统的传递，联结变压器一般采用星三角接法。联接变压器无论采用 Yn/Δ接线还是Δ/Yn接线，由于变压器的零序隔离作用，交直流侧产生的零序分量不能相互传递。

第一，有目的地清理零散账户。国有集团企业必须加强对银行专户资金的管理，提高部分资金的归集程度，盘活闲置资金，集团企业需针对不同子公司的业务内容制定相应的业务计划，降低其对外部商业银行的依赖程度，将其高度归集到集团企业内部。如通过银行承兑汇票、信用证等业务，帮助子公司业务顺利实现，替换商业银行相关的业务。同时，若子公司存在外汇业务，集团企业可有目的地设计外汇产品，如外汇币种存款业务、活期存款、定期存款等，最大程度上减少子公司货币兑换业务的发生，降低资金风险。

第二，实现票据集中监管，不断加大集团企业监督管控。集团企业可建立相应的“资金池”，将集团企业的票据等内容进行集中管理，借助现代信息系统的帮助，将资金池模块融入进去，实现子公司票据等业务的实时监控，对其中出现问题的部分进行统计，统一核查并提出防范措施，降低集团企业风险概率，同时也满足了集团企业风险防范的要求。

（二）加强资金预算管理建设

资金预算管理对集团企业的资金集中管理、统筹规划起到决定性作用，要想提高资金管理质量，就必须加强资金预算管理建设。

首先，根据国有集团企业实际状况和业务需求构建实用度强的资金预算管理体系，形成年度、半年度、季度、月度的阶段性资金预算管理模式，尤其是将月度资金预算管理作为集团企业预算筹划的主要内容，因为年度筹划宽泛，且变动因素大，细化难度高，周度规划又过于密集，成本较高。

其次，根据国有集团企业的运营规律和业务性质确定合适的资金预算编制时间点，基于企业整体的规划，结合子公司等的实际需求，根据资金预算管理体系的约束，细分各子公司的资金预算内容和任务，从上至下、由下及上，上下结合，保证集团企业和子公司间的战略目标相统一，实现资金充分的利用，突出资金预算管理优势[4]。

最后，对集团企业、子公司，甚至是各部门、各层级以及各职员等进行明确的责任划分，便于资金预算工作的顺利执行。做好资金预算的及时上报，对整体资金预算进行汇总，并时刻关注实际资金预算执行情况与目标间的偏向程度，及时调整、管控，总结经验，促进部门间的沟通交流，保证资金预算工作高效执行。

（三）形成专业资金管理团队

对于拥有多个子公司的国有集团企业来说，资金管理需要多部门的协调配合，包括在财务管理部门内部，也需要多方工作的协调，如成本管理、投资管理、营运管理、筹资管理等，企业需要保证各内容间独立性的同时，使其服从统一的制度管理，形成有机合作，才能保证集团企业资金管理顺利运转，其中最重要的就是保证企业具备与岗位、职责等相匹配的专业性人才。

首先，集团企业的管理层和领导层作为资金管理的筹划主体，其掌握着整体的资金运动态势，因此其必须对资金管理形成正确认识，拥护并积极宣传集团企业的各项资金决策，起到带头作用，由此上行下效，形成集团企业全范围的资金管理环境。

其次，注重财务部门的建设，保证每一笔业务的处理合法合规，且准确反映出资金内容，深度贯彻集团总部的资金管理理念，同时还要具备一定的创新竞争，积极探索新型资金管理模式，但也要注意平衡风险与收益[5]。

最后，强调个体人员的培养与建设，形成专业的资金管理团队。人才是提高资金管理质量的刚需，集团企业可通过内部孵化与外部引进两种措施进行人才培养。先看内部孵化，人才内部孵化主要是从财务现有人才转型而来，企业可通过内训师、一带一的方式有目的地向资金管理人才建设方面靠近，实现内部财会人才的转化。再看外部引进，国有集团企业可积极打开人才招聘渠道，从社会、高校等方面吸收综合能力强的财会人员，直接提升企业资金管理水平，注重对其专业能力、思想道德等方面的审查。

（四）健全企业资金管理系统

资金管理信息系统的建设与应用不仅是提升企业资金管理质量的重要做法，更是其跟上现代化发展步伐、跻身先进企业的必然趋势。

一方面，国有集团企业必须基于现有财务信息系统，融合业务等需求，逐阶段开展软硬件审计更新，保证各级服务器的稳定性能工作，为资金管理提供优异服务。并注重资金管理信息系统与其他系统间的对接，如税务管理系统等，提高资金管理的自动化水平，也提高了企业间的沟通效率，最终提升了集团企业整体的资金管理水平。

另一方面，在集团企业信息系统应用水平逐步成熟时，可适当探索产业链的金融服务，例如企业内部成立的财务工作，在法律允许的范围内开发特色的创新型金融服务，提高企业利润收入，便于企业应对可能会发生的市场风险，也为企业寻找新的发展机会。

四、结束语

综上，资金是始终伴随企业运转的重要命题，不管是何等规模的企业，其都必须重视资金管理工作，保证资金管理效益，尤其是像本文重点介绍的国有集团企业，其资金管理质量不仅关系到企业内部的运行发展，更对经济市场的稳定、金融结构的平衡等起到重要维稳作用，一旦出现问题，可能会引起整体经济框架的崩坏。

通过本文对相关内容的分析，发现国有集团企业在资金管理上还存在资金沉淀严重，资金集中度不够；资金预算管理缺失；专业化资金管理人才较少；资金信息系统构建不善等问题，结合国有集团企业的实际情况和业务发展需求，也从整合集团账户、提高资金集中度、从预算管理的周期性出发，逐阶段优化资金预算管控；内外结合，培育优秀资金管理人才，从根源上提升资金管理质量；建立健全财务管理信息系统，发挥资金管理自动化处理作用。鉴于笔者实务经验的有限和理论知识的匮乏，对相关内容的解读也并不深入，且国有集团企业涉及行业、规模各有不同，部分建议内容无法完全覆盖，企业采取的资金管理措施还需根据自身情况详细斟酌，但就目前整体国有集团企业情况来看，其资金管理任重道远。