业财融合视角下高校财务服务优化思考

李 琦

（南京特殊教育师范学院，南京 210038）

引 言

业财融合作为一种新兴管理理念，逐步被引入高校财务治理中。提供优质的财务服务是高校财务部门的重要职责之一，但在实际业务处理过程中总会出现形形色色的问题，影响服务质量。在业财融合视角下，财务人员需要跳出单一的财务处理框架，主动与业务部门进行交流，加深对业务部门工作的了解，有序推进各项工作的开展，助力学校事业发展。

一、高校财务服务主要业务类型

高校财务服务的对象主要是教职工、学生、专家学者、外部业务承接方等，高校财务信息的使用者包括校内部门、主管单位、社会公众等。高质量的财务服务有助于促进学校事业的发展，各类业务不是简简单单的“一锤子买卖”，而是相互联系、相互影响。高校财务服务涵盖财务核算、预决算管理、绩效评价、资金结算等方面。

（一）日常报销

报销业务是高校财务服务最基础的业务，涉及校内所有部门和人员。主要分为日常报销、劳务费报销、差旅费报销、预借款项报销等。在传统报销模式下，报销人在所使用的报销项目余额限额之内填写报销单，整理报销原始凭证，经有权人签字审批，将单据递交财务处审核记账，执行资金结算手续。随着信息技术的不断发展，各高校紧跟时代潮流，基于现有财务核算体系，及时升级财务系统，财务报销已经向网络化、智能化的非接触式发展。

（二）科研经费管理

科技引领创新，高校承担着加快建设教育强国和科技强国的神圣使命。高校具有最前沿的技术条件，拥有大量高精尖的科研人才，国家和社会各界大力支持高校科研事业的发展，促进高校不断产出科研成果，反哺社会。科研项目根据经费来源、研究内容等分为纵向科研项目和横向科研项目。纵向科研项目主要由财政资金支持；横向科研项目主要由社会资金支持。从财务角度来看，联系科研管理部门，把握科研经费管理“放管服”的度，在资金使用范围内合理开支科研经费是一个重要课题。

（三）学生收费、奖助学金发放

高校一般按学年收取学费、住宿费，公办高校收取的学费、住宿费需先上缴国库，再申请下拨使用。每学年在开始学费收缴之前需要与学生工作处、教务处等部门对接，按专业、培养方式、住宿楼栋、助学贷款情况等来确定学生应交的学费和住宿费，数据导入前期准备工作量较大。除固定时间节点大批量集中收取费用之外，学生停、复学，欠费补交，重修等各类零星费用，使得学费收缴工作贯穿全年。同时，国家奖学金、国家助学金、校内奖学金、各类基金资助奖助学金、勤工助学金等各类奖助学金的发放也是面向学生的主要财务服务内容。

（四）预算管理与绩效评价

为从全局角度促进资源合理配置，提高资金使用效率，高校越来越重视全面预算管理和预算绩效评价。公办高校预算包括部门预算和校内预算。部门预算是直接与财政部门 发生缴拨款关系的；校内预算是在部门预算批复的基础上，根据学校发展编制校内财务收支计划。预算编制、下达、执行、调整涉及所有业务部门。另外，检验资金使用效率等的绩效评价工作也成为高校财务部门的常规工作。预算管理与绩效评价工作相对于其他财务业务不够直观，需要财务部门站在全局的角度与校内其他部门做好充分沟通。

（五）工资发放

高校财务部门要在严格遵守工资政策，按照规定掌握工资总额执行情况的基础上，根据人事部门提供的工资数据进行审核并予以发放，并按规定代扣代缴各类保险、住房公积金、个人所得税。负责个人所得税的申报工作，根据税务部门的时间要求推进校内教职工年度个人所得税汇算清缴工作。对工资薪金发放、个人所得税征收等相关事宜给予查询与解释服务。

二、高校财务服务工作存在的痛点

（一）对财务工作的重要性认识不够

部分教职工对财务工作不够了解，认为与自身有关的仅仅是简单的基础报销，只管资金到账即可，对于财务的各类制度、业务办理所需条件、流程等知之甚少。但单就日常报销业务而言，经常会有教职工跳出项目开支范围进行盲报，最终导致报销失败。在预算管理方面，有些部门未将预算上升到全局高度，认为预算编报仅仅是粗略估计一个数字，上报数据缺乏基础性的支撑材料，编报不够细致，仍带着“无预算”“超预算”的思想，使得预算执行进度和效率受到影响，财务部门自身对于部分工作认识也不够全面。财务工作分为全年性工作和时点性工作，各项业务工作技术要求不同，在某一时点的轻重缓急也不同。财务部门存在业务界定模糊、忽视业务关联性、关键时点把握不明晰等情况。

（二）财务管理制度不够健全，制度宣传不到位

2019 年1 月1 日开始施行的《政府会计准则制度》，规定行政事业单位运用“权责发生制”和“收付实现制”双轨制模式进行会计核算。高校财务部门因为新旧会计制度的转换，经历了一段较长时间的适应过程，进行了制度学习领会、系统更新、数据初始化等。除了此项制度的重大更新，各层级主管部门还下发了大量的财务相关制度文件，并且在不断更新中。但在实际制度建设的过程中，经常会出现对上级文件思想把握不清、制度修订缓慢的情况。对校内其他部门的制度文件了解不够全面，部门之间发布的制度可能相悖。制度落地之后大部分仅仅通过OA 系统传播，缺乏必要的制度宣传，对其中的专业性表述及制度的具体执行细节缺少相应的解释，导致制度的实施效果减弱，影响财务服务的效率。

（三）财务队伍建设无法适应业务需要

不同高校财务处配备的人员数量不同。随着高校事业的发展，对业务规范性要求不断提高，高校财务处经常出现人员紧缺的情况。不同高校财务部门内的科室也不尽相同，有些学校倾向于精简科室，有些则按照核算、稽核、资金结算、预算、工资等具体业务细分科室。但无论如何划分，都有可能出现业务交叉、不同岗位协同不足的情况。激励措施不明朗、职业晋升通道不够广阔等，容易影响高校财务工作人员的工作积极性。部分财务人员对于业务的理解和把控缺乏专业性，也会影响业务办理的效率。随着信息技术的发展，高校越来越需要具有财务和计算机专业背景的复合型人才，但现实情况是，同时拥有这两类背景的人才少之又少。

（四）信息化辅助效果未达到预期

目前，高校财务服务逐步向智能化发展，许多业务已经能够在线上处理。但是智能化业务涵盖不全，系统自身存在漏洞，更新不及时，服务对象对系统不熟悉、操作不流畅，使得使用效果大打折扣。软件公司的工程师自身财务知识与计算机知识扎实与否，影响财务软件的正常运行。高校财务系统与学校人事、学工、教务、科研、办公等系统未能直联，或者说联系不够紧密，不能实时传递数据，无法高效办公。

高校财务工作者只熟悉系统的基本使用方法，对于系统设置的逻辑一知半解，一旦出现问题，就需要与软件工程师进行沟通，但专业知识、逻辑思维的不同，容易造成沟通不畅，无法实时解决相关系统问题。而此时系统的停滞，则极大影响了财务服务对象的使用观感。另外，大部分新增功能需要另行收费，针对学校实情的财务个性化需求得不到技术满足。

（五）业务处理周期较长，咨询沟通存在障碍

对于服务对象来讲，能够又快又好地办理相关业务是他们的最大需求。但是由于认识存在偏差、业务流程不熟悉等原因，业务办理失败，频繁返工。以日常报销业务为例，报销人从材料整理、有权人审核签批，再到报销件到达财务审核端，就要经历一段不短的时间，若是再因为缺乏要件等原因导致业务退回，又会经历一段较长时间的修改流程。财务人员业务不熟练、沟通讲解不到位和答疑方式单一[1]，以及报销人修改不到位、补充材料出现新的问题等，都会导致退单整改。再加上审核通过后的资金结算流程有可能出现超长业务周期，大大影响了服务质量。财务处官网、公众号发布的注意事项等经常被忽略，教职工习惯利用电话、即时聊天工具随机选择财务工作人员咨询，且往往问题表述不全面，或超出业务范围需要层层转达。

三、高校财务服务优化的建议

（一）推进业财融合机制，促进财务全流程治理

学校要加强宣传引导，扩大财务部门影响力。资金绩效、预算执行进度、教学经费投入等指标是各级主管部门对学校进行考评的重要指标。为了达到理想效果，需要校内所有人员共同参与，各部门通力合作。

财务部门要加强与业务部门的联系，深入了解学校各类业务发展。财务的作用不能仅仅表现在报销环节，要开辟事前、事中、事后全过程沟通治理模式，提前调研各部门财务数据统计需求，沟通好类别分类等前置条件。进行过程跟踪，及时反馈相关数据，促进业务发展。

业务部门也需要提高对预算工作的认识，重视预算绩效评价。前期要有充分的论证，合理申报预算。按照预期计划，保证阶段性和最终执行进度，提高预算资金使用效率。

（二）健全财务管理制度，提高内部控制水平

高校应关注上级管理部门、学校、业务部门相关制度文件的更新，及时学习领会各制度文件精神。结合经济活动内部控制建设与执行，全面梳理经济业务活动事项及相关政策制度、办事流程和授权审批职责[2]。在把控会计原则、结合业务实际情况、广泛征求意见的前提下，及时对校内财务制度进行新增、修订、补充、废止。在制度执行过程中也要实时调研，接收反馈意见。规定不明处需及时给出解释，方便人员参照执行；不合理的制度条款要进行重新修订。形成涵盖高校基本业务类型的财务制度体系，使得财务管理有制可依，财务服务有度可量。

参照学校内部控制手册的规定，防范财务风险，提高内部控制管理水平。研究财务、审计、纪检监察贯通融合监督机制，发挥财务监督职能。在公平、公正、规范的前提下，提供财务服务。

（三）加强财务队伍建设，提高财务人员综合素质

根据财务部门人员结构需求，在学校人员政策允许的情况下，足额配置具有不同专业背景、不同工作经验的财务人员。进行人才梯队建设，充分发挥队伍知识经验“传帮带”作用[3]。依据本单位财务业务类型分布、财务服务需求，合理设置具体科室与岗位，细化职责分工。指定内部轮岗制度，规定好岗位轮换时间，并坚决执行，确保所有人直观了解各类业务。可以将一些简单、重复的财务工作外包出去，节省人力，投入更为专业的财务管理与服务工作。

加强学习交流，提高财务人员专业素养。集中学习各类文件制度，关注上级部门、专业性学会及社会上的教育财会讯息，组织财务人员参加各类前沿的专业培训。适时调研、走访兄弟院校，学习先进的工作经验。鼓励进行财务学术研究，积极申报专业类课题，形成研究成果，并且运用到财务实践中来。

建立科学的内部绩效考评机制，促进规范化管理。量化考核不同科室、不同岗位人员的工作表现[4]。制订合适的人才培养计划，指明职业发展道路。对职称评审、职务晋升给出指导意见并积极争取。充分调动队伍内部人员工作的积极性，提高财务服务工作质量。

（四）充分利用信息化手段，升级财务服务系统

要突破财务系统账务处理的基本功能，积极推动财务信息化建设，让系统助力，成为真正便捷的财务服务工具。在招标采购、拟定合同时，对服务内容、后续增项等详细表述。选择专业过硬、资质雄厚的供应商，保证系统架构的合理性、安全性。要求配备经验丰富的系统工程师，即时解决各类系统问题，保证系统稳定运行。财务队伍内部，除专职系统管理员外，其他财务人员也应了解底层逻辑，熟悉系统各项操作功能和权限，辅助教职工等终端使用者利用财务系统高效办理业务。

推进智能化报销系统建设，严格按照校内各项制度规定设计报销流程。关注各项政策、制度变动，及时更新流程，真正意义上实现基础报销业务不见面办理。整合各类系统，实现系统功能优化。一是要将财务部门内部报销、预算、收费、工资、稽核等系统嵌入统一平台，提高系统数据处理效率。二是要与校内其他业务部门系统实现充分互联。财务服务基础数据主要来自人事、科研、学工、教务等部门，改变原始数据传递模式，实现数据共享，能够降低数据传输过程中的差错率，节约业务处理时间。

（五）多种措施共同推进，提高交流服务效率

及时修订业务手册，面向全校推广，充分发挥手册指导索引功能。持续开展面向服务对象的财务集中培训、讲座、微宣讲等。保证网站、公众号等平台更新频率，积极推送第一手财务信息。利用短视频等宣传、讲解重点政策制度、业务处理流程等。

建立财务联系人制度。财务部门分配财务人员负责对接不同的业务部门，该人员作为业务部门的专属财务顾问，充当双方联系的纽带。业务部门也要确定好本部门的财务联系人，负责接收财务处的各类通知，并及时、全面转发。建议学校勤工俭学岗位设置财务助理岗，辅助业务办理。

吸取银行“综合柜员”和“大堂经理”等岗位的先进经验，把服务对象当成客户，以饱满、积极的态度提供财务服务。基础性工作需要全员掌握，各岗位设立AB 角，避免一人因公、因事不在岗而出现服务空档。设立专职财务咨询岗，提供日常咨询服务。统计业务特殊情况，进行部门内部研讨，给出统一的解释口径。整理常见问题并解答，引入“智能机器人”嵌入公众平台中充当智能客服，当智能客服无法解答时，再转至专职财务咨询处。