企业经营风险与财务风险产生原因分析及控制措施

毛颖伟

摘要： 随着市场经济的发展和经济全球化的进一步深入，企业所面临的经营环境变得更加复杂多变，其财务风险也在不断增大。这就要求企业管理者对企业财务风险有一个准确的认识，并采取相应的控制措施，降低企业财务风险带来的损失。本文在阐述财务风险产生原因及控制措施基础上，对如何防范和控制企业财务风险提出了几点建议。

关键词： 企业；经营风险；财务风险；原因；对策

引言 

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我国企业发展迅猛，不仅在国内市场上竞争日益激烈，而且在国际市场上也面临着更加严峻的竞争。一方面，我国加入世界贸易组织以后，外商投资企业大量进入我国市场；另一方面，在全球一体化背景下，各国之间经济联系更加密切，国际市场上产品的竞争越来越激烈。这样复杂多变的环境，对我国企业来说既是机遇也是挑战。企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，必须清醒地认识到自身所面临的经营风险和财务风险，只有这样才能避免遭受不必要的损失和麻烦。

一、企业经营风险与财务风险产生原因 

（一）财务风险意识缺乏 

由于我国市场经济发展得不成熟，企业在管理上存在着许多问题，财务管理就是其中之一。有些企业由于缺乏财务风险意识，片面追求经济效益，忽视了企业的可持续发展，导致财务状况恶化；有些企业甚至不惜以牺牲债权人、股东的利益为代价，盲目投资，结果导致企业资金短缺，从而陷入财务困境；有些企业只注重经济效益的提高，忽视了资产管理工作；有些企业由于产品结构单一、管理不善等原因导致经营亏损［1］。在上述情况下，如果企业不能及时有效地防范和化解财务风险，最终必将导致破产。

（二）市场需求的变化估计不足 

在市场经济条件下，市场需求的变化是很难预料的，这就要求企业必须及时根据市场变化调整产品结构和经营策略。但部分企业由于缺乏对市场需求变化的预测与分析，盲目进行生产经营活动，造成资金周转不灵、债务偿还困难等财务风险。

（三）资金管理体制不健全 

资金管理体制是财务管理制度体系中最为重要的组成部分之一，其贯穿于企业经营活动的全过程。而我国企业目前在资金管理上存在着以下几个问题：一是资金渠道混乱；二是资金结构不合理；三是资金使用效率低；四是财务控制薄弱；五是资金风险意识不强、缺乏科学预测和决策能力等。

（四）内部财务管理水平低下 

企业内部财务管理水平低下主要表现：一是企业负责人对财务风险认识不够；二是企业财务人员缺乏必要的专业素质和技能；三是企业内部控制制度不健全；四是缺乏有效的激励与约束机制；五是财务信息系统不完善等。

（五）缺乏有效的风险管理机构和风险管理制度 

我国中小企业普遍存在着如下问题：一是没有设置专门的风险管理机构和专业人员；二是没有建立起科学合理的内部控制制度；三是没有建立起有效的激励与约束机制等。企业在生产经营过程中，由于外部环境的变化和企业自身管理缺陷等原因，导致财务风险产生并逐渐积累，最终造成企业破产倒闭的现象屡见不鲜。因此，加强企业内部财务管理，防范和化解财务风险具有重要意义和作用。

二、企业经营风险与财务风险的控制措施 

（一）完善企业内部财务控制 

企业要想发展，必须重视财务管理，建立健全内部财务控制制度，这是企业防范财务风险的重要保证。一方面，企业要加强内部审计制度，使内部审计监[HJ2.4mm]督得到真正落实；另一方面，企业要健全内部控制制度，使各部门的经济业务得到有效监督和制约。

在市场经济条件下，企业必须建立起一套完善的内部控制制度，并严格执行，只有这样才能在生产经营活动中真正做到有法可依、有章可循。对于不合法的经济业务要坚决制止和纠正，只有这样才能防止经营风险的产生［2］。

另外，为了防止和减少财务风险带来的损失，企业还要建立健全财务风险预警机制。在日常经营活动中，企业要密切关注市场情况以及同行业其他企业的发展状况，及时分析和掌握本企业存在的风险因素并加以防范和解决。在实际工作中，对于已发现或已发生的财务风险应及时采取措施加以解决和处理，不能因为存在财务风险就让企业丧失投资机会。同时，企业管理者还必须对企业资产进行定期和不定期的清查盘点，这样做一方面可以使管理者及时了解企业资金状况，另一方面可以及时发现账实不符等问题，有助于发现问题及时解决问题。企业管理者还应该对企业资金流进行分析和预测，这样才能帮助企业管理者根据市场行情选择合适的投资项目，这样做一方面可以降低财务风险，另一方面可以提高投资收益。

总之，企业要想有效地防范和控制财务风险，必须从自身入手，采取积极有效的措施进行防范和控制。

（二）提高财务人员素质 

随着我国经济体制改革的不断深入，企业在管理模式、经营方式以及财务管理模式等方面都发生了很大变化，这就对企业财务人员的素质提出了更高要求。然而，目前我国一些企业的财务人员素质还不能完全适应企业发展的需要，因此企业要不断加强对財务人员的培训工作。

一方面，要不断加强对财会人员的职业道德教育。这种教育应该从娃娃抓起，让其从小就树立起正确的人生观、价值观、财富观以及道德观［3］。对财会人员来说，知识就是力量。财务人员只有不断掌握新的专业知识和技术，才能更好地为企业服务。另一方面，还要培养财会人员的创新能力。创新是企业发展的动力，也是财务工作与时俱进的重要途径。企业应该鼓励财会人员不断进行业务学习和技术创新，努力提高自身的综合素质，从而更好地为企业服务。

（三）建立健全企业财务管理制度 

财务风险是指在一定时期内，因财务活动中的决策或其他因素出现的不利影响而导致未来收益或资产发生损失的可能性，也称“预期损失”。财务风险是一个动态过程，由多种因素决定，且表现为多个结果和现象，有的时候风险会发生在一个时期。

企业财务风险产生的原因可以归纳为以下几个方面：一是不合理的筹资方式；二是不规范的投资行为；三是不健全的财务管理制度。因此，要想降低财务风险，就必须从以下方面入手：

首先，要建立科学合理的筹资方式。企业筹资方式主要有权益投资、银行贷款和发行债券等几种。权益投资和发行债券都属于直接融资，但是采用哪种方式筹资既要考虑资金成本又要考虑风险，是值得研究的问题。笔者认为权益投资是最理想的融资方式，其具有筹资费用低、融资速度快和股权分散等特点。因此，企业在选择筹资方式时应重点考虑企业资本结构和资产结构。

其次，要规范投资行为。企业在进行投资活动时，一定要严格遵循法律法规，必须遵循一定的投资原则，不得盲目进行投资活动。

最后，要健全财务管理制度。一是要建立健全财务管理制度，包括企业内部财务管理制度、企业财务预算制度等；二是要建立健全内部监督和内部审计制度。只有建立健全了内部监督和内部审计机制，才能有效地控制企业风险。

（四）进行科学投资决策，正确处理投资风险 

首先，投资决策要依据企业自身实际情况，不能脱离企业的经营环境和市场环境。其次，投资决策要慎重、科学，不能随意选择和决策。任何投资都具有一定的风险性，因此，必须慎重选择项目并做出科学的投资决策。再次，在进行项目选择时，必须对其可能产生的风险进行认真评估和预测，从而确定适合本企业的最佳投资方案。如果不能正确认识和评价风险，盲目投资必然会导致企业资金短缺或资金闲置。最后，在做出投资决策后，还要对投资过程中可能出现的各种风险进行分析与评价。一方面，对于已经发生的风险，要认真分析其產生的原因，找出相应对策进行防范；另一方面，对于尚未发生的风险，要做好充分的准备工作。如果不能准确判断或预测到其存在的可能性，就要考虑是否采取相应措施加以防范和化解。当无法消除或无法避免某项风险时，要采取有效措施将风险降到最低程度。

（五）完善金融市场，合理规避利率风险 

1.加强金融市场建设，扩大金融机构的规模。使银行、证券公司等金融机构能为企业提供更多的融资渠道，增强其抗风险能力。通过合理配置金融资源，使资金流向企业，有效地分散和转移风险。

2.加强金融产品创新，建立和完善利率风险管理的工具体系。企业可以通过合理使用利率衍生工具来规避利率风险，如远期利率协议、远期外汇买卖等。同时，随着我国利率市场化的不断推进和完善，应逐步扩大货币市场、资本市场和外汇市场之间的资金融通渠道，使企业能够更多地利用这些渠道进行融资。

3.建立和完善我国金融市场体系。我国企业应进一步完善金融市场体系建设，特别是要加强对国债市场的建设和管理。一方面，在国债发行品种上应进一步丰富、完善，扩大国债发行的种类和规模；另一方面，在国债交易上要逐步开放国内外投资者对我国国债的投资渠道。总之，企业应将其作为一项重要的金融资产来进行管理，通过建立健全相关法规制度来规范和完善国债交易市场。

4.加强企业资金管理。企业要制定严格的资金管理制度，对资金的使用实行全过程控制。同时，企业要加强对现金流量的预测和分析，合理确定企业资金运用期限。此外，企业还要根据自身情况合理安排资金来源及期限结构、加快流动资金周转速度、缩短应收账款周转期等来降低资金成本。总之，企业应通过加强对自身资金的管理来提高抵御利率风险的能力。

（六）加大应收账款管理力度，预防呆坏账风险发生 

企业应把应收账款管理作为一项重要的内部控制制度，严格控制应收账款的发生。首先，企业应在建立销售业务的同时建立客户档案，详细了解客户的资信状况、经营能力、还款能力等情况，并按信用期限和金额大小建立客户档案，同时与客户签订相应的销售合同，明确双方的权利与义务。其次，企业应根据信用期限和金额大小确定不同的信用政策：对于一般的客户，应按照交易金额的一定比例确定其信用额度；对于风险较大的客户，应适当提高信用额度；对于一些重要客户（如长期合作的客户），企业可以通过签订协议的方式来确定其信用额度。再次，企业应建立应收账款追踪制度：对每一笔应收账款都要有专人负责跟踪和催讨。对于一些金额较大或性质比较恶劣的应收账款，应及时向有关部门汇报情况并采取法律措施予以追讨。最后，企业应加强应收账款日常管理：做好与客户之间的对账工作；定期分析应收账款质量和数量是否符合要求；定期检查货款是否逾期等［4］。

在上述工作中应特别注意以下几点：首先，要加强销售过程控制。销售部门要将对账工作作为日常工作来抓，以便及时了解客户的经营动态和信用状况。其次，要加强销售合同管理。合同管理部门要做好合同签订、审核、保管和归档工作，同时还要对合同进行定期审查，并负责对赊销业务进行跟踪。再次，要加强应收账款的日常管理。企业应设立专门的财务部门负责对应收账款进行日常管理，在收账过程中要严格按照“谁经手谁负责”原则进行，对于逾期未收回的应收账款必须及时采取法律措施来解决。最后，企业应建立应收账款风险预警机制。企业应根据本行业平均坏账发生情况、本企业历史坏账情况、应收账款账龄分析情况及本企业客户经营状况等因素制定出应收账款坏账准备计提标准。若出现客户经营状况恶化或信用政策改变时，应及时调整或收回应收账款。

（七）实施稳健经营，降低资金周转速度慢带来的风险 

资金周转速度慢是导致企业财务风险的重要原因之一。企业在进行资本投资时，一般都要经过一段时间才能得到收益，所以其周转速度必然比较慢。为了避免这种情况的出现，企业应该加强对流动资产的管理，努力提高流动资产的周转速度，尽快收回现金或减少应收账款。另外，企业还要注重现金流量管理，通过提高经营效率来提高盈利能力。企业如果资金周转速度慢，势必会影响到企业利润的实现，因此，要尽量缩短流动资产的周转时间。

对于企业来说，要加强对应收账款的管理和控制，降低应收账款的坏账损失风险。为避免资金周转速度慢给企业带来风险，企业在进行资本投资时要尽可能地将风险降到最低。

三、结束语 

近年来，国内企业所处的竞争形势日趋激烈，许多公司正处于被市场淘汰的边缘。因此，要想在日益加剧的市场竞争中占据一席之地，除了要加强自身的核心力量外，更重要的是要对自身风险进行有效管理，减少自身失误，降低企业资产损失，进而缩小企业财务风险。然而，由于不可能将所有风险都排除在外，因此在某种意义上，只能将所有风险都尽可能降到最低。对于一个现代企业来说，如果要达到可持续发展的目的，那么其就必须制订出一个更为科学合理的发展策略，将风险控制作为企业发展的一个关键因素来看待，并以自身现实情况为依据，不断地对自身策略进行调整，从而提升企业竞争力。

参考文献： 

［1］陈喜明.中小企业财务风险成因分析及管控对策［J］.企业改革与管理，2021（5）：2.

［2］田园园.房地产企业财务风险的成因分析及防范措施探讨［J］.企业改革与管理，2022（14）：135-137.

［3］周军侠.企业财务风险成因分析及管理控制体系构建［J］.中国市场，2022（18）：3.

［4］王伟.刍议火力发电企业财务风险分析及有效控制措施［J］.中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2021（9）：2.