国企财务资金管理存在的问题及优化初探

翟羽佳

财务资金管理属于国企财务管理中的重要构成部分，对于落实好财务管理、提升财务资金利用率等具有重要的影响。本文主要对国企财务资金管理存在的问题及优化策略进行研究。文章首先分析了国企财务资金管理的重要性，其次分析了存在的问题，最后提出了有效的优化策略，包括完善金融监管制度、构建明确的战略地位、健全相关的资金管理制度、构建有效的管理体系、树立先进的管理理念、明确相关人员的责任、提升财务部门人员的专业性，以期为提升国企财务资金管理效果提供一定参考。

一、国企财务资金管理的重要性

第一，财务资金管理是国企持续深化改革和发展的基础。在国有企业发展中，资金是基础和保障，关系到各项工作的顺利开展，是维系外部供应链、产业链协调发展的保障。随着国企改革日益深化，技术发展、建立多元化投资主体，促进改革、人才引入和培养、经营机制创新等，均离不开资金支持。若是资金周转出现问题，会影响资金链。若是盲目地分配资金，会导致浪费问题。而资金不足，则会影响相关部门之间的关系，限制相关工作的高效开展。如果资金闲置，则会影响资本价值，这些均属于财务资金管理内容，由此可以体现出其重要性。国企需要不断发展壮大，因此要加强财务资金管理。从业务层面看，如对业务进行拓展，从供应链的一个环节发展成全产业链，资金活动会渗透在整个过程中，例如融资活动、多向发展的投资活动、加强新业务及领域的营运资金管理等方面。由此可见，财务资金管理效果，关系到国企战略及经营目标的达成。

第二，有效的财务资金管理有利于应对风险，解决历史欠账。首先，财务资金管理有利于化解历史风险。历史风险，指的是改革前实施的公益性较强、收益较低的民生项目之后的资金保障、历史欠账、历史性硬负债的还本付息压力等，各种历史风险均会影响改革工作的开展。通过落实好财务资金管理，能够尽可能地挖掘经营收益，减少经营成本，控制资金流入及流出节点，从而化解历史欠账风险。其次，财务资金管理可以降低改革风险。在混改中应用多元化投资主体、市场化经营，虽然能够带来效益，但是会提高国有资产流失风险，因此对资金的用途、审计程序、流向进行监督控制，对使用效益进行考核，可以减少流失风险。最后，财务资金管理有利于防范资金活动风险。经营活动本质是资金活动，旨在提高企业效益，创造价值。为了开展工作，企业需要筹集资金，明确资金需求量，综合考虑各种筹资方式的资金成本、资本结构及偿债能力。在调度资金进行投资时，需要分析一些重要的因素，例如投资回报率和影响因素等等。日常营运中，需要考虑实施现金流和预算管理等。落实好财务资金管理，可以帮助管理层科学决策，更好地防范各种资金活动风险，促进国企的健康发展。因此，财务资金管理具有必要性和重要性。

第三，财务资金管理可以优化内部管理效果。财务资金管理是内部管理中的重要构成部分，只有落实好财务资金管理，才能提升内部管理效果，持续优化企业各项管理活动，从而推动企业价值活动的创新升级。财务资金管理就是对资金进行统一管理，优化配置，集中调度，确保国有资产价值不受损。提升资金流向的高效性，避免资金流向没有价值的领域，适应市场化经营机制要求。国企改革之后，相关领域和业务为了争夺资金，需要提升管理效率，减少成本，积极创新，提高收益，从而加强竞争力。在国企改革融合中，加强财务资金管理，留意资金计划和执行之间的差距，可以提前预警资金中的问题，便于资金使用部门与财务部门强化沟通，及时进行调整，从而提高资金使用效益，提升资金流。另外，可以找出管理中的不足和问题，推动相关部门及人员协调合作，注重监督，不断地对工作进行优化，从而提升管理效率。

二、国企财务资金管理中存在的问题

（一）外部问题

其主要体现在外部监督不足。为了优化管理效果，国企应该加大财务监督力度，同时要注重外部财务监督管理，由相关部门，如财政部门、国资部门、审计部门及税务部门等，按照有关的法律法规实施监督管理，提升财务资金管理的规范性。然而实际情况是，在国企外部监督管理中，相关部门并未严格地监管国企财务资金管理情况，如审计中注重经济效益，忽视了其他发展指标。在税务稽查中侧重于检查企业税务方面有没有违反法律法规的行为，忽视了国有资产价值，导致外部监管不到位。

（二）内部问题

首先，缺乏健全的财务管理制度。在工作实践中缺乏严谨性和约束力，导致财务工作人员存在不规范行为。例如，没有按照要求及时制定资金支出规划，忽视了财务报表整理工作，无法掌握投资中的资金去向、资金支出数量，因此导致出现了如投资失败、资金超支等一系列问题，影响了国企的经济效益。其次，责任制落实不到位。部分财务资金管理人员对于自身的工作职责认识较为模糊，在实践中侧重于资金投入，忽略了支出费用统计。不了解支出过多要承担的责任，忽视了责任制的落实，导致产生资金周转问题或资金短缺问题。再其次，管理方式落后。由于工作中采用的方式落后，不能对財务资金进行全面的监督和管理，导致国企财务资金支出不合理，也无法及时地发现问题并进行处理。最后，管理意识落后。在管理实践中，一些财务资金管理人员并未及时地更新工作理念，影响了工作开展效果。另外，一些财务资金管理人员对于财务风险的管理控制意识较弱，影响了工作的开展，不利于国企的健康发展。

三、国企财务资金管理优化策略

（一）完善金融监管制度

第一，政府部门需要构建统一的金融监督管理信息系统，共享财务资金信息，严格地监理国企财务资金管理情况，确保相关部门依据法律法规实施监管，有效地运用信息化系统，强化外部监督。有关部门应该清楚国企财务资金监督管理职责，协调、合作开展监管工作，提升工作效果。政府有关监管部门应该严肃地处理违反法律法规的行为，结合现场和非现场检查，将相关监管措施落到实处。不断优化金融风险监测预警机制，结合具体情况，依据流程落实相关的风险处理措施。第二，国企需要构建健全的监督管理制度，提升财务资金管理的规范性，引导管理人员树立较强的法律意识。在实践中不断地优化和健全财务资金监管制度，对资金的相关操作进行协调规划，制定和落实执行制度，其中包括计划、使用、执行、审批等。第三，国企需要围绕财务资金管理构建监督考核制度。依据实际情况构建内部审计机制，严格要求审批财务收付款过程，控制资金流通数额，控制好资金去向，基于分析数据，预估项目资金收益情况。除此之外，国企应该依据内外部有关机构提供的监督报告，对财务资金管理及使用进行有效的分析，健全相关制度机制。

（二）明确财务资金管理的战略地位

国企应该清楚意识到财务资金管理在运营中的重要作用和地位，首先，清楚这项工作是财务管理中的关键内容，明确经济效益是企业健康发展的基础，加大财务资金管理力度，提升对工作的重视度。在企业财务活动中，资金具有较强的流动性，因此，应该注重和加强资金管理，提高资金使用效益。其次，把资金管理看作提升效益的保障。国企要想提升效益水平，需要促进科技发展，这关系到企业经济的可持续发展。然而科技创新需投入较多的资金，导致很多企业在科技发展中受到较多因素影响。最后，基于财务资金强化管理，能够提升企业效益，只有做好管理工作，不断对其进行优化和完善，才能提高企业的整体效益。因此，国企需要加强财务资金管理，把其当作提升效益的途径，明确这项工作的战略地位，提升财务资金管理效率。

（三）健全相关的资金管理制度

第一，构建及健全财务资金核算预算制度。全面落实这项制度，规范地开展资金预算核算工作，从而加强对国企运行成本的管控，提升成本管理的效率和效果。同时要不断健全资金核算制度，严格、仔细地核算企业所有的收入和支出，从而了解相关资金去向，避免出现坏账，提升财务资金管理效果。第二，构建考核制度。将定期和不定期考核进行结合，将有关知识及实践操作技能加入到考核范围内，检查管理人员的综合素质是否符合工作要求。开展考核工作，管理人员能够及时找出工作中的问题，并采取合理的措施进行改善和解决，不断提升其业务能力及素质水平。第三，建立合理的奖惩制度。清楚划分管理人员的工作内容和责任，避免产生权责模糊的问题，加上合理的激励机制，充分调动管理人员的工作热情，促使其提升责任感，有效地落实管理工作。

（四）建立有效的管理体系

财务资金管理模式并非是一成不变的，需要根据国企改革和金融发展情况，灵活地对其进行调整。财务资金管理包括资金的动态和静态管理，尤其是要强化动态管理。企业应该依据运营活动特点和发展情况，建立有效的管理体系。为了加强资金集中管理控制，应该构建新型资金管理模式，如财务共享中心、财务公司、结算中心等等。例如为了深化改革，实现相关目标任务，按照整体布局、统一平台、专业服务、经济高效、集约管控等思路，构建服务型财务共享中心，让财务共享中心变成企业人才培养、数据价值和财务管理控制中心，加强对国企的管理控制，节省成本，提高质量和效率，进而加强竞争力。财务共享中心的职能，第一，涉及到业务处理。其中包含各种核算业务、纳税处理以及档案管理等。第二，监督控制。包括流程执行、核算监督控制、检查财务等。第三，增值服务。例如信息发布、对标分析、风险提示等。第四，运营管理。涉及到各方面的运营管理，如信息系统和人员组织等。第五，建设推广。如完善共享系统建设、制度流程建设管理等。

在相关平台建设中，应该注重软硬件建设。第一，依据信息化建设情况和需求，建立硬件设备，注重网络信息管理，加強财务人员的操作能力。第二，不断地完善软件环境，将内部资金管理系统和外部金融组织进行连接，并且建设相关办公系统，打破信息孤岛问题，促进财务数据的高效传递。结合不同部门的财务资金数据应用要求，有针对性地设置权限，从而提升系统平台的安全性。

（五）树立先进的管理理念

为了提升财务资金管理效果，国企应该提升管理理念，并及时地对其进行更新。企业管理者，特别是资金管理人员应该树立较强的风险意识，引入现代管理理念，注重财务风险管控，落实好资金管理。管理人员需要结合发展战略及企业情况，合理地制定短期规划和长期规划，在资金使用中充分发挥其价值。同时更好地了解相关财务信息，全面把握运营活动，利用动态观点分析，确保资金使用效能。

（六）明确相关人员的责任

在财务资金管理中，需要明确相关人员的责任。细致地划分财务部门工作，形成流水线，确保各个环节均有专门的人员负责，出现问题之后可以及时确定责任人，确保财务资金管理分工清晰，保证所有支出的有效性，优化配置资金。

（七）提升财务部门人员的专业性

财务部门人员的素质水平，关系到国企的发展。如果财务部门人员在工作中出现纰漏，会影响企业的效益，因此，应该依据责任制理念，不断加强提升财务部门人员的业务能力，加强企业内部及财务管理控制，对管理工作进行创新。企业需要定期组织财务人员培训，丰富其知识储备，锻炼和提升技能水平，引导其树立正确的工作态度，提升职业道德素养，确保其工作效率和质量。

结语：

综上所述，国企要想实现可持续发展，需要注重财务资金管理，构建有效的管理制度，全面落实责任制，促使财务人员制定合理的资金支出计划，优化资金配置，以免影响企业的效益。财务资金管理在企业运营发展中的重要性不言而喻，因此，企业应该提升对财务资金管理的重视程度，认真分析工作中的问题和不足并积极改进，确保财务资金管理质量，充分发挥其作用。