浅析财务指标分析在企业决策中的应用

摘要：

科学制定企业经营决策对企业发展和整体战略布局具有重要意义。在复杂多变的市场环境中，企业经营决策往往易受到多种因素制约。从财务管理角度来看，企业财务指标分析有助于科学、准确评定企业财务状态，帮助企业制定合理的战略发展目标。财务指标分析作为一种有效的财务工作手段，通过专业的模型数据计算，评估企业整体财务，使企业管理层充分了解企业资金管理状况，从而优化资金配比，实现企业高质量运营。然而，财务指标分析在企业经营实际应用过程中依然存在诸多问题。本文探讨企业决策管理模式，研究财务指标分析在企业决策中的作用机制，以期为推动企业现代化建设提供参考。

关键词：财务指标分析；财务管理；企业经营；企业决策

作者简介：

王丽丽（1982- ），女，满族，河北承德人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。

引言

新时期，企业所面临的竞争压力不断增加，全球商业环境不稳定因素不断增多，这就要求企业必须提升财务管理能力，提高内控管理水平。财务指标分析作为企业内控管理的一项辅助性管理工具，可以帮助企业经营者对企业整体财务管理有更全面的了解。财务指标分析利用专业的评估手段对企业财务状况进行研判，以确定项目投资回报率和财务运行风险。在企业运营中，财务指标分析还可以帮助企业出资人深入了解企业运营的内在机制，提前规划企业的战略发展方向，识别不利于企业发展的影响因素，制定利润最大化的经营决策部署。相对而言，财务指标分析虽然在大型企业中已经开始应用，但在中小微企业中应用率不高，在实际使用过程中依然存在诸多问题，未来要进一步消除制约因素，提高财务指标分析的准确度。

一、企业经营决策中的财务指标分析概述

（一）财务指标分析的概念

财务指标分析是一种专业的财务工作方法，利用计算模型模拟企业财务运营状况，以指标体系的形式进行综合分析和判断，研判企业整体运行状态。财务回报分析主要包括盈利能力分析、现金能力分析、运营能力分析和偿债能力分析。

1.盈利能力分析

盈利能力分析是财务指标分析最直接的体现，也是企业经营者和股权持有人最为关心的指标，可以据此直接判断企业经营趋势。企业只有盈利指标持续向上，才能对外树立良好的企业品牌，也能为企业投资人和持股人创造良好的投资回报，从而不断加大资金注入力度，实现可持续发展。盈利能力分析可以评价职业经理人的业绩，也可以使债权人放宽融资限额，为企业发展提供更大的空间。根据盈利能力分析结果，合作方可以判断企业发展走势，以此决定未来合作方向。盈利能力分析主要包括对净利润、净资产收益等指标数据的分析。

2.现金能力分析

现金能力分析是企业对存在债权情况下的企业整体盈利状况的精准分析，可以发现财务核算过程中存在的漏洞。通常现金能力指标与盈利能力指标始终保持一致。企业股权持有人、债权人等相关利益获得者均可以通过企业现金能力分析，评估企业收入是否科学得当。企业可以通过现金能力分析结果，及时调整外账收拢频次，确保企业资金整体趋于稳定。现金能力分析主要是对资金回笼率、现金流量进行分析。

3.运营能力分析

运营能力分析是对企业的生产能力、产品存量、原材料采购、产品销售、股权分配等方面的综合判断和分析。企业通过产品研发、市场投放、产品出售获取现金资本，再将现金资本注入经营转变为运营流量，从而实现资金良性循环。企业保持可持续稳定发展的关键在于始终保持较高的运营能力。运营能力分析主要是对存款周转频率、资金流转次数的分析。

4.偿债能力分析

偿债能力分析是企业赖以生存的根本之道。新时期，企业信誉往往更为重要，无论是客户群体还是合作伙伴，都更重视企业信誉指标数据。面对日益复杂的商品市场，企业需要通过融资、贷款等方式扩大再生产，以信用交易的方式获取稳定的合作关系，优质的偿债能力可以确保企业有更好的融资机会，在对外扩张过程中始终保持主动性。偿债能力分析结果也是上下游合作伙伴和融资主体最为关注的指标，其主要是对产权、负债率等指标进行分析。

（二）企业决策中财务指标分析运用的现实意义

1.提高财务管理工作的科学性

财务指标分析是财务管理工作的重要组成部分，是对企业财务运行状况的总结和分析，内容包含企业财务工作的方方面面。偿债能力分析可以全面衡量企业债权人受到的偿债保护的程度，可以用于融资方综合评定企业可用资金，负债率越低，企业偿债能力越强。融资方和出资方越有保障，企业资金流转越顺畅，越有利于企业发展。因此，财务指标分析可以为企业决策者、经营者、持股人和债权方提供全面可靠的财务分析依据，从而帮助企业不断调整经营策略，达到全面提高企业经营能力的目的。财务管理工作的最终目标是帮助企业高质量运营，其中财务指标分析为财务管理工作提供了精准、全面、可靠的财务数据分析结果。由此可见，企业整体财务管理工作的科学性也愈发明显。

2.提升企业信誉度和品牌知名度

当前，企业信誉度和品牌知名度已经成为企业发展的基石，更是企业之间达成合作的敲门砖。财务指标分析使用专业的分析工具和方法对各类财务数据进行精确分析，分析结果可以清晰反映企业发展和经营状况。科学的分析方法还能对企业一个阶段以来的运营模式以及未来发展走势进行判断。因此，从不同的角度对财务数据进行分析和研究可以得到不同的财务分析结果，从而为客户市场、投资方和合作方提供更全面的企业运营状况分析，据此判断企业信誉度。分析企业财务指标需要从不同角度进行，要对各类财务数据报表和业务数据进行统计研究。此类数据往往是按照时间维度排序的，从而确保根据得出的数据综合判断企业经营状况。因此，财务指标分析成为提升企业经营水平的有效途径之一。企业经营管理者可以依据财务指标分析结果调整企业经营模式，提前防范各类风险，及时作出反应，提升企业品牌知名度。

3.促进企业管理水平不断提升

财务指标分析是一项综合分析，不仅要对企业盈利能力进行分析，还要对企业运营能力进行分析。企业管理的关键在于使用有限的资源，充分发挥其优势，达到资源利用率最大化的目的。财务指标分析使企业经营者对企业综合运营能力有全方位了解，快速、准确制定发展策略，及时根据市场变化调整战略布局，从而使投入与产出始终保持正向关系。利用财务分析并将结果与企业运营实践相结合，以数据分析判断管理水平。财务指标分析有利于掌握企业整体盈利状况和各项业务业绩，也可以帮助发现企业经营过程中存在的问题。使用专业的方法对产品生产周期、研发投入成本、客户满意度、产品退货率、结账率、利润率和维修成本等数据进行分析，可以及时发现企业产品质量是否达到要求、售后服务是否可以满足客户需求，从数据结果中找到制约企业发展的症结所在，有针对性地进行管理模式调整，从而提升企业整体管理效能。

二、企业决策中财务指标分析应用存在的问题

（一）工作人员专业能力有待提高

财务工作具有极强的专业性。从业人员既要具备较高的专业素养，同时也要有处理实际问题的能力。财务人员既是财务数据分析和研究的具体执行者，也是为企业管理提供各类财务支撑数据的参与者，企业经营发展状况与财务人员工作能力密不可分。随着市场经济的发展，国内外金融环境愈加复杂，各类财务法规日新月异，财务环境更新迭代，财务工作方法更新周期缩短，这就需要企业内部成立专门的财务工作部门，并组建专业的财务工作人员团队。然而，部分企业财务工作人员虽然可以完成各类会计工作，但多停留在初级阶段，没有真正发挥财务指标分析的作用，不能及时发现财务指标中隐藏的风险问题。

（二）数据实时性不够

财务指标分析旨在利用科学、专业的计算模型对企业各类财务数据进行分析和研判，需要在实时数据基础上进行分析。财务报表中的各类数据往往是企业经营行为发生后产生的财务数据，如购置成本、负债数据等。这些数据都是以当时市场价值衡量比对得出的结果。资本价值随市场发展发生变化，而财务数据报表内容相对固定，不能及时作出改变，导致财务指标分析的各类数据存在“局属性”。

（三）信息化建设力度不够

财务指标分析需要对大量的财务数据进行分析和研究，数据量较大、计算过程相对复杂，在数据处理过程中还会出现各种特殊问题，需要借助电子信息技术进行智能化数据处理。部分企业并未配备专业的财务指标分析软件，多使用传统的office办公软件，其中电子表格运用频率较高，此类软件只能完成初级数据计算和分析，许多复杂的计算过程和分析模型仍然需要手工计算，导致耗时较长。此外，一些企业不愿意投入更多的资金进行财务电子信息系统升级，认为常规财务数据分析可以满足企业发展要求。同时，财务指标分析本身不产生经济效益，短期内无法看到收益，从而影响企业信息化建设进度。虽然office办公软件可以满足日常财务分析，但财务信息在处置过程中可能因计算模式单一导致分析结果失真，如分析软件模块没有提前设定，影响财务分析的精度。

（四）分析方法相对固化

财务指标分析是对复杂的财务数据进行多样化分析，使用多种计算模型进行计算。然而，企业在实践中往往使用相对熟悉、固定的计算方法，在一定程度上限制了分析的广度，甚至不利于企业运营。企业在生产经营中会产生各式各样的财务数据，不同的情境需要对不同的数据进行分析，以满足不同受众方的要求，过于依赖一种计算方法会导致企业指标分析失去作用。当企业商品价格正处于波动期时，需要采取多维分析方法对财务实时数据进行分析，才能为企业经营提供全面的参考信息。此外，企业在人才、技术方面投入的资金支持力度不够，缺乏专业的分析师和先进的设备，也会影响分析质量。

三、财务指标分析在企业决策中的应用路径

（一）提升财务人员的专业能力

企业要重视培养专业的财务分析人员。采取对外招聘的方式，引进具备财务指标数据分析能力和企业管理能力的专业性人才，加大培养力度，通过开办主题培训班、组织待岗学习、换岗轮训等方式提高财务人员的专业技能水平。要培养财务人员的全局观和参与企业管理的意识，使财务人员深刻认识到财务分析对提升企业经营水平的重要作用。要经常组织专业学习，引进新方法、新知识、新理论，更新财务人员的专业知识储备，从财务人员中选拔优秀的人员组建财务管理中心，参与企业决策调整和战略布局规划，切实发挥财务指标分析的作用。

（二）强化财务数据的时效性

企业要转变经营理念，提高对财务指标分析的重视程度。各部门要明确数据专项负责人，及时将产生的各类数据上传至服务器或回传至财务部门，要确保各财务数据的精准性。财务部门收到各项数据要及时处理，根据不同的分析要求定期调度数据，为企业提供各类经营性数据支撑。

（三）加大财务分析信息化系统建设力度

随着电子信息技术的发展，企业要想在复杂的商业环境中始终保持优势地位，要及时、快速处理各类财务信息。因此，企业要加大研发力度，建设与企业自身配套的财务指标分析信息系统。信息系统可以使用多元计算方法对复杂数据进行精准分析，减少人工录入和计算时容易出现的错误。可以利用大数据技术对财务数据进行对比分析，自动识别数据漏洞，提高数据分析的精确度。此外，财务分析工作相对复杂，难免遇到各种财务问题，利用信息化平台外接信息处置系统，可以增强数据分析效果。

结语

综上所述，企业财务指标分析是一套专业的财务数据分析工作体系，可以帮助企业经营决策者依据分析结果更全面地掌握企业盈利状况、财务状况、债务偿还状况和整体经营状况。因此，通过提升财务人员的专业能力、强化财务数据的时效性、加大财务分析信息化系统建设力度、使用多元分析技术等，进一步发挥企业财务指标分析作用，切实帮助企业实现平稳、持续、健康发展。参考文献

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