通过ERP 再造企业财务管理流程的路径研究

高应雄

江门市华粤鼎数据技术有限公司

ERP 是随着信息技术高速发展产生的，能够优化企业资源配置，改善企业效率。通过对各类资源进行合理配置的方式，让企业能够掌握各环节的工作要求，并结合企业的实际特点让企业工作得到全环节优化。

一、ERP 与业务流程再造

ERP 作为一种先进的管理工具，自从诞生开始就成为企业重要的管理机制。ERP 能够整合企业的资金管理、往来管理、库存管理，让不同环节的功能实现一体化衔接，确保ERP 管理体系能够适应企业发展的要求。

在对ERP 应用之前，要对自身的工作流程及管理机制进行分析，将ERP 运用到企业各环节中，全面分析各项业务流程的特点，并对业务流程进行重构，结合ERP 的实际情况分析哪些业务流程继续保留，哪些业务流程需要重构。例如，对于采购流程而言，传统的采购流程是由各部门根据材料使用历史情况提出申请，并经过部门负责人审批之后提交给财务部门，财务部门再向供应商提出采购需求，并将验收通过的货物和发票交至采购部门。传统企业采购环节中采购主要是基于历史经验预测，未结合市场的实际情况，容易导致采购工作不合理，甚至产生采购的材料成为废料的问题。为了解决这一问题，通过ERP 管理能够使各部门信息实现有效衔接。采购之前，企业要分析市场的情况，合理确定企业采购的方案，并对整个工作流程中的各项数据进行及时传递。具体而言，企业通过ERP 对业务流程进行再造要经过以下步骤：

第一，企业要掌握ERP 管理的相关理论。企业的管理层作为执行ERP 的主体，在ERP 管理的环节中要对ERP 流程有基础了解，有效指导各项工作的开展。管理层要对ERP 的操作模式及流程形成认识，并对各项工作要求进行分析，确保企业在执行管理的环节中，各项工作能够得到有效控制。

第二，准备ERP 所需要的各项基础数据。ERP的基础数据准备是一项工作量大、涉及范围广的工作，直接决定了企业是否能够有效开展管理。若准备工作管理不足，那么后续ERP 数据准确性将会受到影响，甚至导致业务流程再造失败。基础数据包括客户、供应商名称、纳税人识别号等基础信息及企业产品型号、代码等信息，还包括企业的成本情况等相关信息。

第三，对ERP 建设需求进行分析。企业在建设ERP 之前要分析业务流程存在的瓶颈，通过对员工进行调研，分析执行ERP 能够给企业带来的影响，结合员工实际特点设置个性化的开发机制，充分关注员工的需求，对系统进行不断升级和优化，从而确保系统符合企业的应用实际。在明确哪些功能能够实现之后，对ERP 进行体系构建。

第四，进行系统的设置。在开展ERP 体系的建设之后，要对各模块参数以及控制措施进行设置，优化ERP 的方案。ERP 几乎涉及企业所有的管理流程，包括供产销、人力资源管理、往来管理、固定资产管理等环节的工作。在管理的模块中，要针对各模块的关键控制点及人员操作权限进行设置。

二、企业财务管理的常见问题

第一，核算流程再造不完善。传统的企业核算工作主要是在经济业务事项发生之后，对经济业务事项记录、核算，工作存在明显滞后性，无法准确掌握业务工作执行状态，也无法为企业管理者提供支持。

第二，存在信息孤岛。在传统管理流程中企业不同信息系统之间存在信息孤岛，各项信息系统可能没有建立完善的接口，不同系统之间各自为政，无法实现有效共享，不利于提高企业信息的共享力度，导致企业信息系统无法全方位反映出管理工作中存在的问题。

第三，内部管理体系存在不足。在内部管理体系中，部分企业财务工作流程存在明显的薄弱之处，财务流程中的各项事项无法实现集成，在管理业务工作中的问题也无法被财务及时控制，内部控制的效率相对偏低。同时部分企业在执行预算管理的流程中，预算主要由手工编制，导致工作流程的及时性大打折扣。此外，在传统管理流程模式下，岗位工作以手工操作为主，无法借助信息系统完成各项工作。

第四，财务与业务的配合不足。传统的企业管理流程中财务和业务的工作各自为政，无法实现对各项工作的集成管理。由于财务和业务各环节的工作信息存在明显的信息孤岛，工作流程中的相关数据无法得到衔接，影响了企业管理体系的优化及工作流程的转型。

三、通过ERP 对企业财务管理流程再造的路径

（一）核算流程再造

传统的财务管理功能主要是对经济业务事项的变动流程进行核算，传统核算方式中由于财务与业务之间相互分离，核算数据无法了解企业管理全环节的情况，仅能够了解业务工作的结果。ERP 管理的模式下，所有数据都来源于企业的业务模块，财务人员对相关数据进行简单操作之后就能够生成记账凭证，以此大幅降低人员的工作量，并通过对凭证进行自动登记的方式，能够最大限度地减少传统手工记账所带来的问题，以此实现对业务流程的有序管理。在发生业务活动之后，系统能够将业务信息反映到企业的核算中，实现财务和业务的一体化控制以及对财务人员活动进行监控的目标[1]。

（二）消除信息孤岛

ERP 最基本的目的是实现资源整合，对分散的各类信息进行集成。通过建立数据交换平台，实现提高信息质量的目的。在传统管理模式下，在各类信息系统建设过程中，信息系统的开发商不同，导致企业采购、销售、财务、人力等不同部门的信息系统各自为政，未形成统一的信息化管理机制，信息处于混乱的状态。由于信息流转不畅，导致企业的财务无法及时调配各类资源，影响了企业管理工作的执行。ERP能够满足信息共享以及合理调配资源的需求，通过ERP 的数据集成功能关联企业的不同系统，让企业的人力流、信息流、资金流等形成一体化整合，帮助企业达到对工作流程全方位控制的目标。

（三）内部体系再造

第一，借助ERP 对财务管理的流程进行控制。ERP 通过将企业的各类模块数据实现衔接方式，达到对各类信息进行全方位整合的目的，让信息实现高度统一，能够为企业决策提供有价值的信息。在ERP 系统中，会计系统不仅能够反映出货币信息，还能够反映出非货币信息，能够实现对全环节信息的全过程控制，以达到优化内部控制流程，改善企业管理效率的目标。在实施ERP 环境下，企业通过设置关键控制点，对各控制点的财务流程进行追踪的方式，分析工作环节的情况。企业通过设置关键控制点，分析企业工作流程中关键控制点的相关信息，并通过对应账款、应付账款的模块生成自动导数的方式，每发生一笔业务就会生成相应的记账凭证，通过这一方式能够强化对应收和应付的有效跟踪和管理，让企业实现对流程进行有效控制的目标，帮助企业降低人为操作的偏差问题。

第二，借助ERP 实现滚动预算。滚动预算作为永续预算，是现代化的预算管理的方法。滚动预算会对原有预算数据进行不断调整，并逐步向后滚动，让预算始终保持在一个固定期间。通过这一方式能够解决传统定期预算的数据无法适应瞬息万变市场环境的问题。在企业预算管理的流程中，滚动预算作为一个不断补充预算的机制，能够确保预算更具完整性和持续性，让企业在预算管理流程中掌握企业管理工作的情况，把控企业的未来。同时通过对企业经营管理全过程考虑及全盘计划，能够保障企业工作有序执行，实现对管理体系的指导作用。但是滚动预算的工作量较大，且每月都需要更新信息，因此滚动预算在传统的企业管理模式下难以得到有效实施。通过借助ERP 体系对各类数据进行及时汇总，并设置相应的数据接口，能够实现对各项数据的取数，及时完成预算编制，大幅提高预算管理工作效率。

第三，对员工进行培训。ERP 作为一种现代的管理方法，通过对企业各类资源进行高效配置，来达到促使管理流程优化的方法。当前，ERP 成为推动企业预算管理体系改善的方法，通过ERP 能够对企业工作的全流程信息进行整合，确保ERP 对企业的业务流程进行再造。在实施ERP 过程中，要对员工的思想理念及操作机制进行重构，使员工认识到ERP 对企业的意义及具体的操作方法[2]。通过对员工进行培训，让员工形成对ERP 的充分了解，加强对员工宣传，让员工了解ERP 对企业的价值，并通过科学的措施调动员工参与学习的积极性，让员工掌握各项工作的具体操作方式与技能。

第四，在ERP 系统下对财务岗位进行调整。传统的电算化仅将手工的各项工作搬到电脑上进行处理，无法实现及时获取各项数据的目标，这一方式导致信息处理相对滞后，信息质量相对较低。通过ERP建立统一以及规范的管理流程，企业信息能够实现前移，企业的业务人员在完成工作之后，直接由信息系统录入到信息平台中，实现对信息的高效传递，让财务人员从手工管理中解放出来，有更多时间用于改进管理流程。因此在ERP 系统下需要对工作流程进行调整。首先，对财务分析的工作内容进行调整。在执行ERP 系统之前，财务分析要对企业财务报表相关信息进行提取，并通过手工计算的方式开展分析。建立ERP 系统之后，数据发生前移，在业务部门完成各项工作之后，数据能够通过ERP 系统实现集成，并通过预设的公式完成财务分析工作，帮助企业找到在财务工作中的问题和成因，实现对企业工作流程的有效控制以及对管理体系的优化，帮助企业执行科学的控制措施。其次，对内部审计岗位进行调整。在传统管理模式下企业没有设置内部审计人员，即便设置内部审计部门，内部审计人员也仅能够对各类原始凭证进行审计。在建立ERP 之后，企业的各项工作能够实现一体化整合，通过ERP 系统能够随时了解财务和业务的全面情况。

（四）助力业财融合

第一，借助ERP 整合财务与业务的信息。传统的财务管理工作主要是对企业的经营管理活动在发生之后的凭证进行核算和监督，即便使用信息系统，也仅能停留于电算化阶段，财务无法掌握业务环节中的各项数据情况，财务工作在执行环节中，无法发挥对各项信息集成的作用。通过ERP 的应用，能够让财务和业务实现整合，将传统的粗放管理转变为精细化管理，让企业的业务流程得到转型，有助于促进企业实现价值最大化的目标。ERP 体系通过将企业内部的各项系统形成集成方式开展管理工作，实现对各环节工作的有效协同。业务流程的各项数据在产生之后，通过ERP 能够汇总至财务管理系统，实现自动核算[3]。例如，企业销售收入数据能够及时汇集到财务模块中，除了传统基础的销售信息之外，能够让财务掌握市场状况、销量变动成因等方面因素，由企业的财务部门分析销量变动的具体原因，并为业务部门的工作提供支持。又如在传统的应收账款管理流程中，仅能由财务部门开展账龄分析，难以掌握客户资信等方面的因素。借助ERP 让信息实现集成，企业的应收账款状况能够在第一时间汇集，让财务能够掌握管理环节中存在的问题，并分析款项没有及时收回是由于客户资信存在问题还是由于企业授信存在问题，并形成相应的解决方案，以帮助企业改善业务流程，为业务体系的优化提供支持。

第二，利用多维度的数据分析功能满足业务的需求。在传统的管理体系中，财务对各项工作的支持力度相对较弱，无法保障企业在激烈的市场竞争中获得竞争力。在建立ERP 管理体系之后，让各项数据的分析工作更加高效。企业在开展工作的流程中，通过计算机系统能够开展对各项数据的处理，完成对各项管理工作的优化整合，帮助企业的财务实现对工作环节中不同管理流程的全方位整合，形成以财务管理工作为核心，以业务核算为重点的工作流程，以确保企业的各项业务数据在发生之后，能够通过财务进行多维度分析，形成相应的分析结论提供给企业的业务部门，让业务部门能够了解在工作中存在的不足，为企业工作流程的优化提供支持。