信息化背景下企业预算管理与财务共享服务协同融合研究

摘 要：随着信息化技术的不断发展和应用，企业在预算管理和财务共享服务方面面临了新的挑战和机遇。信息化下企业预算管理与财务共享服务的协同融合成为当前研究的焦点。文章旨在通过对财务共享服务理论与发展历程的回顾，探究信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合的价值，分析其流程特点，并提出相应的对策和解决方案。通过案例分析，验证这些对策和解决方案的可行性和有效性，以促进企业实现全面的财务管理与服务协同融合，推动企业向数字化和智能化的未来迈进。

关键词：信息化；预算管理；财务共享；协同融合

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）35-0131-04 

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.131

1 引言 

在信息化技术飞速发展的时代下，企业面临着日益复杂的经营环境和竞争压力。在这个背景下，有效的预算管理和高效的财务共享服务成为企业实现可持续发展的关键因素之一。然而，单独看待预算管理和财务共享服务可能无法充分发挥其潜力，因此，信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合的研究备受关注。

2 财务共享服务的理论及发展历程

2.1 预算管理的发展历程

预算管理指组织或个人对其收入和支出进行规划、控制和评价的过程，以实现既定的目标和任务。预算管理也是企业重要的财务管理工具之一，旨在为企业的决策和资源配置提供指导和支持。在其发展过程中，预算管理经历了以下阶段。

第一阶段，起源和演变。预算管理的概念最早可以追溯至古代的财政管理，如古埃及、古罗马等古文明都有记录预算收支。随着社会的发展和经济的复杂化，预算管理逐渐从单纯的财政管理扩展至企业管理、项目管理、政府管理等领域，形成了不同的预算类型和方法，如静态预算、动态预算、零基预算、绩效预算等。

第二阶段，传统预算管理阶段。传统预算管理主要以静态预算为基础，通过设定固定的目标和指标进行年度预算编制和执行。然而，传统预算管理存在着刚性和静态性的问题，难以适应快速变化的市场环境和业务需求。

第三阶段，革新预算管理阶段。为了解决传统预算管理的问题，出现了一系列革新的预算管理理论和方法。如零基预算（zero-based budgeting）、活动基预算（activity-based budgeting）、滚动预算（rolling budgeting）等。这些方法强调更灵活、适应性更强的预算编制和执行方式，能够更好地应对市场变化和业务需求。

第四阶段，创新预算管理阶段。随着信息化技术的迅猛发展，预算管理也逐渐融入数字化转型的浪潮中。创新预算管理强调信息化技术的应用，以提升预算管理的效率和质量。例如：采用数据分析和预测模型，基于大数据和人工智能的技术，实现预算编制和执行的智能化和自动化。这种创新预算管理的理念和方法，能够更准确地预测和评估业务风险，提高决策的科学性和准确性。

第五阶段，整合预算管理阶段。近年来，企业越来越意识到预算管理与战略规划、业务运营等方面的紧密关联，开始探索将预算管理与其他管理领域相整合。整合预算管理强调预算与战略、业务、绩效管理等之间的一体化和协同化。通过建立跨部门的协作機制、共享数据和信息化平台，实现预算管理与企业整体管理的无缝对接和共同发展。

随着信息技术的进步和全球化的趋势，预算管理面临着新的机遇和挑战。一方面，信息技术提供了更高效、更灵活、更透明的预算编制、执行和监控的工具，如云计算、大数据、人工智能等；另一方面，全球化带来了更多的不确定性、风险和竞争，要求预算管理具有更强的适应性、灵敏性和创新性，如滚动预算、平衡计分卡、价值创造等。预算管理作为一种重要的管理工具，将继续与时俱进，适应不断变化的环境。未来的预算管理可能会有以下三个发展方向：一是更加注重战略性、前瞻性和协同性，将预算与组织或个人的愿景、使命和目标相结合，形成一种战略导向的预算；二是更加注重参与性、民主性和共享性，将预算的制定和执行过程中涉及的各方利益相关者都纳入决策和沟通中，形成一种参与式的预算；三是更加注重效果性、价值性和可持续性，不仅将预算的评价和改进局限于财务指标，还涵盖社会、环境等多方面的影响，形成一种综合评价的预算模式。

2.2 财务共享服务的发展历程

从财务管理的产生和发展角度来看，财务管理经历了三次重要的变革。首先是卢卡帕乔利通过描述复式记账法创造了现代会计的基础，使财务管理得以系统化和规范化。其次是计算机的普及，推动了会计电算化的发展，实现了财务数据的自动处理和存储。最后是在互联网和通信科技的推动下实现的，使得财务工作可以通过互联网进行远程操作，改变了管理模式，促进了财务共享服务的产生。而财务共享服务的发展历程则经历了以下阶段。

2.2.1 初期阶段

二十世纪八十年代，随着全球化和市场竞争的加剧，企业开始关注财务成本和效率的提升。欧美国家的集团企业率先迈出了财务共享服务的第一步，一些大型跨国公司率先引入财务共享服务的理念和实践，通过集中管理和整合财务职能，实现成本的降低和服务质量的提升[1]。

2.2.2 发展阶段

进入21世纪初，随着信息化技术的普及和应用，财务共享服务得到了更广泛的推广和应用。越来越多的企业开始建立财务共享服务中心，集中管理财务职能，并通过标准化的流程和技术，提供全面的财务支持和服务。从2005年开始，中国的财务共享服务经历了11年的发展历程，大型企业集团开始逐步建立财务共享服务中心，为实现企业财务管理转型、流程再造以及支持企业经营和战略发展迈出了关键一步。

2.2.3 创新阶段

近年来，随着大数据、云计算、人工智能等新兴技术的快速发展，财务共享服务正朝着更高级的阶段迈进。企业开始探索基于人工智能和自动化技术的智能财务共享服务，实现财务数据的自动化采集和处理，提高了工作效率和质量。

2.3 财务共享服务的理论内涵

财务共享服务的理论内涵包括以下四个方面。一是资源共享。通过集中管理和整合企业内部的财务资源，包括人员、技术、系统和数据等，实现资源的优化配置和高效利用。二是流程标准化。建立统一的财务流程和标准，确保财务操作的一致性和规范性，提高工作效率和准确性。三是专业化服务。通过建立专业的财务团队和培养专业人才，提供高水平的财务支持和服务，满足企业内部各个部门和业务单元的需求。四是支持信息化。利用信息技术和数字化工具，实现财务数据的采集、处理和分析，提供实时、准确的财务信息，支持管理和决策。

3 信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合的价值

首先，信息化技术的应用实现了预算管理和财务共享服务之间的无缝对接和数据共享。决策者可以综合财务数据和预算信息，更全面、更准确地了解企业的财务状况和预算执行情况，从而做出更具针对性和可行性的决策。同时，通过信息化系统的支持，预算管理和财务共享服务可以实现财务数据的实时监控和追踪，减少错误和数据不一致性，加强了内部控制和风险管理。其次，协同融合可以实现预算管理和财务共享服务的资源优化配置。预算编制过程中的财务信息可以更好地支持资源的合理分配和利用，使得企业能够将资金、人力和其他资源集中最有利于实现预算目标的领域，提高资源利用效率。最后，协同融合促进了不同部门和团队之间的合作，使不同部门之间可以实现实时的数据传递和协作，加强跨部门的沟通和协调，提高工作效率和质量[2]。

4 信息化下企业预算管理与财务共享服务的流程

在信息化下，企业预算管理与财务共享服务的流程可以按照预算编制、预算过程控制和预算绩效三个环节来划分。同时，通过共享服务中心的信息化融合，可以进一步提升工作效率和质量。

4.1 预算编制阶段

在预算编制阶段，企业利用信息化工具和系统进行数据收集、整理、分析和预测，以制订预算计划。预算编制过程中，共享服务中心发挥着重要作用，提供财务数据和支持，确保预算编制的准确性和合理性。信息化融合可以实现预算编制数据的自动汇总和分析，并与共享服务中心实现无缝对接，实现数据的实时共享和反馈，确保预算的合理性和可行性。

4.2 预算过程控制阶段

在预算过程控制阶段，企业利用信息化系统对预算执行过程进行监督和控制，包括财务数据、支出控制、收入情况等。预算执行数据可以与财务共享服务中心的数据进行对比和分析，及时发现偏差和异常情况。信息化融合可以实现预算执行数据的实时监测和报告，提供决策者所需的实时财务信息和预算执行情况，帮助管理层进行预算控制和调整[3]。

4.3 预算绩效（考核管理）阶段

在预算绩效管理阶段，企业利用信息化系统对预算绩效进行评估和考核。通过与共享服务中心的数据对接，可以实现预算绩效指标的自动计算和分析，为绩效考核提供客观数据支持。信息化融合可以提供绩效报告的自动生成和实时查看，帮助管理层评估预算目标的实现情况，并对绩效进行調整和优化。

4.4 共享服务中心的信息化融合

共享服务中心通过信息化系统，将不同部门和业务系统的数据进行集成和共享，提供准确、完整的财务数据和预算信息。通过信息化系统，共享服务中心可以提供自助查询功能和报表生成工具，使各部门和决策者能够便捷地查看财务数据和预算情况。共享服务中心利用信息化系统建立协同协作平台和工作流程，实现跨部门和跨功能的协同作业和信息共享。例如，通过在线协作平台和电子审批系统，各部门可以共同参与预算编制、调整和绩效评估的流程，实现快速审批和及时反馈。通过设定关键绩效指标和指标监控仪表盘，共享服务中心可以及时跟踪绩效数据，并提供实时报告和分析，以支持决策者对绩效情况的了解和调整。通过设定不同用户的权限和访问级别，确保敏感数据的安全性，并遵循相关的数据隐私和合规性规定[4]。

5 信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合的对策

5.1 通过信息技术，巧妙开展财务转型

信息技术可以帮助企业实现财务转型，提高财务管理效率和质量。预算管理和财务共享服务可以更好地协同工作，为企业的发展提供更有力、更精准、更及时的财务支持。首先，企业应引入先进且合适的财务管理软件和系统，如企业资源规划（ERP）系统、财务管理系统等。通常财务软件和系统可以集成各个财务功能模块，为企业提供全面的财务管理和分析功能，提高财务数据的处理效率和准确性，并实现不同部门和业务单位之间财务数据的整合和共享。在使用财务管理软件和系统时，企业需建立统一的财务数据库和数据接口，实现预算管理和财务共享服务的数据互通，减少数据冗余，提高数据的一致性和准确性，方便跨部门的数据分析和决策支持。其次，企业要借助信息技术的数据分析工具，如数据挖掘、商业智能等，对财务数据进行深入分析和洞察。通过对数据的挖掘和分析，可以发现潜在的业务机会和风险，优化预算管理和财务决策，提升企业的竞争力。同时，企业要充分利用信息技术实现财务流程的自动化和优化，减少人工操作和纸质文件的使用。通过流程的自动化，可以提高工作效率和准确性，减少人为错误。例如，通过电子审批流程和在线支付系统，实现费用审批和支付的自动化，提高效率和控制成本。最后，通过信息技术实现财务数据的实时更新和动态展示。通过采用数据可视化工具和仪表板，将财务数据以图表、图形等形式直观呈现，帮助管理层更好地理解和分析财务状况，做出准确的决策[5]。

5.2 改进工作效果，融合财务管理和会计核算

通过改进工作效果，融合财务管理和会计核算，企业可以实现预算管理与财务共享服务的协同融合，提高财务工作的效率和准确性，加强财务数据的一致性和可靠性，为企业的决策制定和财务管理提供支持。首先，企业应确立统一的数据标准和财务管理流程，使预算管理和会计核算的信息交换更加顺畅和准确。通过信息化系统对数据标准和流程进行管理，提高数据的一致性和准确性，减少误差和冲突。其次，企业应通过加强财务部门与预算管理部门之间的沟通和合作，建立良好的工作关系。定期召开跨部门会议，共同讨论和解决问题，确保预算管理和财务共享服务的顺畅合作。促进信息的共享与交流，提高工作效率和准确性。再次，企业要将预算编制和财务核算的过程进行整合，实现数据的无缝对接，确保预算编制时所需的财务数据准确、及时地反映在财务核算中，同时将财务核算的结果反馈给预算编制部门进行调整和优化。最后，企业要借助信息化系统，将预算管理和财务核算的功能进行整合，提供统一的数据平台和工作环境，确保预算管理和财务核算的信息化系统能够互相对接和交换数据，实现数据的共享性和一致性。

5.3 夯实工作基础，构建财务人员队伍

通过夯实工作基础和构建强大的财务人员队伍，企业可以有效推动预算管理与财务共享服务的协同融合，提高财务人员的专业能力和工作效率，增强财务管理团队的整体实力，为企业的财务决策和战略发展提供可靠的支持。

首先，财务人员需要具备财务知识和技能，包括预算编制、财务分析、会计核算等方面的能力。通过培训和学习计划，提升财务人员的综合能力，使其能够全面理解和应对预算管理与财务共享服务的需求[6]。其次，财务人员需要具备良好的信息技术能力，能够灵活运用财务管理软件和信息化系统。通过提供培训和培养计划，加强财务人员在信息技术方面的能力，使其能够熟练操作信息化工具，高效地处理和分析财务数据。再次，财务人员应具备良好的团队合作精神，能够与其他部门和团队紧密协作。通过团队建设活动和跨部门合作项目，培养财务人员的团队合作意识和能力，提高整个团队的工作效率和协同性。同时，财务人员应保持持续学习的态度，不断更新财务知识和技能，参与专业培训、行业研讨会和学习交流活动，了解最新的财务管理趋势和技术发展，不断提升自身的专业素养和能力水平。最后，应建立激励与奖励机制，激发财务人员工作的积极性和创造力。通过制定明确的目标和绩效评估标准，为优秀的财务人员提供晋升机会、薪酬激励和专业发展机会，使其有动力提升工作表现和作出贡献。

6 案例分析

文章通过对某集团公司的信息化建设和预算管理改革的案例分析，探讨了信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合的实施路径和效果。该集团公司是一家以固废处理、能源供应、水务运营为主业的大型企业，拥有多个子公司和分支机构，面临着复杂的经营环境和激烈的市场竞争。

为了提高管理效率和核心竞争力，该集团公司在2016年启动了信息化建设和预算管理改革项目，旨在实现以下目标：一是建立统一的信息平台，实现集团内部各个业务单元之间的数据共享和信息流动；二是建立科学的预算管理体系，实现集团层面和子公司层面的预算编制、执行、监控和评价；三是建立高效的财务共享服务中心，实现集团内部各个业务单元的财务核算、报表编制、税务申报、资金管理等财务服务的集中化和标准化。为了实现预算管理与财务共享服务的协同融合，他们采取了以下措施。

首先，集团引入了先进的财务管理系统，该系统集成了预算管理、财务核算和数据分析功能。该系统通过信息技术的支持，实现了财务数据的统一管理和实时更新，提高了财务数据的准确性和可靠性。其次，为了融合财务管理和会计核算，集团重新设计了财务流程和工作流程。预算编制部门和财务核算部门之间建立了紧密的沟通与合作机制，通过定期会议和信息共享，确保预算编制时所需的财务数据能够准确反映在财务核算中。此外，集团注重培养财务人员的综合能力和信息技术能力，他们组织了专业培训和知识分享活动，提供了最新的财务管理和信息技术培训课程，帮助财务人员不断提升自身素质，适应信息化环境下的发展要求。最后，集团通过建立激励与奖励机制，激发了财务人员工作的积极性和创造力。他们设立了财务绩效考核指标，并为表现出色的财务人员提供晋升机会和奖励措施，鼓励他们在财务共享服务中发挥更大的作用。通过以上措施的实施，集团实现了预算管理与财务共享服务的协同融合。财务数据的准确性和一致性得到了提升，预算编制和财务核算的工作流程更加高效和协同。财务人员队伍的专业能力得到了提升，为企业的财务决策和战略发展提供了可靠的支持。

7 结语 

综上所述，信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合是推动企业发展和提升竞争力的重要方向。通过合理利用信息技术，优化流程和资源配置，构建强大的财务管理團队，企业可以实现预算管理与财务共享服务的高效运作，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

在未来，随着人工智能、大数据和云计算等技术的不断发展，信息化下企业预算管理与财务共享服务将继续演进和创新。企业需要密切关注行业趋势和技术变革，及时调整管理策略，不断提升信息化水平，以快速适应变化的商业环境。

参考文献：

[1] 李青.信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合研究[J].商业观察， 2021（35）：64-66.

[2] 张云.信息化下企业预算管理与财务共享服务协同融合研究[J].中国集体经济， 2021（21）：30-31.

[3] 郝英伟.信息化背景下的企业财务共享服务模式建设研究[J].支点，2022（8）：103-105.

[4] 刘福蓉.财务共享模式下国有企业全面预算管理探析[J].中小企业管理与科技， 2022（13）：64-66.

[5] 夏玲玲.基于财务共享服务的管理会计信息化问题研究[J].中国产经， 2021（18）：98-100.

[6] 王凤姬.“互联网+”下管理会计信息化与财务共享服务研究[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理， 2021（3）：134-135.

［作者简介］黄莉婷（1985—），女，汉族，广东江门人，供职于瀚蓝环境股份有限公司财务部，研究方向：预算管理与财务共享。