加强资金管理，提高集团企业资金使用效益

童海飞

（凯帝纳国际货运代理（上海）有限公司宁波分公司，浙江 宁波 315040）

面对激烈的市场竞争，企业不仅要提升自身经营能力、服务水平和产品质量，还要加强资金管理，保障各项经营活动有足够的资金支持。为此，需要加强企业资金管理，严格规范单次投入资金比例。

通常，会采用金字塔形资金管理策略，或者采用等比型管理策略，具体策略的实施要结合企业发展战略和经营实际进行选择。在落实资金管理工作的过程中，管理人员应该坚持“现金为王”的理念，严格把控现金流量。尤其在外部环境不断变化的情况下有效管控现金流可以提升企业风险防控能力，资金利用率也会大幅提升，对企业发展有很大帮助。

一、企业资金来源分析

企业经营的最终目标是获取利润，通过生产经营活动、产品供给、服务供给等方式获取利润。为确保这些活动可以顺利开展，企业需要先投入一定的资金，为提升资金使用效益，企业需要先明确资金来源与资金类型。

从目前的情况看，我国企业资金包括政府财政资本、发行债券筹资、内部融资等类型[1]。国有企业中常见的资金来源包括国家财政资金，即代表国家投资的政府部门向企业投入国有资金，此类资金为国有企业的主要资金来源；对于其他类型的集团企业来说，银行信贷资金是获取资金的重要渠道之一，银行信贷资金包括单位存款、居民储蓄等经常性资金来源，可以采用多种贷款形式，能够满足不同类型的企业资金需求；非银行金融机构资金来源也比较常见，包括信托资金公司、保险公司、证券公司等等。

此类机构获取的资金主要为企业补充资金来源。如果企业处于成长阶段，主要采取股权融资的资金来源，长期债务比例较低，现金红利支付率也比较可观。面对激烈的市场竞争，企业应该强化市场、品牌和技术投资，如果银行贷款过多，容易引起财务支付危机，应该合理规划。

二、强化资金管理对集团企业的价值

采取有效的资金管理措施，可以促进集团企业稳定发展。具体来说，构建完善的资金管理体系，可以确保各项经营活动有充足的资金支持，为各项活动顺利开展奠定基础。任何企业经营活动都包括生产、销售等常规环节，每个环节都需要投入资金，在活动结束后也会获取资金。为保障活动顺利，需要储备充足的资金，同时确保资金流动性。如果资金流动不符合实际收入，说明资金链存在问题，经营活动会受到影响。为避免此类情况，必须加强资金管理，使资金可以合理使用、稳定运营。

不仅如此，资金管理也有助于扩大资金规模，使资金流动更加稳定[2]。企业如果采取科学的资金管理措施，可以将闲散和分散的资金聚集并利用起来，增加企业资金来源，使企业可以获得更多资金投入，促进资金规模持续扩大。

在实际管理的过程中，需要充分分析、精准评价企业的偿付能力、财务状况等指标，主要依据资金运行情况进行评估，确保结果精准无误。通过有效的资金管理，确保资金调度的科学性，使资金正常流动，保持企业稳定经营，从而促进资本引入，使企业有更多资金来源。

从实际管理的角度分析，不论是设备管理、人事管理，还是安全管理、财务管理等各项管理工作，都需要物质基础作为支持，如果资金欠缺，则无法开展管理活动。资金管理应该贯穿在每一个环节之中，会直接影响企业经营发展。尤其在激烈的市场竞争下，如果资金管理不恰当，则企业缺少筹资能力，同时也可能面对较大的投资风险，容易出现资金断链、破产等问题。

三、集团企业造成资金失控的原因分析

（一）管理人员观念陈旧

集团企业经营发展的过程中，必须做好资金管理工作。但从实际管理情况看，很多管理人员并没有认识到资金管理的重要性，管理观念也比较落后。大部分管理人员对资金管理认识片面，缺少专业的知识，无法将资金管理贯穿在每个环节和流程中。企业资金管理人员整体素质有待提升，需要制定完善的管理制度，为资金管理人员提供明确的工作依据。由于很多企业制度欠缺，所以管理人员在落实工作时，对自身职责不了解，缺少有效的资金管控措施，造成资金管理效果不佳，难以发挥作用。

（二）欠缺资金控制体系

随着集团企业经营规模的不断扩大，企业需要投入的资金也不断增加，但很多企业没有构建完善的资金管理体系，造成资金控制效果不佳，无法满足企业发展需求。在企业内外环境不断变化的情况下，为提升经营管理效率，企业开始采取扁平化的经营管理模式，管理效率明显提升[3]。

我国集团企业根据计划行政体制设置机构，依法实施多层管理措施，各级成员企业会设置对应的管理机构、职能机构，但职责划分并不明确，造成成员之间缺少沟通合作，资金计划无法统一，一些企业缺少资金，也有一些企业资金闲置，整体资金利用率并不高。

（三）资金控制方式落后

集团企业内部存在所有权与控股权分离的情况，出资者具有所有权，会将日常管理事务委托给管理者，但二者经营目标不同，所以难免会产生分歧，不利于企业发展。针对这种情况，可以采取管理者持股的方式分担风险，同时也可以约束管理者的行为，使所有者和管理者激励相容。在这种情况下，必须构建完善的激励机制，强化企业资金控制能力，但从目前的情况看，企业资金控制方式普遍落后，激励机制不够完善，很难达到理想的控制效果。

四、集团企业提升资金使用效益的对策

（一）提升管理人员观念

为提升集团企业资金管理效率，需要先提升管理人员的职业素养，使管理人员充分认识到资金管理的重要性，为此，需要从多个方面着手。

首先，加强管理人员的选拔与培训工作，落实严格的考核工作，确保管理人员掌握专业的资金管理知识，同时具备良好的职业道德，可以严格遵守法律规范和规章制度，根据企业战略经营规划贯彻落实资金管理策略。定期开展管理人员的教育培训活动，针对资金管理的实际需求开展专题培训活动，重点提升管理人员的职业素养，促进管理人员转变传统观念，使管理人员可以在实践工作的过程中不断改进和创新。

其次，制定明确的管理制度，严格约束管理人员的行为。管理人员要先明确资金管理的具体内容，包括现金管理、应收账款管理等等[4]。然后依据具体的管理制度落实管理工作，结合资金安全要求与管理目标，制定详细的资金管理规划。根据制度规范的要求，管理人员每周都需要制定管理计划，在月初制定本月详细的收支情况，包括大额理财购买计划、关联公司资金调配方案等等。

在落实日常工作时，要严格控制月度资金，与实际保持10%以内的差额，维持现金流稳定运行，避免企业出现财务风险。企业需要规范资金管理流程，结合工作内容安排专职人员，合理分解管理职责，同时规范各个层级的部门和岗位，保障相关人员严格遵守规范，有效配合资金管理工作，使资金活动更加规范，实现高效利用资金的目的。

管理人员应该认识到资金调度管理的重要性，并且采取有效的调度管理措施，对具体的运作环节进行规范，确保资金使用安全。

所谓资金调度，就是深入挖掘公司资源，确保公司潜能充分发挥，保障生产建设有扎实的物质基础。管理人员根据制度要求，全面开展预测分析工作，并且对具体的执行环节进行严格监督，杜绝资金滥用、挪用等问题。

在实际调度资金的过程中，应该坚持“集中治理”的理念，结合实际目标进行统筹规划。可以建设专门的领导小组，精准评估重大资金使用情况，为决策提供更多依据。应该结合实际完善预算管理制度，根据具体项目编制预算方案，同时制定详细的资金使用计划，并对执行情况严格监管。

（二）构建资金控制体系

集团企业应该结合实际情况，建设内部银行或者搭建资金管理中心，主要承担资金管控职责，以此实现资金统一管理，同时依据分级核算的原则建立完善的资金管控体系，确保资金管理的效率。将资金统一管理作为基础要求，严格监控企业资金流，对资金余缺进行合理调配，有效利用财务预算杠杆，使资金使用效能最大化，实现人员统一、机构统一、制度统一和资金统一四个统一目标。

在人员方面，公司财务部负责所有会计和出纳人员的派遣与管理，采取垂直领导的模式，派驻单位应该主动协助人员落实管理与考核工作[5]。财务部应该负责发放会计和出纳人员的奖金、工资等薪酬福利，同时安排人员开展培训、考核、任免等活动。

在机构统一方面，公司会建立专门的财务部，负责各项财务管理工作，所述企业财务机构由总部财务部派驻，对所述机构实施统一管理和人员定员，财务部设立内部银行，主要承担资金管控工作。

在制度方面，财务部应该制定分公司、子公司的财务管理制度，规范会计核算方式，实现整体的统一与规范。分公司和子公司应该根据财务部出台的规章制度并且结合实际制定管理细则，上报总公司后，经过审批才能实施。财务部承担监督、检查的职责，严格管控财务管理制度的执行与落实，确保各项工作发挥作用。

在资金统一方面，集团企业所属分公司和子公司中的资金由内部银行进行监管与控制，采取统一开户的方式，利用内部银行实现统一账户进出资金。在实际管理的过程中，能够根据预算落实监控措施。内部银行可以联网商业银行，利用网络技术结算和管控资金，有效提升工作效率，同时学习和模拟商业银行运作模式，采用专业化、现代化的核算方式，实现统一运筹，有效提升收入、支付的监控效率，确保资金集中度不断提升，使资金可以得到充分利用，为企业发展提供更多支持。

此外，要严格管理企业流动资金，确保资金周转流畅性，避免资金被大量占用，进而影响经营活动顺利开展。在实际管控的过程中，可以采取结算中心制度，根据项目进度和资金使用的实际情况编制支出计划，确保资金效益不断提升。应该增强管理意识，鼓励各部门参与管理工作，编制更加全面、详细的管理计划，依据应收账款要求，按时回收资金，减少资金长期占用的情况。

（三）创新资金控制方式

在资金控制方面，需要结合实际情况，创新控制方式。首先，企业应该认识到资金管理的重要性，并且基于发展战略制定详细的管控方案。结合管理目标设计预算、投资、筹资等管理内容，开展详细的市场调研，预测经营中的潜在风险，采取有效的风险控制手段，确保资金使用安全，应该坚持效益最大化原则，根据实际经营情况落实管理工作。

例如，在投资管理的过程中，需要先结合实际情况制定具体的投资计划，根据计划利用资金资源，同时建立责任管理机制，确保各个环节、各项工作顺利落实。

其次，应该合理利用信息技术、网络技术，提升企业现代化建设水平，为资金控制提供更多技术支持，实现资金控制方式的全面创新。可以利用信息技术进行智能评估和动态监控，实时掌握资金流动和使用情况，切实保障资金安全。企业可以建立信息化资金管理平台，创设多个管理模块，包括现金流量、预测计算等等。

在新技术应用的过程中，应该以创新控制方式为核心，不断升级管理系统，同时引进更多软件设备。结合需求开发企业财务管理软件，同时与内部管理系统对接，利用信息平台共享各项信息数据，同时建立专门的财务信息数据库，为各部门之间的沟通与合作提供技术支持，保障资金管理更加便捷。

最后，应该加强管理平台，不断完善资金监管机制。例如，在资金结算工作中，可以采用信息技术提升结算效率，利用计算机进行线上收付款，使工作更加便捷。可以运用资金结算模块进行管理，采取表单化管理模式，将结算信息一次性录入，通过信息平台与其他部门共享信息，便于部门之间的合作交流，使预算编制、资金分配有更充足的信息依据。

在结算和支付的过程中，可以申请付款单启动流程，采用智能监测技术，分析资金计划与实际流程是否匹配，根据检测结果优化计划方案，以此提升方案的科学性。

此外，要加强预警机制的建设，强化资金计划评估工作，保障资金合理投入，使企业可以获取理想的资金收益。在资金管理的过程中，应该坚持前瞻性的原则，采取动态预警与监管模式，利用信息技术制定数据分析模型，对资金成本、流动等特性进行评估，充分掌握资金变化趋势，然后制定合理的管理方案，避免资金被大量占用，使资金合理流动、顺利周转。

五、结束语

综上所述，在企业各项经营活动中资金发挥着重要的作用，可以为企业发展提供物质保障。如果企业资金不足会影响生产、销售等各个经营环节，造成企业无法获取收益，最终导致企业破产。所以，企业要认识到资金管理的价值且结合企业实际情况采取有效的管理措施。在实际管理过程中应该分析当前资金管理工作中存在的问题，然后采取有效的改进措施。具体来说，集团企业应该增强管理人员的观念，构建完善的管理制度，确保资金管理工作顺利落实。还要构建完善的资金控制体系，并结合实际不断创新资金控制方式，确保资金管理目标顺利实现。