企业财务内部控制优化策略研究

袁九坤

江苏省临海农场有限公司

对于企业来说，财务管理是一项重要内容，与企业经营发展存在密切关联。在复杂的经济环境下，企业财务工作的开展面临着诸多挑战，这就需要重视财务内部控制工作的优化，以确保财务内部控制成效得到改善，保证企业资金安全，对于企业市场竞争力的增强也具有重要意义。

一、企业财务内部控制优化的意义

其一，强化人员管控意识，推动企业有序运营。财务内部控制的优化，有助于提高管理人员的管控意识，对传统管理中的不足加以弥补，各项决策制度的合理性也得到保证，奠定企业运营活动开展的基础，企业发展也以规范化、有序化为重要方向。

其二，促进成本管控落实，保障经济效益。通过财务内部控制的优化，能够高效管理并利用资金，促进企业现有资金转换率的提升，为各项目的顺利推进创造优良条件，这就能够减少不必要的资金消耗，促进成本管控目标的实现，企业管理的规范化程度更高，经济效益也能够得到保证。

其三，强化财政资金管理，降低项目投资风险。企业财务资金管理的有效性，直接关系着企业各项目能否顺利推进，通过财务内部控制的优化，可显著提升资金利用率，便于通过统一化方式来管理并分配资金，实现灵活调度，项目投资风险得以明显降低，进而对企业经济效益加以维护。对于会计工作人员来说，财务内部控制的优化，能够促进会计工作质量与效率的提升，改善企业运营效率。

其四，与企业发展需求相适应，促进企业竞争力增强。在信息时代下，企业内外部环境均发生了一定变化，传统财务内部控制模式的适应性不足，无法满足企业发展实际需要，而通过财务内部控制的优化，能够与企业发展实际相符合，促进企业整体竞争力的增强。就宏观政治经济环境来看，企业若想要谋求更好的生存与发展，就需要保证企业财务内部控制制度建立的现代化水平。对于现代企业来说，财务内部控制的优化，有助于促进资金保值增值，保障企业整体竞争力，促进企业高效运营的实现。

其五，保证财务工作质量，促进企业核心价值观塑造。企业财务工作的开展，需要以完善的财务内部控制体系为保障，明确各部分权责，依照标准流程开展具体工作。通过财务内部控制的不断优化，能够有效监管财务工作，促进实际工作质量的提升，保证财务信息公开化与透明化，企业与员工之间相互信任，进而增强企业凝聚力，促进企业核心价值观的塑造。

二、企业财务内部控制优化的原则

（一）系统性原则。企业财务内部控制的优化，需要就协调控制模式的特征开展综合分析，具体体现在集合性、关联性和整体性三个方面。就集合性来看，就是整合企业内部各项因素并开展周密分析；关联性即紧密关联企业内部控制系统各环节，彼此相互协调，以促进系统性财务工作的顺利开展；整体性则要求从整体角度出发来推进系统建立，预先设计各项子系统，做好整体统筹规划，以科学安排企业内部各项控制工作。

（二）平衡性原则。企业财务内部控制工作的开展，需要坚持平衡性原则，把握权力的集中与分散，令其处于平衡状态。对于企业来说，需要充分发挥自身控制能力，提高竞争力，进而实现集权与分权的平衡。此外应把握企业文化及各种股份之间关系，积极完善企业内部经营环境，就企业发展成熟度与产业发展现状之间关系加以权衡。

（三）适应性原则。在现代社会发展新形势下，企业组织结构变化显著，财务管理控制也面临着新的挑战，展现出新的生机，企业财务内部控制的优化需要遵循适应性原则，积极转变传统财务管理控制模式中的不足，更新财务管理理念，创新财务管理模式，以确保企业在复杂的市场环境下保持良好的适应性，促进企业优势地位的保持，从而谋求更好的发展。

三、企业财务内部控制中的问题

（一）内控意识薄弱。在市场经济发展中，企业是市场中的主体，不免受到计划经济思想的影响，导致企业管理模式中侧重于行政干预，管理思想相对滞后，导致企业自身竞争力薄弱，财务内部控制意识淡薄，无法在市场中保持优势地位，这就不利于企业的综合发展。在企业各项事务开展中，部分领导层依托自身行政权力实施干预，而企业自身在财务方面并未拥有自主权，不仅如此，企业竞争意识不强，这与地方保护主义存在相关关系，导致企业财务内部控制缺乏强有力的支持。

（二）内控机制不完善。财务内控工作的合理化推进，需要以成熟化的内控机制为保障，但就财务内控工作的实际情况来看，相关部门及单位仍受制于传统观念，忽视内控工作的重要性，存在刻意敷衍的情况，这与内控机制不成熟也存在相关关系，导致企业对于内控工作的认识水平较低。此种情况下极易加大企业内部工作之间冲突，财务工作规范化程度低，个别部门试图通过内控流程简化来减少工作量，并未落实关键环节的相关工作，导致财务内部控制工作中暴露出问题，财务内部控制的实际作用也难以得到有效发挥。

（三）财务内控力度薄弱。企业经营发展过程中所涉及到的工作内容较多，而企业大多侧重于利益相关工作，部分控制及管理工作极易遭到忽视，尤其是财务内控方面力度薄弱，甚至出现空白，这就极易给企业发展埋下巨大隐患。企业财务管理工作的高效落实，能够为企业正常运作提供有力支持，这就需要采取合理化控制措施。但随着企业的快速发展，内部工作任务繁重，资源消耗也明显增加，但实际工作效果并不理想。部分企业并未给予财务内控工作以有力支持，导致财务内控推进难度大，甚至陷入到恶性循环中。当前企业中缺乏高水平的财务内控人才，财务内控岗位人员大多为其他岗位人员兼职，此种情况下无法保证工作的规范性，财务内控预期目标难以实现。

（四）监督机制不健全。当前企业在财务内控体系完善阶段并未重视监督机制的健全，内部监督机制与现行财务内控体系之间并未实现高度匹配，无法高效监督财务内控工作，这就极易给企业财务管理工作埋下诸多隐患。不仅如此，部分企业仅仅是以财务部门为对象实施监督，监督机制不完善，各部门之间协作不到位，内部监督机制实际作用难以得到最大程度发挥。比如在企业发展过程中，若并未有效监管项目研发团队，则会导致项目进程受阻，企业预期成本无法支持项目研发进程，企业实际投入成本增加，财务内部控制工作效果也必然会受到影响。

（五）风险管理机制不完善。社会发展新阶段下，企业发展迎来了新的机遇和挑战，在复杂的市场环境下，企业面临着诸多风险，若缺乏完善的风险管理机制，会导致企业难以有效预防风险，缺乏有针对性的应对措施，企业自身经营发展相对被动，自身抗风险能力薄弱，这就不利于企业经济效益的维护，甚至会对企业综合发展形成制约。当前企业风险管理中，并未结合项目实际制定风险应对方案，这就会加大企业经营管理风险，导致企业面临巨大的经济损失。

（六）预算管理不规范。企业财务管理过程中，预算工作是其中重要内容，能够为财务收支计划的制定提供指导，确保企业资金使用及管理等方面都得到科学化统筹，促进资金利用效率的提升。财务预算的科学化开展，有助于科学且高效的利用资金与资源，满足企业发展的实际需要。但实际上，当前很多企业财务管理工作水平不高，预算管理的规范性不足，财务预算计划缺乏科学性，无论是预算时间还是使用范围等，都不符合企业发展现实情况，尤其是在财务部门资金与资源方面，都存在显著差异，预算管理执行的规范性不足，并未开展科学评析，调整不够及时，造成了不必要的资金消耗，资金利用率低，增加了使用环节成本，企业财务管理方面也面临着巨大压力。企业现有预算管理人员专业性不足，无法为预算编制与执行提供科学指导，预算管理的规范性不足，企业财务内部控制成效也必然会受到影响，不利于企业经济效益的维护。

（七）内控体系的信息化建设有待加强。就企业财务内控工作实际来看，信息化技术应用不到位，信息化技术与财务内控工作之间关联性遭到忽视，此种情况下财务内控工作模式的先进性不足，无法保证数据信息反馈的时效性，数据监督系统运行不规范，技术更新时效性不足，设备受损会导致企业成本投入加大，进而对经济效益造成影响。不仅如此，财务内控体系建设的信息化程度薄弱，导致财务人员能力难以得到有效提升，财务工作模式在当今企业发展中也缺乏适应性。

四、企业财务内部控制优化策略

（一）强化内部控制意识，加大财务内控宣传力度。在企业财务内部控制工作中，受到传统管理思想的制约，企业领导层在财务内部控制方面缺乏强烈意识，导致财务内部控制工作的规范性不足。针对此种情况，企业领导层应当高度重视财务内部控制工作，积极学习现代企业管理制度，促进先进企业管理理念的树立，并在企业内部加大财务内控宣传力度，确保企业内部各成员都能够高度重视此项工作，进而为财务内部控制制度的建立和完善奠定坚实基础，也有助于企业财务内部控制工作的顺利推进。

（二）完善财务内控制度，规范财务内控工作过程。企业财务内部控制工作的推进，需要以完善的财务内控制度为保障，否则工作的规范性不足。部分企业在经营发展中试图通过偷税漏税、挪用财产等违法行为，来保证自身工作效率或对财务问题加以隐瞒，此种情况下财务内部控制工作质量与效果必然会受到影响。新时期下企业应当注重财务内部控制制度的完善，保证财务内控工作过程的规范化，便于企业监督部门依照相关条例开展监督工作，促进企业各项活动的顺利开展。一旦企业财务内控阶段出现违规行为，需要立即暂停正在进行的工作，以全部相关人员为对象实施审查，就各岗位人员工作合理性做出判断，分析企业财务是否受到影响，在发现问题的第一时间追责违规行为，防范制度漏洞，向违规人员追责，从而保证企业财务内部控制工作水平的不断提升。

（三）加大财务内控工作力度，保证问题整改时效。在新时期下企业若想要获得良好的生存与发展，就必须要重视财务内部控制工作的落实，加大工作力度，确保实际问题得到及时有效的整改，以便为企业的长足发展奠定坚实的基础。企业是一个独特的组织，以盈利为目的，对商品与服务进行提供，对于企业来说，在资金使用的前提就在于必须要保证自身效益，资金的管控也需要加强财务内控工作的落实，以保证企业财务工作的规范化推进。在企业日常运行过程中，以良好的财务内控为保障，能够及时发现财务违规操作并进行整改，以免给企业财务工作埋下隐患。若财务内控工作的开展受到人为因素的影响，需要严格审查相关人员，就责任进行追究，依照相关制度采取处罚措施，以强化相关人员对于财务内控工作的重视，以确保财务内控工作得以不断优化。

（四）完善财务内控监督机制，提高财务内控工作质量。企业财务工作中，内部控制监督机制的完善，能够为内部控制制度的落实创造优良条件，为保证财务内部控制工作质量，需要做好内部控制工作的监督、考核与检查工作，保证各项工作的有效性。通过财务内控监督机制的完善，能够就非必须资金投入实施科学化控制，企业经营效益可得到保证。以监督机制为支持，可有效监管项目研发各项情况，保证研发进程，减少不必要的人力成本与项目成本投入，降低项目周期延长所造成的不良影响，企业经济效益也得以维护。

（五）健全风险预警体系，保障企业资金安全。企业运营活动的开展，需要就技术、经济、管理等因素开展综合分析，此种情况下使得企业运营中存在诸多不确定性，企业财务内部控制方面也面临着诸多风险。财务管理过程中风险的存在，会严重威胁到企业的生存与发展，因此必须要重视风险预警体系的构建，科学评估风险，以便就风险加以预防、控制和解决，最大程度上降低风险所造成的不良影响。风险分析与管理的落实，有助于企业对财务风险进行规避，为实现这一目标，需要深入调查企业详细情况，合理预测企业发展方向及资金规划，为资金提供安全保障。企业财务信息化管理的落实，可发挥大数据、云计算等技术的优势，完善风险预警机制，以企业经营活动数据为参考，构建风险模型，采取适应性的风险规避措施，以全面提升企业财务内部控制水平，确保财务风险得以有效降低。

（六）实施全面预算控制，科学分配各项资源。企业财务管理过程中，若想要科学规划并利用资金资源，就需要实施全面的预算控制，做好预算编制与执行工作，保证财务成本控制的有效性，促进企业经营效率的显著提升。企业财务内部控制的实现，需要落实科学化的预算管理，结合企业财务收支及年度计划目标、经营决策等内容出发，就预算编制做出科学规划，以便有效调度和使用资金。立足企业发展实际出发，应当科学安排预算，自上到下进行平衡分配。依照预算计划标准出发来执行预算，与实际预算收支为参考，来对预算计划标准加以调整，以便科学分配并利用资源，确保满足企业发展的实际需要。

（七）推进内控体系信息化建设，保障财务管理效率。企业财务内控体系的现代化构建，能够依托先进信息技术来及时反馈数据信息，为企业发展决策的制定提供可靠数据支持。对于技术研发部门来说，依托信息化内控系统可严密监督设备工作状况，即时传输信息，为技术改进提供支持，降低风险发生几率，企业经济效益也得到保证。在财务内部控制中信息化体系的建设，可构建并完善评价机制，据此来推动财务部门各项工作，确保财务信息准确可靠，为财务管理工作的推进也创造了有利条件。

五、结束语

财务内部控制的优化，有助于促进企业资源的优化利用，促进资金筹集、成本核算等工作的顺利开展，对于企业管理水平的提升至关重要。为促进企业发展战略目标的实现，应当客观分析企业自身发展实际，完善内部强化内部控制意识，完善相关制度体系，加大内部控制工作力度，并实施有效监管，就风险做出预警，并注重先进技术的引入来提升内部控制体系的信息化水平，保证企业内部控制工作整体质量与效率，促进企业综合实力的不断增强。