浅谈EPC 总承包项目工程造价预结算阶段要点分析及对策

郑文婷

（厦门科毅工程管理有限公司，福建 厦门 361001）

EPC（Engineering、Procurement、Construction）总承包模式是当前建设领域中常用的模式，是将工程项目的设计、施工、材料采购、竣工交付均发包给同一家施工企业进行集成管理。优势在于能够实现不同阶段的合理交叉与协调，从而达到建设单位节省投资成本、缩短施工周期，提高建设质量的目的。但EPC模式在我国应用时间较短，经验较少、管理方法多样，在实践中存在较大风险。而工程造价直接影响到建设单位的投资收益，施工单位的经济效益，是EPC模式中的重要环节，因此加强对工程造价的研究十分必要。

1 EPC 总承包项目概况

本文案例工程为公交生产生活基地，规划用地面积为9 875.61m2，建筑面积为42 297.64m2，地上面积为28 919.57 m2（计入容积率），地下室面积13 378.07 m2。项目整体结构为1 栋9 层的公交生产生活综合楼。具体建筑结构特征如表1。该工程为公交生产生活基地，耐火等级为1 级，使用年限设计为50 年，屋面防水等级设计为一级，人防区域为甲类。该项目首先进行了要素确定、方案设计、编制招标价格、评审，再对EPC承包人进行公开招标，在项目实施期间进行全过程工程造价预结算管控。本文以该项目为基础，探讨其中存在的问题、风险以及全过程控制要点。

表 1 建筑结构特征

2 EPC 总承包项目工程造价预结算阶段中的优势及风险

2.1 优 势

（1）EPC 总承包项目就项目本身而言，它有着能够有效地降低项目成本、缩短项目建设时间以及有利于整个项目的统筹规划等优点。

（2）就项目承包单位而言，承包单位对于该项目实施的全过程具有绝对的控制力，能够对工程实施进行有效协调，从设计到施工均由承包单位完成，整体性较强。

（3）就项目建设单位而言，建设单位易于管理施工单位，有效减少建设单位的协调管理工作，对项目造价能够先期进行控制，可有效转移其他不良风险以及设计缺陷带来的合同变更。

2.2 风 险

EPC 模式下，工程造价管控过程中存在的风险具体如下。

（1）建设单位管理不足造成的风险。由于EPC 模式的应用优势较为明显，所以部分管理人员产生了“不管不顾，一包了事”的管理心态，而且部分管理人员的实际管理经验不足，无法切实开展相关管理工作。在此心态的影响下，管理人员在项目实施阶段刻意弱化自身身份，对于实施阶段出现的需要建设单位管理人员进行协调、沟通的相关事宜，均推给施工单位，甚至项目交付标准、定位等与工程造价密切相关的问题也交给承包商。

（2）承包单位投标报价的风险。对于工程造价而言，投资确定、招标文件的核心部分、交付标准等均是关键的项目要素。招标前，需要建设单位完成项目的初步规划和方案设计，并将相关要素体现在实际招标文件中。通常，初步规划以及方案设计指的是项目的功能要求以及预期目标、设计基准等，整体较为粗略。总承包商只能根据上述描述进行估价，制作投标文件，若上述某部分出现不合理或遗漏的情况，便会降低工程造价预算阶段的准确性，不论是对于建设单位还是总承包商均有较大不利影响，极易造成纠纷[2]。

（3）预算编制风险。EPC 模式下的项目，招标阶段使用的往往是方案设计或初步设计，承包商面临的不确定因素较多，如项目内容不具体、承包范围不明确、建设单位提供的相关资料不充分，缺乏地质资料等；承包单位只能根据现有资料参照类似项目提取一定的造价指标作为参考和引用，其精度无法衡量。整个项目的预算造价会出现较大偏差。

（4）项目结算审计风险。项目竣工结算是每个建设项目必须经历的一项工作，项目审计则为政府投资项目所要求。EPC 工程总承包模式的结算和审计采用的方式大多数还是延用传统的结算、审计方式。传统方式的结算和审计，均基于项目施工合同、施工图纸、预算、工程变更等竣工资料直接进行工程量、价的核实。理论上，固定总价合同形式下的EPC 项目，可以通过对项目的设计优化，引进先进的管理模式、合理缩短工期等方式来减少投资成本，以达到效益的创收。然而，传统结算和审计方式往往忽视了“优化”工作所带来的直接效益。不仅如此，“优化”工作对应的竣工资料，在结算和审计过程往往以“未发生”为由进行审减，会给项目承包人带来一定的经济损失。

（5）合同缺陷风险。合同是工程造价的计算基础，同时又是建设单位、承包商之间明确权利义务、责任的实际载体，其中包括项目规模、项目目标以及管理方向，是建设项目各方从事项目建设的重要依据。若合同中存在缺陷，便会降低工程造价的参考价值，后续结算时极易出现纠纷。而且由合同导致的工程造价纠纷极为常见，经常出现承包范围不明确、合同变更使用条件不明确、适用分包条件不明确、各方责任描述不明确、各方权利约定不明确等不足。承包人中标以后进行合同谈判时，建设单位常对未予明确的条款、条件进行补充、增加，给承包人增加不少投标前未明确的工作内容，增大承包人的承包风险。因此，合同缺陷风险是该项目工程造价面临的主要风险[3]。

（6）合同变更。若承包商在施工过程中发现方案设计不合理，或受不可抗力因素无法顺利施工，便会要求进行合同变更。由此便会产生较多法律纠纷，严重影响工程造价的准确性，甚至对建设单位的投资效益产生影响，给承包商带来经济损失。因此，合同变更是工程造价预算、结算全过程应当主动防范的风险。

3 EPC 总承包项目工程造价预结算的全过程控制策略

基于上述分析可得知，案例工程在进行工程造价的预算阶段、结算阶段均面临着较大风险，若处理不当，将会直接影响到经济效益。以现代项目管理作为框架，结合工程具体情况，提出EPC 模式工程项目造价的全过程管控策略。

3.1 组织结构控制策略

案例工程项目为公交生产生活基地，由于建设单位经验不足，由此在管理方面存在着“放手”的现象。而此现象便会增加工程造价全过程管控的难度，无法保证建设单位的投资效益。针对此情况，本文提出EPC 加咨询公司的管理模式，为工程造价管控提供组织保障。除了规定中必须具备的监理单位外，案例工程的具体组织架构如图1。此组织架构的作用是利用咨询公司的经验以及经历，弥补建设单位管理经验不足的缺陷，建立以建设单位的关注焦点为导向，以咨询公司的管理经验为切入点的管理体系，按照相关法律规范，咨询公司帮助建设单位降低投资风险，协助建设单位进行合理投入，确保实现工程造价的管控目标。

图1 组织架构

3.2 合同管理策略

此部分的合同管理为项目招标阶段的施工合同的订立。施工合同的内容与工程造价密切相关，同时也是承包商履约的标准。招标程序结束后，正式签订施工合同前，建设单位与承包商应结合招标文件的具体内容进行研讨，对招标文件中不合理的部分进行清理或修正。清理、修正招标文件的内容主要是对文件中的各项文件进行比对，清理出可能会在后期涉及价格调整的部分，并按照国家相关法律法规进行修正，最终形成含有实质性内容的施工合同，对建设单位、承包商的权利和义务进行约束[4]。

3.3 施工组织管理策略

由于EPC 模式下，建设单位通常会在合同中固定总价，所以不会介入项目的施工组织管理。施工组织管理为承包商或施工单位的自主行为，在固定总价的情况下，细致、周密的施工组织管理能够最大限度减少人材机的浪费。为提高承包商或施工单位的经济效益，应根据工程项目的具体形式以及工程量情况，合理划分工程进度节点，确保所有节点均能符合质量要求。EPC 模式下，建设单位对于施工组织管理使用的是目标管理形式，不会干预承包商或施工单位的工序、工艺安排。但在实际施工中，为严格控制项目成本，可依托于工程造价内容和进度节点，设定工程造价管控节点，以此节点为基础，对承包商或施工单位进行适当的干预以及指导。

3.4 变更签证控制策略

变更签证控制是工程造价管控中施工阶段的环节，施工阶段发生的变更签证是增加工程成本的主要因素。因此，如何控制变更签证是EPC 模式工程造价预算执行阶段的重点。

通常变更的形式有方案、结构变更，方案变更为有关工程设计的变更，变更范围较大，对工程造价产生的影响较为严重。为避免方案变更的出现，便需要建设单位在项目的设计概算阶段提供准确的功能需求，成本测算均由设计单位在设计确定前完成，及时处理设计阶段中出现的不合理部分。并在设计阶段进行充分的方案论证，对比不同设计方案的优劣，选择合理的设计方案。结构变更指的是由于设计阶段考虑不细致、不同专业之间协调不充分而产生的，如结构之间的数据冲突，此类问题进行变更签证是极为必要的，建设单位应客观看待问题。

为给后续索赔提供便利条件，建设单位应在项目的施工阶段，对原始资料进行收集整理，妥善保存相关证据。对于确实需要变更的部分，建设单位应进行事前进行核准，事后进行监督，将变更签证尽可能落到实处，消除管理盲区，尽可能避免变更签证对工程造价预算执行的准确性产生影响。

3.5 投资管理策略

投资管理即工程造价中的财务控制，对于建设单位而言，投资管理直接影响到投资效益，是工程造价管控中的重点，管理人员可从下列两方面入手，对财务进行控制。

（1）对工程实时造价进行统计。统计范围包括招标文件确定的工程造价、已经审核通过的设计变更、有关于签证增加或减少的造价、新增或漏项的造价、建筑材料的价格波动、人工价格波动、日工、材料以及工程机械增加或减少的造价。建设单位的管理人员应联合咨询公司，结合项目建设的实际进度，明确工程造价预算的达成情况，并统计承包商或施工单位的造价统计台账，详细了解工程项目的相关财务资料。以此减少后续因工程造价问题可能出现的纠纷情况。

（2）绘制投资图，结合实际情况提供分析报告。当工程项目达成某进度节点，对相关台账进行统计后，咨询公司应当将项目相关财务情况绘制成图，并向建设单位提供，使得建设单位管理人员能够对工程造价预算的达成情况一目了然。根据统计的台账数据图，建设单位应组织咨询公司，承包商或施工单位，对当前产生的投资偏差进行分析，寻找原因，结合实际情况纠正偏差，从而达到有效控制工程投资的目的。

4 结语

综上所述，EPC 模式是当前建筑工程中常用的管理模式，和传统管理模式相比，此模式下建设单位所承担的风险较小，而且承包商或施工单位能够有效协调不同专业进行交叉施工。在施工过程中可以引入专业化的项目管理团队对EPC 项目提供全过程的管理服务，提高项目参与各方对EPC 项目的有效管理。