电力企业财务资金管控措施研究

段菲

（大唐黄岛发电有限责任公司，山东 青岛 266500）

资金是商业运作的血液，它的流转速度和质量是企业目标能否达成的关键。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效率，成了各大企业面临的重大课题。电力企业作为以经营电力为主业的企业，其资金管理具有规模大、流量大、步骤复杂等特点，因此，确保资金的足额收回及运行的安全、稳定是供电企业经济效益的重要保证。因此，本文重点针对电力企业的财务资金管控优化进行了探讨。在“大智移云”的今天，企业要充分运用信息化技术来实现“营财一体化”，使市场、财务在规则、标准、流程等方面进行深度整合，这对于提高电费管理效率，顺应电力体制改革的需要以及顺应市场形势的变化，都具有重大的现实意义[1]。

一、概念概述

（一）财务资金管控的概念

电力企业的资金管控是指在日常的经营活动、投资活动、筹资活动中，确保资金使用的安全性、效益性和流动性。其资金管理范围既是对资金存量的监督与管理，也是对资金流动的实时监测，涵盖了流动资金、固定资金和专项资金三种类型的资金管理。

资金管控范围可以划分为三个方面：一是电力企业通过销售发电所获得的资金，二是电力企业在建设项目中投入的资金，主要包括项目的承接、建设、生产和维护，三是企业的其他营运资金，主要是为行政管理部门、电力销售部门、后勤服务部门提供的辅助电力生产及销售所需的资金[2]。

（二）财务资金管控的意义

资金在电力企业中占有举足轻重的地位，是整个电力企业的命脉。企业能否有效发展取决于其能否充分利用现有的资金，助力其实现最大的价值，目前，随着我国电力企业之间竞争的日益加剧，电力企业对资金管理的要求越来越高，对其进行财务风险管理，提高资金利用率，从而为电力企业的发展提供有力保障[3]，资金控制的重要作用主要如下。

1.为电力企业的发展提供了可靠的保障

在电力企业的运作中，资金使用是一个非常关键的环节，对其进行有效的资金管理，使企业能够对自身的运行情况有一个清晰认识，这可以提高企业的资金流动性，保障企业的偿债能力，只有这样，企业才能获得长足发展。

2.有利于抑制不良财务管理问题

对电力企业的资金加强控制，有助于遏制电力企业在财务管理中的许多不良现象，因此，对其进行全面的财务控制是十分必要的，建立健全资金控制制度，可以确保电力企业资金的合理进出和合法运作，从而保证整个电力企业资金使用的正当性。

3.有利于提高电力企业的绩效

科学有效的资金管理有助于电力企业合理储备资金，保持整个企业资金处于合理的范围内，避免浪费和不良影响企业的经济效益。因此，每个电力企业的管理者都应该认真考虑对企业资金的积极、有效的管理和合理规划资金使用。通过实施有效的资金管理措施，电力企业可以确保资金资源的稳定维持，并为企业的可持续发展打下基础。总之，精心规划和有效管理资金对于电力企业保持财务稳定和推动长期成功的经营至关重要。

4.对电力企业进行市场化改革具有积极意义

从供电企业的角度来看，其产品的销售对象和服务对象都是以电力为基本能源。因此，电力市场的改革势必不会完全进行。这既是由于其保留了国企特性，又源于其财务资金的控制滞后，使得电力企业在面临各种财务问题及财务风险时，缺乏行之有效的管理手段。而根据市场需要和企业的特性，对电力企业的资金管理模式进行创新，是推动电力企业进行市场化运作、增强企业核心竞争力的一种有效途径。

二、电力企业资金管控存在的主要问题分析

（一）企业资金管控制度建设及落实存在短板

由于宏观经济和市场经济条件的制约，一些电力企业在资金管理体系建设上还存在一些缺陷，不仅经营业务过于松散，财务工作效率也非常低下。比如，一些项目需要经费，不能按时获得批准。有的时候又由于资金短缺，没有足够的资金，而且资金的流动周期也较长，导致资金利用率低下，制约着企业的发展。制度是以管理需求为基础为管理者服务的，因此，财务管理必须从制度上着手。目前，多数电力企业对企业的资金管理不够重视，在日常工作中往往忽略了这一工作，也缺少一套行之有效的综合监督机制。

（二）回款时效性管控不力

从目前一些电力企业的日常经营管理来看，在回款方面还存在工作疏忽、查账不彻底等问题，造成了大量积压、遗漏、结算错误等问题，严重影响了企业的流动资金。此外，如果与电力企业有业务往来的单位发生资金管理上的问题，也将导致电力企业的账款积压、无力收回，当前，“三角债”是我国电力行业普遍存在的问题。对于电力企业来说，在投资决策阶段，若未及时收回应收账款，未能精确控制其流动资金的状况，就必然会造成严重后果。

（三）资金计划下达及实施存在滞后

一些电力企业在资金控制理念、方法及重视程度上都存在一些缺陷，缺乏科学的资金规划，难以从全局视角进行有效管理及调整资金的使用方向。加之各种体系的执行力度明显不足，使企业的资金链和收支状况都受到了很大影响。

（四）员工资金管理能力素养有待提升

当前，尽管一些电力企业开始重视对财务资金的控制，但在实际运行中，由于一些员工缺乏相应的专业知识及技术支持，只负责基本的账务处理，不会使用信息技术进行资金管理。一些金融财务人员也没有认识到自身的缺陷，没有通过学习和训练来提高自身的业务能力，造成了企业资金管理工作的低效和低质。

（五）财务资金风险管控机制有待完善

对资金运用的监管及防范机制进行建立与完善，可以有效规范资金运行，减少资金滥用、挪用等不良现象的发生，从而为电力企业资金的合理、高效使用提供了有力保证。从整体上看，目前电力企业还没有建立起有效的资金监管和防范机制。

虽然部分电力企业已建立了资金运营的监督与管理体系，但是由于监管体系不够健全，监管人员的素质也不高，导致监督效果不够明显。而且，由于目前我国电力工程在建设中，仍有很多企业忽视了对资金的全程监管，导致监督力度、执行力度不够，对建设项目的风险评价也不够充分。

比如，对企业的资金授权审批制度缺乏严格的监管，导致管理者在投资决策上出现了随意性，忽视了企业的能力及发展需要，盲目地加大资金投入，而又不顾自身的财务风险，只依靠外部融资来筹集资金，导致企业面临着巨额的金融风险，监督不力还会造成企业内部资金挪用、坐支等风险。

三、提升电力企业财务资金管控水平的措施

（一）完善资金管控制度并严格落实

制度是制约电力企业经营活动的一条重要准则，要想有效解决电力企业的资金管理问题，就必须建立健全资金管理体系，规范资金的使用过程，确保电力企业的资金管理工作能够有效、有序地进行，为电力企业的资金管理创造一个健康、安全的运行环境。

比如，要建立和完善资金使用的审批权限，要健全资金的责任划分，要完善资金的使用、支付等方面的监督机制。电力企业要建立统一的资金集中支付平台，引进现代化的资金管理方式，建立一个网络银行支付体系，或企业集团的内部结算中心，推动企业资金从分散管理转向集中管理，完善统一“资金池”，实现对企业资金的动态管理，推动建立统一管理、集中控制和合理协调的资金管理体系。

同时，通过采用更先进的管理手段，对各子企业、各中心进行集约化管理，实时掌握企业的资金使用及流入流出情况，从而提高电力企业资金管理的整体效率和经济效果。这既可以减少企业或集团下属单位资金的冗余，又可以提高其资金利用效率，更符合我国企业资金管控体制改革的潮流。

另外，要建立和完善电力企业的动态安全备用机制，运用大数据、云计算等信息技术，根据企业财务状况的季节性、地域性等特征，建立新的融资缺口模型，对不同时期的业务进行综合研判，并测算出最优的资金备付金额，同时，也可以实现安全备付金跨区域、跨时期的动态流动，以减少各阶段资金的积聚或缺口，从而提高企业的资金利用率，为企业的日常运营和投融资提供充足的资金储备。

（二）强化回款工作实效性

为了提高电力企业的资金运营效率，必须采取多种措施，提升回款效能，避免应收账款积压导致的资金占用。

一是对应收账款加强清理，对客户做到及时的访问及催款。组织专门的工作人员定期对银行账户进行专项清理，明确各自的职责，并建立长期的结账机制，对应收账款进行及时的清查、追缴以及有效的清理。财务部应及时与各业务部门联系，督促各业务部门对应收账款加大追缴力度，防止发生巨额坏账，加大企业资金流动的风险，从而使企业资金运营的效率下降。

二是要合理运用供应商信贷，与供应商和施工单位建立长期的合作关系。同时，充分利用无息债务，依据法律法规的规定，延长项目建设和材料的付款期限。为了满足企业实际需求，应该制定合适的流动资金筹资方案，兼顾风险和收益，合理控制企业的资金周转率。必须对企业的流动资金加强管理，以减少资金运作的风险，从而确保企业的日常资金运营，提高企业整体的经营效益。

（三）科学制定资金计划并严格执行

首先，要完善电力企业的预算管理体制，建立一个特殊的财务管理机构，并对其进行规范管理。比如，要规范预算编制，应设计统一的预算审批表和收支表，要有专业的人员进行预算编制，要把各种资金的进、出全部纳入预算表，以真正实现预算的全覆盖。

其次，要强化预算编制与实施的监督，以保证财政预算的科学、有效。在企业资金的运用上，要坚持科学的预算编制，防止预算编制流于形式、预算执行不严、随意篡改预算等现象的出现。同时要对电力企业的资金预算加强审核与监管，这有利于提高电力企业的资金运用效率，减少资金的闲置和短缺，促进企业正常运转。

（四）提升财务人员能力素养

财务管理制度的建立和完善，以及财务管理方法的实施，直接关系到财务人员的素质。对财务资金的控制人员进行培训，促使其积极参加业务学习，提升他们的管理能力。在确保企业正常运转的前提下，能够有效利用流动资金，并注重资金的回报率与收益，同时，还可以把财务资金控制和人力资源管理有机结合起来，使两者相互促进，从而提升电力企业资金管控工作的实效性。

（五）优化财务资金风险管控机制

一般说来，电力企业的基建工程往往要花费巨资，甚至还会申请贷款，这无疑会给企业带来更多的运营风险。电力企业应运用先进的资金管理技术，对其进行合理的财务风险防范。

一是要对岗位体系进行适当调整。明确财务人员的权力和责任，保证财务资金控制人员能够及时发现问题和缺陷，并对其进行正确的处理。

二是要健全金融监管体系。为确保电力企业财务会计的精确度，提高财务会计的质量，并有效地规避财务风险，应建立健全的资金监管体系。资金监管机制是确保电力企业资金安全运行的一项监管手段，而建立健全的风险预警机制则是资金安全运行的重要手段。这两者相互依存、相互促进，共同致力于促进电力企业资金的有序、安全、有效运行。

在资金管理方面，应建立全方位的资金监控机制，包括事前、事中、事后的监控管理模式。对电力企业的资金使用情况进行定期或不定期的审查和监督，确保每一笔资金的使用、流入等记录和审核得到有效执行，并经过适当的授权审批，以约束管理者的资金使用行为，避免资金的滥用和挪用，确保资金安全。

同时，要强化督导人员的职业训练，提高其职业道德、职业化水平，并建立科学、合理的绩效考评体系，对于资金的违规使用，要严肃处理，情节严重的要依法承担相应责任，从而保证资金的安全。企业在完善融资管理体制的同时，还必须对资金风险加强预警，特别是要对经营和财务风险加强防范和应对，增强员工的风险意识是防范资金风险的重要环节。为此，可以通过宣传、教育和培训等方式，增强员工的资金风险认知和防范意识。同时，要建立科学的资金风险预警机制，采用多种手段进行风险控制、转移和规避，从事前预防、事中识别和事后应对多个阶段入手，全方位降低电力企业经营和财务风险的发生概率。

四、结束语

电力企业的经营目标与能源密切相关，其具有一定的市场化和商业化属性，因此，电力企业必须承担起相应的社会责任。再加上其基本建设投资大、资金流动性大，与其他企业相比，其可能发生财务风险的概率更大，风险和后果也更大。由于受计划经济体制的制约，目前一些电力企业在财务资金控制方面还存在很多的管理问题和财务风险。为此，应对财务资金加强控制，以提高财务管理的地位，提高管理水平，合理规避财务风险，实现集中管理，促进电力企业的财务管理现代化，增强其发展的安全性和稳定性，从而增加电力企业的经济效益和社会效益。