新时期建筑施工如何稳步推行全面预算管理

文／杨晓艳 中交建筑集团第五工程有限公司 陕西西安 710000

引言：

建筑施工企业在市场竞争中除了注重技术水平提升外，也需要在管理层面上有所突破，以促进企业长期发展。在建筑施工企业管理工作中，全面预算管理已经成为一种行之有效的管理方式。全面预算管理可以帮助企业有效地实现总体目标、促进工程项目工作顺利开展、提升企业的资金管理水平等，因此受到了越来越多企业的重视。然而，在推行全面预算管理工作的过程中也存在着一些问题。本文将探讨建筑领域落实全面预算管理的意义、推行全面预算管理存在的问题以及建筑施工企业稳步推行全面预算管理的策略，以期为建筑施工企业的管理提供一些有益参考。

1.建筑领域落实全面预算管理的意义

1.1 有效地促进企业实现总体目标

全面预算管理是建筑施工企业战略落地的重要手段之一。该管理方法可以帮助建筑施工企业将各项业务预算与企业年度综合预算相匹配，从而将战略目标转化为具体的预算指标，指导企业的日常经营管理和决策。全面预算管理不仅要考虑企业的年度综合预算，还需要将生产预算、成本预算、现金流预算等各项业务预算与企业年度综合预算相匹配。这样可以确保企业在各个方面经营管理过程中能够充分考虑预算管理的因素，以避免单一预算管理的片面性和缺陷，最大限度地发挥全面预算管理的优势。

全面预算管理的最终目的是帮助企业实现总体目标。在预算管理工作中，建筑施工企业需要通过合理的预算制定和管理促进成本优化、效率提高、风险控制等方面的目标，从而为企业的总体目标实现提供支撑。通过全面预算管理，建筑施工企业可以增强在市场中的竞争优势，提高企业的核心竞争力，最终实现企业的总体目标。

1.2 有效地保证工程项目顺利开展

全面预算管理是企业有效保证工程项目顺利开展的关键。从项目启动到项目验收，预算管理可以对工程项目进行全过程监督和控制，从而确保工程项目的质量和安全。预算管理可以帮助企业合理分配资源，优化项目流程，减少风险和成本。同时，全面预算管理要求企业将各项业务预算与企业年度综合预算相匹配，以便更好地掌握预算管理的方向和重点，从而在实践中有效地执行其战略。全面预算管理要求企业建立完善的预算管理体系，并通过培训和教育来提高员工的预算意识和管理水平，以推动预算管理落地，提高预算管理的精细化水平。因此，全面预算管理对于企业来说是一项必不可少的管理工具，其可以有效地促进工程项目顺利开展[1]。

1.3 有效地提升企业的资金管理水平

在战略预算中，企业制定长期的战略目标，然后通过年度、季度、月度预算逐步细化目标并制定实现计划，以实现整个企业战略目标。这种从长期战略预算到过程预算的管理方式可以使企业更好地掌握企业资金的运用和流向，实现长远资金管理。在预算制定过程中，企业需要对各项业务进行预算分析，包括生产预算、成本预算、现金流预算等，从而可以更好地控制和管理资金流向，规避资金风险和损失。全面预算管理要求企业建立完善的资金管理体系，通过培训和教育提高员工的资金意识和管理水平，以推动资金管理工作落地。建立完善的资金管理体系可以使企业更好地控制资金的流动和使用，保证企业的经营活动不会受到资金瓶颈的限制，从而提高企业的资金管理水平。

2.推行全面预算管理存在的问题

2.1 全面预算管理重视程度不够，认识不到位

一方面，全面预算管理不仅仅是财务部门的一项工作，而是一种全方位的管理手段，涵盖了企业的财务、战略规划和业务运营等方面。然而，许多管理层并没有深刻认识到全面预算管理的重要性，将其仅仅视为财务部门的职责，而忽视了其在整体企业管理中的作用。这种对全面预算管理重要性认识不足的观念，使得在实践过程中，管理层缺乏对全面预算管理的真正支持和重视。他们可能没有将全面预算管理纳入战略规划过程中，也没有给予足够的资源和关注，导致全面预算管理难以得到有效推进。这种态度的表现可能是管理层缺乏推动全面预算管理的决心和信心，对全面预算管理的意义和潜在收益缺乏清晰的认知。

另一方面，多数业务部门对全面预算管理的认识也比较片面。一些业务部门认为，认为全面预算管理只是财务部门的事情，与自身的业务没有直接关系，因此对于全面预算管理的重要性认识不足。这种片面的观点导致业务部门无法积极主动地参与全面预算管理工作，无法将全面预算管理与自身的业务有机结合起来。这种认识上的局限性使得业务部门无法意识到全面预算管理对于业务决策的重要性。全面预算管理可以提供数据支持和决策依据，帮助业务部门合理安排预算，并在运营过程中进行监控和调整。然而，由于对全面预算管理的认识不足，业务部门往往无法将其融入工作中，从而错失了提升业务绩效的机会[2]。

2.2 全面预算体系和制度不完善

许多企业没有专门设置预算岗位，或者预算岗位设置不当，导致预算制度的推行不到位。在这种情况下，预算工作可能被财务人员或其他职能部门的人员兼职完成，预算质量和效率难以保证。没有专门的预算岗位也会导致对预算的制定、审核、执行等环节缺乏有效的监督和控制。其次，由于全面预算管理需要综合考虑企业各项业务的预算，因此需要建立完善的预算体系。这包括制定全面的预算计划、确定预算编制的程序和流程、制定各项预算指标和管理办法等。但是，由于建筑施工企业的业务复杂性，以及预算编制涉及多个部门和人员，很多企业的预算体系和制度还不够完善，导致预算制定和执行过程中存在一些问题和不确定性。

2.3 编制准确性较低，对实际施工生产缺乏指导意义

编制准确性较低，对实际施工生产缺乏指导意义主要表现在预算数据与实际数据严重偏离。在预算编制过程中，如果预估的数据与实际发生的数据相差较大，就会导致预算无法准确反映实际情况，从而无法为企业的生产经营提供有效指导[3]。例如，预算编制时没有考虑到原材料价格的波动、人工成本的变化等因素，导致实际生产成本与预算成本相差很大，无法进行针对性的管理和调整。其次，预算管理没有事先预测到变化的趋势。预算编制需要考虑未来一段时间的经济环境、市场竞争、技术变革等因素，对未来可能出现的问题进行预测，从而制定合理的预算计划。如果预算编制人员没有充分了解市场环境和行业趋势，就难以准确预测可能发生的变化，导致预算计划无法与实际情况相匹配。

2.4 预算执行和预算调整措施不合理

很多企业在预算执行方面存在问题，未能按照预算来执行。有些企业在编制预算时没有考虑到实际的执行情况，导致预算与实际操作之间存在较大差距，从而导致预算执行难以顺利进行。另外，一些企业在预算执行过程中可能会受外部因素影响，比如政策调整、市场变化等，导致预算执行受到干扰或无法顺利实施。在预算调整措施方面也存在问题，当企业的外部环境发生变化时，原先制定的预算计划可能会受到影响，需要对预算进行调整。但是，在实践中，很多企业对预算调整措施的认识不够，导致预算调整不合理或无法及时调整。例如，有些企业在预算调整时可能会将原有的预算方案直接废除，重新制定新的预算计划，这可能会导致企业的生产和经营受到很大的影响。

2.5 预算考核机制不完善，预算与考核脱节

推行全面预算管理的过程中，预算考核机制的建立与完善非常关键，可以帮助企业监督和评估预算执行情况，同时也能够为员工提供有效的激励和约束，促进预算管理的顺利实施。然而，在实际操作中，我们会发现很多企业的预算考核机制不够完善，存在着一些问题。首先，未构建完善的考核激励机制。在预算执行的过程中，如果没有一个有效的考核机制，就很难对预算执行情况进行监督和评估，更难以对员工进行明确的激励和惩罚。此时，员工对于预算管理的重视程度就会大打折扣，对于预算的执行不够积极认真，预算效果也就不会达到预期效果。其次，一些激励奖惩措施流于表面。有些企业为了营造一种执行预算的氛围，会设立一些激励奖励制度，如年终奖、绩效奖金等，但这些奖惩制度缺乏科学性和有效性，只是形式上的奖惩，不能真正激发员工的积极性和创造性，也不能促进预算工作实施。最后，还有一些企业的考核指标与预算指标脱节，导致预算的执行效果与考核效果不相符。例如，一些企业只重视营业收入的完成情况，而忽略了成本控制和效益提升的问题，这就导致在预算执行过程中员工只关注如何提高收入，而忽略了成本控制，造成企业整体效益下降。

3.建筑施工企业稳步推行全面预算管理的策略

3.1 增强全体职工预算意识

对各子公司、分公司及各部门负责人的培训非常关键。这些负责人需要了解全面预算管理的重要性以及预算的具体内容，才能在日常工作中落实全面预算管理。在培训过程中需要侧重讲解全面预算管理的必要性以及预算管控的思路和方法，以便让负责人们能够更好地领会全面预算管理的意义，从而更好地推行预算管理工作。对预算部门人员的培训也是非常重要的。预算编制、执行和考核都需要专业的知识和技能，预算部门人员需要熟悉预算的各个环节，才能制定出准确的预算计划，并对执行过程中的问题及时做出调整[4]。对其他业务部门也需要进行培训，让他们了解全面预算管理的相关内容，以便在日常工作中能够与预算部门进行有效沟通和协作。同时有效合理地配置相关资源，例如预算软件、工具等，以便更好地支持预算管理工作实施。建议对增强全体职工预算意识的宣传通过企业网站、企业公众号、企业抖音号等平台进行，这些渠道可以让企业内部的信息传播更加高效和便捷。在内部宣传过程中需要强调全面预算管理的重要性和意义，以及企业在预算管理方面取得的成就和优势。同时分享一些预算管理的成功案例和经验，让员工们更好地理解和支持全面预算管理的推行。

3.2 完善全面预算管理制度和体系

首先，建立预算组织机构，明确各部门职责和工作流程，实现各部门协同工作，加强预算管理的全面性和系统性。预算组织机构应包括预算部门、财务部门、生产部门、采购部门等。预算部门是全面预算管理的核心，负责编制预算计划、监督预算执行、分析预算偏差并提出调整方案。财务部门则负责预算的监管和执行，生产部门负责执行生产计划和控制成本，采购部门负责采购和控制成本等。其次，确定预算的编制内容和审批流程，包括预算编制的具体内容和范围、编制的方法和技术要求、审批流程以及预算调整的程序等。预算编制的内容应该包括收入预算、成本预算、利润预算、现金流预算等多个方面，以全面反映企业的财务状况。审批流程应该明确各部门的审批权限和程序，以确保预算计划科学可行。最后，企业还需要完善预算执行的控制机制。要做到实时掌握预算执行情况，对偏差进行及时纠正。同时，应当建立相应的风险控制措施，防止预算执行过程中出现的风险事件对企业造成不良影响。这些措施有助于确保预算执行有效稳定。

3.3 提高全面预算的精准度，做到为生产经营做指导

第一，预算目标必须与企业的长期战略目标密切结合，并根据不同业务类型和阶段的需求进行具体细化。所以，预算目标需要与企业的发展战略相一致，并根据不同业务部门的要求进行适当的调整。此外，考虑到市场竞争和内部运营环境的变化，预算目标还需要具备一定的灵活性和可调整性，以确保其更加实用和适应变化的需求。

第二，财务和业务指标纳入预算管理目标。财务指标如成本、利润、现金流等，以及业务指标如工程量、工期、质量等，都应该纳入预算目标范畴，并与业务流程紧密衔接。通过将财务和业务指标纳入预算管理目标，可以更好地衡量和监控企业的经济效益和运营绩效。例如，在预算编制过程中，可以设定具体的成本控制指标，以确保项目的成本控制在合理范围内；同时，设定工程量和工期目标，以实现项目的及时交付和质量保证。这样，预算目标就能更加准确地反映出企业在财务和业务方面的实际需求和目标[5]。

第三，通过对各个子公司、分公司和各部门的预算编制和汇总，可以确保预算目标全面合理，并在具体实施过程中进行有效监督和控制。因此预算编制过程应该从各个层面展开，包括各个子公司、分公司和部门，以确保预算目标的全面性和适应性。此外，在逐级汇总过程中，需要建立相应的沟通和反馈机制，以便及时纠正偏差和调整预算目标，从而提高预算的精确性和可操作性。

第四，加强信息化建设，通过信息化平台提高预算精准度。通过建立全面预算管理的信息化平台，可以将预算相关的数据和信息实现数字化、可视化和实时化。通过这个平台，各个部门和单位可以共享数据和信息，实时更新预算数据，并进行准确的预算编制和汇总。信息化平台可以提高预算编制和汇总的效率和准确性，减少人为错误和漏洞。同时，通过数据的可视化和分析功能，管理层可以更清晰地了解预算的执行情况，并及时进行调整和控制，为生产经营提供更准确的指导。

3.4 加大全面预算的过程管控力度，及时进行预算调整

建筑施工企业应当建立全面预算的过程管控机制，通过对全面预算的执行情况进行监督和检查，及时发现问题并予以解决。这一机制包括预算执行情况的监测、预算执行情况的分析、预算执行情况的评价等方面，可以通过建立专门的预算管控团队、设立专门的预算执行监督机构等方式实现。预算调整需要根据实际情况进行，包括对预算目标、预算方案、预算指标等进行调整。例如，当企业受市场需求变化、原材料价格波动、人工成本变化等因素影响时，需要对预算方案进行调整以适应实际经营情况。加大全面预算的过程管控力度需要借助信息化技术支持，通过建立预算管理信息化平台，对全面预算的执行情况进行实时监测和分析[6]。通过信息化手段，可以更加精准地了解企业经营情况的变化，及时进行预算调整。

3.5 建立健全考核与评价体系

在建筑施工企业推行全面预算管理的过程中建立健全考核与评估体系是非常重要的一步。全面预算管理的核心是对各项业务的预算编制、执行和考核，只有建立了有效的考核与评估机制，才能保证预算的执行情况和企业的经营效益相匹配，从而实现预算管理的全面覆盖和有效控制。在建立考核与评估体系时，需要构建公平公正的预算考核机制。这个机制应该既考虑到预算的执行情况，也要考虑到企业的经营效益。具体来说，可以将预算考核与企业绩效考核相结合，将财务和业务指标纳入考核体系中，确保预算目标与企业经营目标相一致。此外，还应该合理地制定考核指标、权重和标准，让所有员工都清楚地知道自己的工作任务和考核标准，避免出现员工无法达成目标的情况。除此之外还要及时进行考核，落实奖惩激励措施。只有通过及时的考核，才能发现问题并及时调整，保证预算的执行效果。同时对预算执行效果好的员工进行奖励和激励，对执行效果不好的员工进行惩罚和约束，从而形成良好的执行氛围，提高员工的预算意识和执行能力。预算考核的结果不仅仅是为了进行奖惩，更重要的是为了发现问题并提出解决方案。因此，预算考核机制应该鼓励员工提出自己的建议和发现的问题，并对这些建议和发现的问题进行认真分析和反馈，确保企业在全面预算管理中不断完善和提高。

结语：

建筑行业的全面预算管理体系的构建和推行是一项长期而复杂的工程，需要在实践中不断总结经验，及时修正不足，逐步完善。只有通过全体员工共同努力，使全面预算管理成为企业管理的一种习惯和文化，才能真正实现全面预算管理的目标，提升企业管理水平，促进企业健康发展。