审计视角下的中小企业财务管理提升策略分析

李蕾

中小企业在经营过程中面临着许多挑战，而财务管理则是其中一个重要方面。从审计视角来看，中小企业的财务管理存在着观念薄弱、融资渠道单一、盲目投资和缺乏有效信用担保体系等问题。为了提高中小企业的财务管理水平，我们需要制定策略并采取相应的措施，以树立正确的财务管理观念，积极拓宽融资渠道，全面提升投资决策水平，提升财务管理人员综合素质和建立健全信用担保体系为核心。

中小企业是我国经济发展的重要组成部分，但由于规模较小、资金有限、市场竞争压力大等原因，中小企业的财务管理面临着许多挑战。从审计视角来看，中小企业的财务管理问题主要集中在财务管理观念、融资渠道、投资决策、人员素质和信用担保体系等方面。因此，针对这些问题，我们需要制定一系列策略并采取相应的措施，以提升中小企业的财务管理水平，实现其可持续发展。

一、企业财务管理内涵

企业财务管理是指企业在日常经营管理中，对财务活动进行规划、组织、决策、控制和监督的过程。它是企业经营管理中的一个重要环节，也是企业成功经营的重要保障之一。企业财务管理的核心在于资金的管理，包括财务策划、资金筹集、资金运用和资金监督等方面。此外，企业财务管理还包括财务会计、成本管理、税务管理和风险管理等多个方面。因此，企业通过对财务活动进行全面规划和有效管理，确保企业的财务目标和经营目标的协同性，实现企业的可持续发展。

二、中小企业财务管理现状

（一）融资模式

相比大型企业，中小企业在融资方面更加困难。传统的融资方式包括银行贷款和股权融资，但中小企业在这些领域面临着一系列问题。银行贷款的审批难度较大，需要提供较多的担保和抵押，而中小企业通常难以满足这些条件。股权融资需要中小企业具备一定的规模和成长潜力，但是中小企业在这些方面通常也面临着一些挑战，故增加了有关风险的发生概率。

（二）机构设置

中小企业的机构设置比较简单，但这也可能导致一些问题。中小企业通常只有财务和会计两个职能部门，而其他部门的职能可能会交叉。例如，人力资源管理可能被包含在行政管理或者财务管理中。这种交叉可能会导致职能不明确、管理混乱等问题。因此，中小企业需要建立清晰的机构设置，明确各个部门的职能和任务。

（三）岗位设置

中小企业的岗位设置通常也比较简单，很多岗位可能由同一个人负责。这种方式可能会导致岗位任务过于繁重，无法专注于某个特定领域。此外，中小企业的员工普遍数量较少，岗位职责也可能存在交叉和重叠。因此，中小企业需要合理设置岗位职责，充分利用员工的优势，避免员工出现工作压力过大、职责不清晰等问题。

（四）职能效率

中小企业的职能效率也是一个关键问题。由于人力资源和财务等职能部门的人员相对较少，他们需要承担更多的工作量和责任。这可能会导致职能效率低下的问题。

三、审计视角下的中小企业财务管理存在的问题

（一）财务信息不准确或不完整

首先，财务团队因缺乏专业知识和经验，可能会出现错误的账务处理，例如记账错误、遗漏账目或错误分类等，导致财务信息的准确性受到影响。其次，由于资源有限或人员不足，财务团队可能无法及时、完整地记录所有的财务活动。这可能导致遗漏重要的财务信息，影响决策者对企业财务状况的全面了解。再次，中小企业在成本和费用核算方面可能面临严峻挑战，特别是涉及复杂的成本分配和费用核算，缺乏准确的成本和费用核算可能导致企业无法准确评估产品成本和业务盈利能力。另外，财务团队不熟悉财务报表编制规范或缺乏相关技能，致使财务报表可能存在错误或不准确的情况。最后，财务团队可能由于工作压力过大或其他原因无法及时更新财务信息。这可能导致企业决策者基于过时或不完整的信息做出决策，从而影响企业的经营和发展。

（二）内部控制不健全

首先，中小企业因缺乏明确的财务流程和制度，导致财务操作无法规范进行，容易出现混乱和错误。其次，中小企业缺乏严格的审批程序和流程，导致资金支出、采购和报销等方面的决策难以监管，容易出现滥用和错误。再次，中小企业缺乏明确的资产管理制度，容易导致资产的丢失、损坏或滥用，影响企业的正常运营和资产价值。另外，中小企业缺乏有效的风险管理措施，无法及时识别和应对企业面临的各类风险，增加了企业经营的不确定性。最后，中小企業缺乏独立的内部控制监督机构或人员，导致对内部控制的监督和评估不充分，无法及时发现和纠正内部控制的漏洞和问题。

（三）缺乏财务规范和准则

首先，中小企业缺乏统一的财务准则，不同财务人员或部门可能采用不同的处理方法和原则，导致财务报告的一致性受到影响。其次，由于缺乏统一的财务规范，企业的财务信息可能缺乏可比性，难以进行有效的财务分析和对比。最后，中小企业缺乏统一的财务规范和准则，导致财务决策可能受到主观因素的影响，增加了企业面临的财务风险，影响企业的信誉和声誉，并对融资、合作和投资等方面产生不利影响。

（四）缺乏专业的审计和财务咨询支持

首先，中小企业缺乏专业的审计人员，导致其财务报表可能存在错误和遗漏，影响财务信息的准确性和可信度，使企业可能无法充分了解和评估自身的审计风险，无法及时发现和解决自身存在的审计问题。其次，中小企业缺乏财务咨询支持，可能面临财务管理方面的难题无法得到专业的指导和建议，如财务战略规划、资金管理、税务筹划等。这致使企业在制定战略和决策时可能缺乏科学性和可行性。

（五）风险识别和管理不足

首先，中小企业缺乏有效的内部控制和审计机制，这增加了内部欺诈风险的发生概率，如资产侵占、虚报收入或财务报表造假等。其次，中小企业缺乏对法律法规和合规要求的了解和遵守，增加了税务、财务报告等方面的违规行为风险的发生概率，导致罚款、处罚或声誉损害。再次，中小企业对市场和经济环境的变化没有足够的敏感性和预测能力，缺乏有效的财务规划和风险管理策略，这增加了经营风险的发生概率，如资金流动性不足、不良债务、经营亏损等。最后，中小企业缺乏有效的资金管理策略，无法合理规划和管理资金流入和流出，增加了财务风险的发生概率，如资金链断裂、逾期债务、无法支付供应商货款等。

四、审计视角下的中小企业财务管理策略

（一）完善财务信息

第一，中小企业应该设立明确的财务管理制度和流程，规范财务活动的操作和流程，包括准确的账务记录，以及规范的财务报表的编制、审核流程、审批制度等，从而确保财务信息的准确性和完整性。第二，中小企业应该招聘和雇用具备财务专业知识和经验的人员，如注册会计师、财务经理等。这些人员能够提供专业的财务管理和决策支持，确保财务信息的准确性和可信度。第三，中小企业应选择适合自身的财务管理软件，提高财务数据的记录和处理效率，减少人为错误的发生，提高财务信息的准确性和完整性。第四，财务部门应该与其他部门建立良好的合作關系，及时获取相关的信息，以便更好地反映企业的财务状况。第五，中小企业相关部门应定期对财务信息进行审计，发现和纠正潜在的错误和问题。第六，中小企业建立监督机制，对财务团队的工作进行监督和评估，确保财务信息的准确性和完整性。

（二）健全内部控制

1. 设计和实施适合中小企业的内部控制制度

中小企业应该根据自身的规模、业务特点和风险情况，设计并制定符合自身情况的内部控制制度，明确各项控制措施和责任分工。确定内部控制的目标，包括有效的资产保护、准确的财务报告、合规且高效的运营机制等方面，以确保企业的正常运营和风险管理。

2. 制定审批程序和流程

中小企业应该设立明确的审批程序和流程，包括采购、报销、资金支付等环节，确保所有支出和决策经过合规和科学的审批。同时，企业应该设立审批权限的层级和限额，明确各级管理人员的审批权限，最大限度降低过度集中审批权、内部欺诈风险发生概率。

3. 加强风险管理和内部控制监督

中小企业要建立风险管理体系，识别和评估企业所面临的各类风险，制定策略并采取相应的措施，最大限度降低风险的发生概率。例如，企业设立内部控制监督机构或委员会，负责监督内部控制的有效性和合规性，及时发现和纠正控制漏洞和问题。

4. 加强内部审计

中小企业应设立专职或兼职的内部审计岗位，负责独立进行内部审计工作，评估内部控制制度的有效性和合规性。定期进行内部审计，并出具审计报告，提出改进意见和建议，从而改善企业的内部控制和管理效能。

（三）建立财务规范和准则

企业应在内部建立财务制度和操作规范，明确财务报告的编制要求和流程，包括会计政策、会计核算方法、报表编制流程等，确保财务信息的一致性和准确性。同时，企业还要关注财务准则和政策的更新，定期进行内部审查和评估，根据新的法规和准则要求，及时更新内部财务制度和操作规范，确保企业的财务报告符合最新的要求。

（四）寻找专业的审计和财务咨询支持

企业应寻求外部专业的审计机构的帮助，选择具有良好声誉和丰富经验的机构进行审计工作，确保审计机构具备相应的资质和专业能力，能够提供独立、全面和准确的审计服务。并且，企业与专业审计机构建立长期合作关系，建立信任和合作的基础。审计机构通过与企业长期合作，能够更好地了解企业的业务和风险情况，提供更准确和有针对性的审计服务。

企业也应寻求专业的财务咨询公司提供全面的财务咨询服务，其能够针对企业的具体需求提供有效的解决方案。并且，企业与咨询公司建立密切的沟通与合作，并及时获取专业的财务咨询支持。同时，企业要根据自身的实际情况，选择适用的财务咨询服务，如财务战略规划、资金管理、税务筹划等方面的咨询服务，确保咨询服务能够帮助企业解决实际问题，提高财务管理水平。

（五）强化风险识别、管理意识与能力

企业应培养员工对财务风险的意识和敏感性，提高他们对风险的识别能力。企业的相关部门应定期组织培训和召开沟通会议，向员工传达风险管理的重要性，分享实际案例和经验教训，帮助他们更好地理解和应对风险。同时，企业针对不同的财务风险，采取与之相对应的措施。具体措施如下所示：①建立内部控制制度，加强审计和审查程序，降低财务诈骗和错误的发生概率；②加强资金管理，确保资金的合理运用和安全性；③建立风险管理团队，及时应对风险事件，最大限度减少经济损失；④定期对风险管理制度和流程进行审查和改进，并根据实际情况及时修订；⑤开展风险管理的绩效评估，评估风险管理的效果并进行改进，不断提高风险管理的水平和能力。

结语：

中小企业的财务管理是企业经营过程中至关重要的一个方面，它不仅关乎企业的生存和发展，也关乎整个经济的稳定和发展。从审计视角来看，中小企业的财务管理存在着许多问题，但只要我们制定正确的策略并采取有效的措施，就能够提升中小企业的财务管理水平，实现企业的可持续发展。