云计算技术在企业全面预算管理中的应用研究

王佩繁

全面预算是公司经营活动中一个非常关键的环节，它与公司的内部资源有着密切的联系，同时也是推动公司战略目标实现的一个主要因素。在信息技术高速发展的今天，公司的经营日益复杂化，大型公司纷纷进行变革，抢占发展的先机。这就要求企业建立一个统一的信息系统，促进企业预算管理的规范化，从而为企业的经营管理提供更多便利。为此，我们选取了以高通用性、高可靠性和低费用需求为基础的综合财政信息系统架构。以A公司为案例，结合公司的信息化建设情况，采用了一种适用于企业的总体预算管理的方法。

随着计算机网络技术的发展，企业面临数字化、智能化的管理变革。全面预算管理信息化成为提高企业价值创造能力和为企业提供决策支持的新趋向。云计算技术应用于会计实务，构建虚拟的网上操作系统，为企业提供详细财务数据，实现整体预算管理与战略管理的结合，提高管理效率和综合预算管理能力。然而，要有效地利用高品质的数据信息，就必须对信息进行整合与甄别。面对庞大的数据，原本的会计制度对于数据的分析效率低下的缺点显而易见。通过云计算的数据共享和同步，以及对海量数据的处理和分析，可以极大地提高企业的成本效益。

一、云计算技术

（一）云计算技术简介

云计算是一个按需服务的模式，基本上分为三个层次：基础设施级服务（IaaS），平台级服务（PaaS）和软件级服务（SaaS）。

在IaaS层，计算机基础设施（通常是虚拟化的）被作为一种服务方式提供给消费者，他们可以通过网络从完善的计算机基础设施获得服务。PaaS是一个以服务器为基础的业务，它是一个专业的平台服务商建立和运行的平台，并将其交付到应用系统的运营商，而运营商则是以支付的形式获取该服务的平台。SaaS是一种基于互联网的软件应用模式，供应商基于软件和软件基础，对公司进行后期的维护和更新。这种模式大大减少了企业的投资，因为它不需要购买或维护硬件或软件。

（二）云计算技术在全面预算中的应用

企业全面预算是一种高效的管理手段，用于实现企业战略的落地、资源的合理配置以及绩效考核。云计算中的软件、平台和基础架构是实现全面预算管理和云计算一体化的重要组成部分。

在云环境下，全面预算管理可以通过基础架构获得基本资料，同时也可以通过终端系统实现每日数据的输入等基础操作。这些数据供管理者查询、获取和分析，从而做出决策。云计算的优势在于可以提供高效、灵活、安全的数据管理和计算服务，从而帮助企业实现更好的预算管理和资源配置，提高绩效。综上所述，云计算下的全面预算管理信息化框架如图1所示。

二、云计算技术下的全面预算财务具体流程

（一）预算编制

企业制定预算时，传统的人工递送方式存在时间效率低下的问题，并且无法及時更新市场信息和行业数据，导致制定的预算缺乏实时性和准确性。而云计算技术则提供了实时更新和数据分析的能力，强化了财政预算管理的精细化和滚动能力。通过将云计算技术与市场信息相融合，能够高效地对已有数据进行分析、筛选和总结，从而为决策者提供更直观的数据信息。

（二）预算执行

云计算技术的应用，实现了公司各个系统数据信息的实时传输。当公司进行经济交易时，可以将交易数据与预算进行比较，以实现全面预算管理。对于预算的控制，主要有相对控制和绝对控制两个级别。相对控制是以利润类项目的销售额为代表，在金额接近或超过预算时进行控制，而绝对控制是在成本类项目达到预期数值时会停止报销。为实现运营收益的最大化，在预算调整过程中，公司必须适时地对内部变化进行调节，并不断重复以上过程，以保证预算的准确性。

（三）预算分析

云计算技术为预算分析提供了软件和平台，并且通过简单明了的图形展示预算结果。绩效考核中，个人、部门和整体预算完成情况是重要的评估内容。这种分析是对预算的实际值和预定值在特定时间段内进行比较的结果，与个人收益和公司下一财政年度的指标相关联。在获利能力的分析中，公司的预算完成情况可以反映其发展现状和市场地位，有助于识别业务和产品的盈利强度和弱点。

三、云计算技术在A公司的全面预算财务研究分析

（一）A公司云计算在全面预算方面的发展情况

目前，A公司以 ERP系统为主体，以 CRM、 OMS、 PAS、 BI等系统作为辅助，进行财务管理工作。后四个方面，主要是客户管理，订单管理，费用管理，数据分析，可以满足工作的需要，但信息化水平较低。A公司的各个体系相互孤立，不具备迅速获得外部消息的条件，导致公司不能很好地应对市场的变化，未能在时间上作出相应的策略安排。

A公司的系统配置主要为解决当前需要，没有进行成本策略的规划，导致整个系统的整合水平不高，造成了公司的发展平台比较滞后。与此同时，员工们并没有深刻地意识到信息化建设带来的好处，他们没有将这些工具运用到更深层次的数据挖掘与分析中去，各个部门对全面预算管理信息化的认知程度不够，而且合作程度不高。另外，云计算对于信息安全性有很高的需求，如何不泄漏企业的商业机密对于A公司始终是一个难题，这也成为了企业整体预算管理的瓶颈。

（二）A公司云计算在全面预算方面的具体应用

上文构建的全面预算管理信息模型是一种普遍适用的架构，A公司还要结合公司的具体情况做出一些修改，这样才能更加适合公司的具体要求，并且能够有效地处理存在的问题，基于此想法进行了以下的设计与改进。

1.整体框架的优化

A公司的目标是对企业的收入和支出进行掌控，以便管理层做出决策。公司目前仍在维持自己在无线通信领域的优势，并积极发展新兴领域的应用。因此，公司整体的预算管理还是以稳健发展为主。

A公司的TBM系统架构基于GMM系统。公司采取了更经济的方法，通过云计算服务提供商，获得外部行业市场数据，并对内部财务、客户、人力和业务数据进行分类和整理，从而提高了全面预算管理的完整性。

在平台服务层，A公司可以搭建自己的平台，并实时获得底层基础设施层的数据信息，以及与各终端软件进行互联，从而保证平台服务功能的实现。在软件服务层，A公司与基础架构层和平台进行信息共享，推出了一款新型电子表格来填补数据的空白，并支持多种登录方式，同时还设置了反馈机制，提升了预算的执行效率，为高层决策提供更强大的支持。

2.全面预算管理流程的应用优化

A公司的各个系统，软件之间的衔接程度不高，将对TBM的实时性和精确性产生很大影响。针对以上问题，A公司建立了一个将管理层、财务部和各功能部门联系起来的云计算平台，通过该平台使所有的数据和资料可以进行实时交换，从而增强TBM的资讯传播效果。除此之外，过程中还增加了差别分析功能，可以对预算目标和实际花销之间的差别原因进行深入研究，帮助管理者及时地处理好预算偏差问题，并判断出自己是否有必要对其进行预算调整，其具体流程如图2所示。

一是依照战略规划制定预算目标。在云计算的环境下，A公司的财务预算指标是基于企业的经营策略需要，并结合企业的经营业绩以及外部市场和行业的信息来制定的。公司所构建的基本结构及云平台，会将有关资料上传到决策层，然后由决策层以公司的实际状况及外部信息为依据，提前做出未来的发展计划，并以保证其战略计划的实施为目标，来制订相应的预算管理目标，从而帮助公司推动各个部门工作的运作。

二是预算编制。A公司财务将拟定出公司的年度预算目标，并发放到各个单位，对其进行相应的指导。接下来，就是基层的员工根据自己的工作经历以及对预算的要求来填写自己职位的预算，最后将这些数据汇总到部门领导，让其对这些数据进行合理的判断。如果这些数据被证实，那么这些数据就会被送到财务部进行二次审查；如果这些数据没有被证实，那么这些数据将被重新进行修改，直到这些数据被工作人员所证实为止。经过了二次审查，再由财务部汇报给管理层，做出最终决策。相反，将把预算案的部分退回到财务部门再做调整。

三是预算执行。A公司在云计算技术的基础上，对公司各项经营活动的财政支出进行了监控与调节，并将其反馈给财务人员，对其进行定时监控，以便必要时能够对财政支出进行有效的把控，以保证财政支出的正常进行。A公司运营时，会将公司的销售额、毛利额、成本等各项数据实时上传到云储存，并与公司的实际运营结果进行对比，如果有超出预算的地方，公司会发出警告并通知公司的主管，让主管注意其中的异常并提出相应的解决措施。

四是预算分析。A公司将盈利能力和业绩评估视为重要工作，以真实反映企业运营情况。软件层提供企业和单位的运营和预算数据，而基础建设层则提供客户、市场和产业数据，并按规律整合和处理这些数据，得出企业的运营绩效报告。然后，根据权限设置，将所需分析数据分配和传输给各个职位，充分利用数据分析功能，并确保信息安全。

3.全面预算管理信息化的功能优化

由于A公司在软件功能上存在缺陷，因此，在“云”环境下，TBM的可视化功能还需要做一些改进和调整以弥补其中的不足。A公司在职能上的优化表现为以下几个方面：第一，职能上，公司建立了数据采集、预算处理的规范化模型，并根据自己的实际状况建立了应用的模版；二是在业绩考评函数中，不但对现有的公司业绩函数进行了改进，而且增加了对部门和员工的业绩考评解析；三是在分析方面，更着重于对财务报告和利润的分析。

4.利用云计算技术进一步实现全面预算管理优化的建议

通过云计算技术，A公司可以进一步优化全面预算管理，提高管理效率和决策准确性。以下是云计算技术帮助A公司优化全面预算管理的几点建议。

（1）利用更先进的云财务管理软件

A公司可以利用更先进的云财务管理软件，实现财务数据的集中管理和实时更新。该软件可以自动从各个部门和系统中收集数据，并将数据存储在云端数据库中，保证数据的准确性和完整性。

（2）利用更高效的云数据分析工具

A公司可以利用高效的云数据分析工具实现数据可视化分析和预测分析。该工具可以将财务数据以图表、报表等形式进行展示，帮助管理层更好地理解数据和发现数据中的规律。

（3）利用云协作工具实现预算编制和执行的协作

A公司可以利用云协作工具实现预算编制和执行的协作。该工具可以让不同部门和岗位的员工在同一平台上进行协作，共同制定和执行预算计划。

（4）利用云安全技术保护数据安全

A公司可以利用云安全技术保护数据安全。由于云计算技术需要将数据存储在云端服务器上，因此A公司需要确保云端服务器的安全性。A公司可以利用云安全技术，如数据加密、防火墙、入侵检测等，保护数据的安全性和完整性。

（5）利用云计算技术优化预算编制过程中的协作和沟通

在预算编制过程中，A公司可以利用云计算技术优化协作和沟通流程，例如利用云协作工具对预算编制过程进行审核，方便各部门之间的交流和协作。此外，利用云计算技术可以实现预算编制过程的自动化和智能化，例如利用机器学习技术自动识别和分析企业数据，帮助企业进行预算编制。

（6）利用云计算技术实现预算执行过程的自动化和智能化

A公司可以利用云计算技术实现预算执行过程的自动化和智能化，例如利用物联网技术实现生产设备的自动化监控和管理，帮助企业优化生产成本和提高生產效率。此外，A公司可以利用人工智能技术对销售数据进行实时监测和分析，从而更好地掌握市场需求，及时调整销售策略，提高销售额和市场份额。

总而言之，云计算下建立的全面预算管理体系，本质上是通过更先进的手段，对财政预算方案进行更科学化的策划和评估。本文的不足之处在于缺乏一手数据，信息来自于已有文献的资料，未来的研究可以通过调研、访谈等方式获取更具有时效性的数据。

（作者单位：东华大学化学化工学院）