财务数据中台在建筑企业财务管控中的应用研究

段绍凯 西南能矿建设工程有限公司

引言

我国建筑企业多为重资产型企业，并且企业资产相对分散，受组织结构影响，企业财务管控通常以分级管控或具体建设项目为单位进行分散式管控为主，这导致建筑企业财务管控活动容易局限在某一层级或某一项目内，集团公司需要将各分公司、各项目财务数据层层汇总才能了解企业财务运行的总体状况。由于信息传递效率相对滞后，建筑企业集团公司收集信息后再开展综合性财务管控工作时容易出现管控范围不足、管控效能不佳等问题。针对此类问题，我国建筑企业近年来普遍尝试通对财务管理体系进行数字化升级，以此提升资产管控质量，但主要手段是推进财务管控流程线上化、财务数据标准化建设，辅助手段是在财务管控中引入智能化技术，用系统模块代替人完成部分管控工作，提高财务管控效率。虽然数字化改革解决了建筑企业资产管理的部分问题，但在未改变分层管理、分项目管理模式的情况下，企业财务管控活动仍是相对分散和滞后的。近年来，我国建筑行业环境变化较大，企业需要加大多要素投入和严控资产质量，这对企业财务管控提出了更高要求，分散管控模式的劣势凸显。对此，企业应考虑基于中台思想构建新型的集中财务管控模式，基于财务数据中台实现更为集中、高效的财务管控。

一、传统信息化管理模式下建筑企业财务管控问题

我国建筑企业大多数为集团型企业，企业在财务管控方面主要采用混合管控方式，这种管控模式的主要特征是管理责任分散在各子公司、项目组内，在子公司、项目组管理团队拥有较高自主权时，能够对各类财务管理问题做出快速响应，但不利于集团公司对公司财务运行质量的集中管控。例如：许多建筑企业为金字塔结构，结构层级在三层及以上，各层只负责对自身运行和所管辖的下级子公司进行财务管控，集团公司在对全公司财务状况进行检查和风险分析时往往需要花费较多时间对数据进行层层汇总，且收集到的数据需要进行反复校对，这使得财务集中管理效率偏低，而且信息失真风险更高，容易误导集团公司的决策工作；部分建筑企业财务管控工作相对独立，各级单位在财务管控工作中需要同时从财务部门、各业务部门收集信息，而部门使用的信息化管理系统中数据标准不完全统一，导致财务管控中数据整合与转换工作占用的时间偏多，财务检查和分析过程中反复采集数据的情况较多，真正用于财务状况分析的时间较少，后期财务管控类决策的传达和执行也会相对滞后，信息化管理难以为财务管控工作提供充足的支撑[1]。在上述状况下，建筑企业财务管控呈现出分散、滞后的特点，企业财务管控工作的效能欠佳，不容易及时识别资金运行风险，因资金使用问题造成的负面影响时间较长，难以有效控制企业资金损失。

虽然目前许多建筑企业以财务管理数字化升级来提高财务管控效率，但基础性的数字化升级并未解决根本性的管控体系分散问题。财务中台系统则能够弥补这方面的不足，中台架构可以对核心业务进行线上整合，同时实现权力集中，能够打破建筑企业组织中上下级组织之间、各项目部之间的信息障碍，为开展实时财务管控提供有效支持。

二、财务数据中台在建筑企业财务管控中的应用价值

中台这一概念最早是由阿里巴巴提出的，本质上是基于企业内部各部门的共性需求建设高度集中和具有泛用性的模块，一方面，集中部分管理体系内的力量，提高企业对资金的综合统筹与管控，提高资金使用质量。另一方面，减少不必要的重复性工作，支持实时财务管控，提高识别与控制资金风险的效率。对于建筑企业财务管控工作而言，建设“财务数据中台”可以减轻各子公司、项目部自主开展财务管控工作的压力，通过通用模块标准化地执行财务管控工作；在确保首次采集数据质量的前提下，减少了绝大多数人工重复采集信息、反复提交和整理凭证以及报表的工作，从而有效提升财务管控效能[2]。因此，应用财务数据中台能够有效解决建筑企业财务管控力量相对分散和管控时机滞后的问题。

除上述功能外，应用财务数据中台能够为建筑企业财务管控智能化发展创造良好条件。首先，财务数据中台系统能够实现财务数据自动集中和整合，这不仅能够减少人工传递数据的操作，还能不断积累财务大数据，未来可基于财务大数据挖掘数据中的特殊规律、数据关系，借此丰富并完善财务风险识别策略[2]。其次，应用财务数据中台能够将财务部门从机械性的财务数据校对、检查、分析工作中解放出来，财务工作人员可以将精力投入源头数据采集与加工、财务管控方案设计与实施过程监督等工作中，这一方面能改善财务管控工作质量，另一方面财务工作人员可以进一步总结财务风险识别与分析方法，从而设计更加完善的智能化财务管控模块。

三、财务数据中台在建筑企业财务管控中的应用路径

（一）搭建基于财务中心的软硬件中台

财务数据中台是区别于传统财务信息共享的一种集中数字化财务管理系统，为实现集中数字化管理需要，建筑企业财务部门和信息技术部门需要对原有的财务信息化管理系统进行改造。目前较为主流的改造方式有两种：一种是直接对企业原有的财务管理系统进行标准化改造并进行联网，这种改造的关键是将集团型建筑企业内所有层级和所有子公司使用的财务管理信息化系统进行标准化改造，同时向集团公司开放数据接口，方便集团公司财务部门实时获取各公司和各项目部的财务运行信息；另一种是彻底对企业原有的财务信息化管理体系进行重构，由集团公司建设财务共享数据中心和服务中心，收回各子公司和各项目部的部分财务管理权限，保留子公司和各项目部的数据采集权限，财务共享服务中心对所有财务数据进行实时审核，并进行同步整合，在此基础上可逐步推进各子公司和项目部业务管理信息系统的标准化建设，围绕财务共享中心建设更为完善的业财融合管理体系。

对比上述两类改造方式来看：前一类改造并不能打造真正意义上的财务数据中台，只能够实现类似中台的数据整合体系，但未建设真正意义上的数据加工和分析中台；后一类改造更符合建设财务数据中台的需求，但建设成本相对较高，同时企业需要对财务管理流程和制度以及财务管理队伍进行大幅调整。建议资源条件较好的企业优先选择以建设财务共享中心的方式构建财务数据中台，在建设过程中除了要推进财务共享服务中心建设外，还应考虑到子公司和项目部财务管理责任变化，调整子公司和项目部财务管理信息化系统功能与权限，增加自动化数据采集和原始凭证采集等终端硬件，以便更好地配合财务集中管控改革工作。

（二）基于中台思想优化财务管控制度和流程

财务数据中台本身只是数据集中和整合平台，在未全面应用智能化财务管控技术之前，基于财务数据中台的财务管控工作模式与以往并无明显不同，只是将财务管控的相关权利及责任集中到了集团公司财务共享中心。但在应用财务数据中台后，财务管控工作的流程与传统分散财务管控条件下的流程有一定区别。企业需要对相关制度及流程进行改造，以便充分发挥财务数据中台对财务管控工作发展的辅助作用。

在应用财务数据中台后，企业应重点对财务管控制度和流程进行调整。首先，减少财务数据人工采集操作，所有资金数据直接通过企业相应账户所在银行信息系统中获取，所有资金收支和资产使用数据通过扫描原始凭证或物联网终端自动采集后获取，所有人工采集和自动采集数据直接上传至集团公司财务共享服务中心，由中心工作人员对采集数据信息进行审核和校对，经过审核的数据可由财务管控人员随时调用。其次，财务管控工作由原本的分公司和分项目管控转变为集团公司资金全域管控，将财务数据整合后，不仅要根据各公司及各项目的资金管控目标设定指标库，由人工检查或系统自动化检查方式来识别资金和资产状况，还要对集团公司资金总体状况进行实时监控，所有分散管控和全域管控责任应由集团公司财务共享服务中心的财务管控部门承担。最后，将企业财务管控工作从事后管控转化为事中管控，由集团公司财务共享服务中心、财务管控部门对财务管控目标进行拆分，按照工作日、周、月、季度、年等周期划分目标，灵活开展更实时的资金与资产状况评估工作，识别风险后应第一时间上报集团公司内控部门请求开展针对性财务内控工作，集团公司财务管控部门也应第一时间向相关子公司和项目部财务部门提出具体的财务管控任务，以便第一时间消除财务风险或将资产和资金损失控制在最小范围内。

除上述基本的制度和流程变更之外，建筑企业人力资源部门应当配合财务部门做好人才队伍调整工作，将原本分散在各子公司和项目部的财务人员部分抽调至集团财务共享服务中心，以满足财务集中管控模式下的人才结构需求。

（三）基于财务数据中台开发智能化管控模块

从财务数据中台在建筑企业财务管控工作中的价值来看，其早期应用的主要价值在于提升财务管控信息获取效率和风险识别的及时性，但从长期发展来看，基于财务数据中台能够开发诸多智能化管控模块，应用此类模块不仅能够在很大程度上降低企业财务管控工作的人力成本需求，还能有效改善风险识别的准确性和及时性。因此建筑企业在基于财务数据中台开展财务管控改革工作过程中，应提前做好开发智能化管控模块的准备。

就当前技术发展水平和行业应用的主流方向来看，建筑企业基于财务数据中台开发智能化财务管控模块的主要方向有三类：一是在数据采集端加入智能化管控模块，这类模块主要代替各子公司和项目部财务人员完成部分原始财务数据的采集和检查工作，一方面实现自动化的财务数据采集，减轻人工工作压力，另一方面可以在此公司和项目部向财务共享服务中心提交财务数据和报表前对相关财务信息进行人工智能校对，进一步提高前期数据采集的准确性；二是基于人工设置标准的智能化财务管控系统，由财务管控人员根据财务管控目标对特定周期内资金流入流出规模、资产购入和消耗总量等设定限定标准，由智能化财务管控系统实时整合相关数据，并对照管控标准，在发现异常情况后及时向财务管控部门推送提醒信息，或在财务管控部门使用的信息化可视终端中进行警示，由此实现自动化财务风险识别工作，在技术条件足够完善的情况下，还可以由智能化财务管控系统自动根据识别到的风险向各子公司或项目部财务管控部门发送管控工作指令，实现由智能化系统替代财务管控部门自主完成部分管控决策的功能[3]；三是基于大数据挖掘技术对智能化财务管控方案进行优化，当前建筑企业经营发展面临的风险更为多样化，企业财务管控工作中的部分经验和做法并不一定能完全应对解决所有企业财务风险，信息技术部门可以协助财务部门对财务数据进行深度挖掘，或设计自动挖掘算法，通过大数据技术查找非常规的财务风险及识别方法，并将此类方法应用到企业财务管控工作中，以此提高财务管控的整体效能。

从实践角度来看，智能化管控模块虽然能够在很大程度上减轻对人工工作的依赖，但智能化技术本质上是对抽象数据规律和经验的总结，不免出现伪“规律和经验”，因此企业财务管控人员不应过度依赖智能化管控模块，在使用相关技术工具时，应当对智能化模块提供的分析结论和决策建议进行检查，确定其合理且可行后再予实施，这样才能保障企业财务管控工作的基本质量。

结语

总体而言，应用财务数据中台能够解决以往建筑企业财务管控工作存在的分散性和滞后性问题。建议企业以建设财务共享服务中心的方式搭建财务数据中台，根据财务集中管控需求，对管控制度和流程进行优化和调整，并加大相关财务智能化管控技术开发，以全面提高企业财务管控效能。