提升项目预算管控成效：立标准、定机制、控节点、强协调

谢英

随着财务现代化、数字化进程不断推进，面对复杂的管理模式变化，高质量开展全面预算管理在企业管理工作中显得尤为重要。作为企业全面预算管理的核心，工程项目预算管理越来越受到企业的重视。电力系统的一系列工程财务管理创新举措解决了一些财务管理难题，但工程项目预算管理中仍存在改善空间。

一是工程财务管理薄弱环节亟须进一步有效治理。基建工程项目时间跨度大、涉及部门多，财务部门作为末端部门，无法参与前端业务管理，还存在一些薄弱环节，导致项目成本列支不均衡，难以严格按照进度进行预算管控。二是传统财务预算管理模式还不够完善。传统工程财务管理模式下，根据年度投资计划进行预算编制，容易导致预算管理缺位、控制标准偏低，产生经营风险。

工程项目预算管控的主要做法

为改变当前项目管理协同不畅、预算管理缺位、控制标准偏低等情况，企业工程财务管理应以项目预算为抓手，优化工程预算控制流程，通过“立标准、定机制、控节点、强协同”的方式进行预算管控，提升工程预算管控成效。

以立标准为手段，强化管控。

建立项目成本控制标准。按照工程成本构成类别，并严格遵照内控系数，确定建筑工程费、安装工程费、设备购置费控制标准。对允许发生的其他工程费用，将概算与实际发生数进行对比，根据数据统计结果分析公司其他费用的使用趋势，总结费用发生的规律，并设定目标控制标准。

优化控制流程和管理模式。加强对重点可控费用的风险防控，实行费用统一归口管理。统一法人管理费报销审核流程，统一业务主管部门汇总编制预算，严格执行公司的报销标准和审核流程，纳入统一监控体系进行归口管理，打破以往的条块分割管理模式。规范前期费用明细核算工作，持续改进完善工程前期费管理，合理合规列支和使用项目前期工作费用，在支撑电网建设前期工作的同时，实现对前期费用的标准化、精益化管理，促进前端业务规范化发展。

加强过程管控。根据企业的发展战略目标明确工程的重要时间节点，密切跟踪每一个工程的预算执行情况，对预算执行进度滞后的项目进行考核，督促业务部门全面整改。找出目标值与实际值之间的差异，并不断进行改进，可以提高预算执行率，切實改善预算执行进度。

确定项目预算常态管理机制。

密切跟踪项目完成情况。每年定期梳理项目完成情况，紧密跟踪未完工项目的进展并提出节点要求，同时，还要加强工程预算管控，做到项目全过程的闭环管理。

加强工程全过程管理。在进行工程结算时，需要现场核实材料、物资用量，核对物资领用、出账情况，清理结余物资，及时办理退库移库工作，确保工程结（决）算报告的准确性。在组织竣工验收时，财务资产部、物资部门以及实物资产接收部门均应参与现场验收。只有及时了解工程投产情况，才能及时保障工程转资的及时性，因此各项目主管部门需要按照项目预算执行节点计划表完成相关工作。

建立项目预算责任制度。梳理近年来的超期未完工项目，督促相关业务部门加快步伐按节点计划完成施工，严格落实预算的执行与控制工作。同时，还要明确相关部门的职能与职责，并制定相关的考核措施，保证完成年度工程预算目标。

控制项目重大时间节点计划。

结合工程中的重大时间节点，测算预算执行进度。为防止业务前端的时间节点随意变更，影响预算执行进度，应当根据工程项目主要的时间节点建立费用坐标，然后根据工程类别分别测算工程关键节点的理论投资预算数据。为减小投资计划进度与实际进度之间的差异，在工程投资预算编制时，就要充分考虑各种影响因素，根据工程的重大时间节点，适时修正关键节点的投资预算数据。

加强各专业的“短板”管理。一是加强工程结算时效管理。项目主管部门按照“竣工一个，结算一个”的原则，在规定时间内编制工程结算报告并上报，形成横向有效的协同沟通机制。二是加强物资申报精细化管理。严格按照单项项目申报物资，物资在招标后，参考实际项目情况进行物资出入库管理。三是按照时间节点及时跟踪建设进度。定期跟踪工程项目进展情况，统计各项目预算执行进度，并定期召开预算执行推进会，使相关业务部门及时掌握工程预算执行现状，提供借鉴好的管理方法、经验，弥补自身管理技能的缺陷，提升工程财务管理水平。

确定关键节点，强化协同。

为保证工程按照时间节点完成项目转资，协同的相关业务会在按照工程竣工决算时间要求倒推工作节点，并建立工程管理业财协同机制，明确各业务部门在施工过程的管控的职责、分工及各项工作的时间节点。

加强投运验收时资产核实工作的时间节点控制。在竣工验收时，由项目建设管理部门、实物资产运行管理部门、财务部门、物资管理部门共同进行现场实物盘点，核实投运资产状况，各部门在确认盘点清单后办理实物移交手续，确保工程转资后的账、卡、物一致。随后要按照文件要求，在规定时间内由项目主管部门向财务资产部提供投产通知书或竣工验收投运报告、移接双方签字确认的资产清册等工程转资资料。

加强工程结算时效管理。按照“竣工一个，结算一个”的原则，在规定时间内完成工程结算报告编报，并将完成的工程结算请示或结算审价结果上报时间告知财务资产管理部门，跟踪督促工程结算批复时间，做好工程决算准备，降低因信息不对称对工程转资进度产生的影响，推进业财协同发展。

强化项目成本出账时间节点控制。严格按照项目实施进度和合同约定，及时完成工程服务类和物资类业务款项的出账，并按照文件要求，在规定时间内完成工程所有项目成本的出账。

工程项目预算管控的工作成效

深化工程预算管理理念。将工程预算纳入全面预算管理，依托预算管理对工程全过程进行管控，依法合规列支每一笔费用，既强化了与业务部门之间的沟通，又能使预算管理理念深入人心，达到预期效果。

工程投资效益不断提升。通过实施工程投资预算，压缩了投资概算空间，节约了工程投资预算，降低了企业投资成本，显著提升投资效益；通过规范工程投产转资，提升了新增资产的信息质量，大大提高了账卡物一致率。

强化业财队伍的协同与融合。加大投资预算管理宣贯力度，通过工程投资预算“事前参与、事中管控、事后评价”的管理模式，促进业财融合不断加深，提升业财融合水平，以及投资预算的参与度和准确性。

为了确保电力系统企业的稳定运行与可持续发展，加强工程项目预算管控是重中之重。通过“立标准、定机制、控节点、强协同”进行工程预算管控，深化了工程预算管理理念、提升了投资收益、推进了业财融合，保证了工程财务管理工作的效率和质量，对促进资源有效配置、增强企业核心竞争力，有显著作用。