新时期税务局做好税务分析工作的路径

吴丽华

（国家税务总局靖宇县税务局，白山 135200）

引 言

在金税三期背景下，税务数据系统、征管资源、人力资源实现集中统一，税务局的税务分析工作有坚实的数据基础，税务局经过科学分析可得到有价值的税务信息，掌握经济税源情况，为决策和发展服务。随着国家推进产业改革和经济体制转型，经济发展速度较快的地区新增经济税源数量相对增加，税务局的税务分析工作需要及时跟进，分析地区经济发展问题及税收管理问题，根据税收分析结果提出完善税收政策的有效建议，加强税收征缴工作，保证各地区财政收入来源中的税收收入稳定。

一、新时期税务局税务分析工作的重要性

税务分析是指以科学的理论与方法为管理手段，结合相关数据对一定时期内的区域税收情况、经济来源、企业经营现状、税收征管情况、税收政策执行进度等进行全面分析与评价等，总结税务管理工作中存在的问题与不足之处，进而从宏观调控角度入手，针对税收政策完善性、税收征管力度等提出有效的建议，是税务局税收征管工作中一项常见的综合性管理活动。国家税务总局局长曾在会议中强调，税收分析是税务局开展税收征管的一项基础性工作。推动税务分析可以全面、真实地反映经济发展状况，在服务社会发展、扶持企业发展、履行纳税服务、加强税收征管等方面发挥着重要作用。税务局是税务分析的主体，税务分析是税务局新时期发展的必然要求。目前，国内经济发展已经步入新常态，经济增长速度减缓，税务局需要加强税务经济分析，及时预测地区经济发展趋势，从而制定针对性较强的税收征管方案，对各个行业的税收政策进行调整，指导各大支柱行业完成税务征缴工作，保证财政税收收入稳定。税务局是重要的政府职能部门，承担着税务征收、监督纳税人行为、制定调整税收政策及分析地区经济发展的职能，税收分析工作是实现税务局税收职能的重要手段，通过精准的分析，税务局可以找到税收征管切入点，保证各项税收政策顺利实施，服务宏观经济管理决策。

二、现阶段税务局税务分析存在的问题

2018 年税务系统国税地税征管体制改革、2019 年金税三期系统全部整合后，税收数据质量明显提升。税务局的税务分析涉及的范围较广，对税收数据的时效、质量要求更为严格，但是就实际情况来看，税务局的税务分析还存在一定的问题。第一，税务局现行的税务分析工作机制有待优化，综合征管软件的推行导致税务局内部税收征管业务，以及各部门的岗位职责都产生相应的变化。与此同时，税务分析面对较大的挑战，传统的税务分析已经无法适应新时期的税收管理工作。目前，税务局关于税收分析的定位不清晰，缺乏与税收管理员制度及综合征管软件相匹配的税收分析工作机制，导致税收分析效率低。第二，税务局在税务分析工作开展过程中，税务数据覆盖面不够广泛，部分税务数据尚未被纳入信息系统，税收分析的信息化程度低于税收管理信息化。同时，纳税人提供的税务数据存在错误，税务人员审核不严谨，同样会导致税务分析结果失真。第三，税收分析对税务人员的素质要求较高，而且在金税三期系统整合的基础上，同时掌握税收专业知识和信息技术操作是基本要求，但是目前税务局的部分税务分析人员都是在自我探索中不断成长，缺少系统性的培训指导，不利于提高税收分析的质量。第四，税务分析方法固定，税务分析拘泥于数据信息，关注点仍然放在税收增加或减少方面，未能从社会、政策、经济税源等多个维度入手展开分析，思维定式严重，根据数据解读数据的情况突出，难以有效把握地区重点经济税源的变化，不利于税务分析发挥决策服务作用。

三、新时期税务局做好税务分析工作的有效路径探讨

结合现阶段税务局在税务分析工作中存在的问题，税务局应当发挥主观能动性，以建立“服务型”部门为转型方向，做好税务分析工作。具体来说，税务局加强税务分析与税收管理的措施主要表现在以下几方面。

（一）聚集税收热点，提供针对性的咨询服务

进入新发展时期以来，我国企业多处于转型升级阶段，对税务筹划的重视度不断提升。而金税系统的不断改革优化，又促使企业不得不重视纳税的合法性。但现阶段，我国税收政策变动较为频繁，企业经营形式也越发多元化，经营行为不断推陈出新，部分企业在税收政策应用上难免存在问题。作为税务机关单位，税务局应紧跟税收政策变动情况，找到税改重点，围绕税收热点问题，对脱贫攻坚税收优惠政策、小微企业普惠性减免政策等的实施带来的税收变动和产业扶持效果等进行全面的评估与分析，既能为地方政府提供有力的依据，助力其做好决策管理，也能为企业提供更高效的咨询建议，为制定企业税务筹划方案提供参考。

（二）建立完善的制度体系，优化税务分析工作机制

税务局要依托完善的制度体系进一步优化税务分析工作机制。首先，根据上级部门的指导明确税务分析工作的岗位职责，由税务核算部门组织带领各业务部门开展税务分析工作，实现信息共享、分工明确、优势互补的税务分析机制和分析结果反馈机制。税务分析人员及时通过报告、专报及信息渠道快速向上级反馈信息，重点关注税收分析结果中反馈的经济问题，将税收分析结果应用到税收征管中。其次，税务局要明确自身承担的税务分析责任，按照上级要求完成税收分析工作任务，深入分析地区内的经济税源变化、税收收入变化及税负变化等，税务局紧跟上级指导要求，准确采集单位区域内的税务资料，对上级要求重点关注的行业同时进行微观和宏观税务分析，掌握经济税源发展情况和税收变化，快速了解税收征缴的不足和缺陷，为税务局开展纳税评估和税务稽查工作夯实基础。最后，优化税务分析工作流程，税务局将税务分析工作进行细分，如划分为经济税源调查、税收资料收集管理、税收资料处理、税收因素分析、分析结果报告整合反馈、税收分析结果应用等模块，根据各个模块的特点确定工作规范。

（三）应用互联网技术，做好税务分析工作

自金税三期系统整合以来，综合征管系统中的数据量显著提升，而且大部分数据路径都不相同，同名不同义、同义不同名的情况较为常见，这给税务分析工作的开展增加了障碍。税务局在税务分析工作过程中要保证数据的统一，可以引进数据库技术，做好数据采集工作，如将某一项数据指标定为主数据，在采集数据的过程中若是再次出现名称、意义相同的数据，则数据库自动显示，不需要再次采集，以减少冗余的税务数据。影响税务局税务分析质量的重要因素还包括第三方数据失真，所以税务局要注重规范第三方数据传递。税务局可以搭建共享平台专门用于接收第三方税务数据，比如从工商部门、统计部门、银行机构获取真实的纳税人经营信息，对纳税人提供的数据进行核查。另外，税务局的税收分析工作要全面应用掌握的税务资料，税务局在收集和存储数据时，可以根据数据的特点、来源设置维度，有条理性地存储管理数据信息，方便税务分析人员根据特定的关键词精准搜索定位数据，夯实税务分析工作基础。

（四）培养复合型税务分析人才

税务分析无疑需要高质量的复合型人才，虽然目前税务局的税务分析人员能力水平过关，但是从长远角度考虑，人员能力成长是保证税务分析稳定推进的关键。所以，税务局需要进一步强化税务分析人员的能力素质，组建优质的税务分析团队。首先，税务分析人员要熟悉税务征管的各个岗位职责，明确金税三期系统整合的影响及掌握核心征管系统。其次，组织税收分析人员参与培训讲座，提高税务分析和报告写作能力。最后，深入各个企业调查，掌握企业的经营情况、成本、风险等资料。

（五）改革税务分析方法，逐步完善税务分析指标体系

改革税务分析方法、打破税务分析思维定式，是税务局做好税务分析工作的重要措施，税务局应当进一步扩大税务分析范围，增加分析内容，深化税务分析工作，首先，扩大宏观分析范围，从数据分析向税源分析、政策实施效果分析、税收征管风险分析、税收收入趋势变化方面拓展。其次，深化税务微观分析，加强对政府重点关注的行业及税收行为不正常的行业的分析，深究税负问题，通过新的税务分析工具，如税负比对分析方法，全面了解经济税源变化，从政策效应、社会经济等多个方面开展税务分析。最后，逐步完善税务分析指标体系，基于现行的税务分析指标，结合上级提出的新要求对税务分析指标进行扩充，同时注重协调各个指标之间的关系，提升指标体系的实用度。

（六）做好实地走访，夯实工作基础

一份扎实、切合实际、分析明确的报告对经济发展也有着极大的促进作用。明确各项税收政策的应用实况、了解企业税负变动也是税务局分析工作的重点。考虑到地方经济、政策等方面的差异，税务局在日常工作中应坚持“走出去”的原则，定期开展走访工作，调研辖区内各行业、各产业税负情况，紧盯重点领域、支柱产业及重点扶持企业的纳税情况，对比经济当量相当的相邻县域的税收、人口、经济等数据，了解税源的变化，分析本地税收情况，就高质量发展下税收工作的开展提出建议，更好地发挥“以税咨政”的职能作用。

（七）强化税收预测责任意识，健全考核评价机制

要想提升税务分析质量，税务局还需强化人员责任意识，结合税务分析流程、工作要求等制定科学、规范的税收分析预测管理制度，并将税务分析目标逐层分级到各人员，将其纳入人员绩效考核指标体系中，以此来督促各人员加强对税务分析预测的重视。同时，税务局也需做好人员能力培训工作，定期组织听报、交流、讲座、展评等活动，对单位内部稽查人员、服务人员、会计人员及征管人员等展开全方位的能力培训工作，提高人员的税收分析能力，以便制定出更科学、合理的税务分析报告。

（八）加强部门合作，提高信息沟通效率

针对组织收入中的重点、难点问题，税务局还需和财政、工商等其他部门积极沟通，建立信息共享平台，提高信息沟通效率，以便税务人员可以及时挖掘税源，为单位预测月度、季度、年度税收收入提供有力的数据依据。同时，税务局应积极参与和配合各部门工作，发挥部门协同效应，全面展开地方经济税收调研工作，为地方政府经济管理提供强有力的助力，更好地发挥税收政策在推动当地民生、产业、园区发展等方面的杠杆效应。

（九）多措并举推进减税降费分析工作

在我国推进供给侧改革的过程中，财政部门出台了相关的减税降费政策，以减轻企业税务负担、激发市场活力、促进经济增长为主要目标。在这一背景下，税务局应当以国家政策为依据，贯彻落实党中央、国务院的要求，在税务方面做到“六稳”和“六保”，结合实际情况认真部署财税工作，以减税降费政策为主要分析内容，兼顾当下环境，围绕“税收大数据支持企业复工复产”开展一系列工作。具体来说，税务局可以基于大数据成立税务分析小组，拓宽税务风险的思路和视野，并积极落实税务数据共享制度，定期向地方党委政府汇报减税降费政策的执行情况与实施成效，为地方党委政府后续的决策提供支撑；与此同时，减税降费政策分析工作需要保证分析人员具备专业知识与数据综合应用能力。因此，税务局相关人员在主动学习减税降费政策内容、推动减税降费政策执行落地的同时，也需要认真学习全国、各省优秀的税收经济分析报告编写经验，提高自身的政策分析能力。此外，税务局还应当立足于大环境，对本地重点企业进行走访和调研，联合当地财政部门召开减税降费政策落实情况座谈会，了解企业在复工复产过程中的税务需求，有针对性地制定服务方案，凸显税务局的服务效能，帮助企业“减税账”，真正发挥减税降费政策对广大企业的扶持作用。

结 语

综上所述，税务局做好税务分析工作是新经济常态下的必然要求，税务局需要从税务分析工作流程、税务分析方法等方面入手提升分析质量，掌握地区经济税源变化、税收收入变化及税收政策具体实施情况，从而为地方经济管理决策与发展提供服务和支持。税务分析结果对调整税收政策和税收征管方案有积极作用，税务局要把握新时期金税三期系统整合及互联网技术带来的机遇，提高税务分析能力，并充分应用税务分析结果，推动地区经济发展。