互联网时代企业税收筹划风险防范措施探析

黄海丹 南通金证会计师事务所有限公司

引言

在互联网时代，随着税务机关对金税四期的不断推进，其依托大数据平台实行“在线监控”的税务管理工作越加规范，企业所处的税收环境发生了较大变化，其税收筹划面临的风险增多。企业在开展税收筹划的实践过程中，对税收政策缺乏深入准确的理解，缺乏及时的风险预警等，均可能引发税收筹划风险。对此，企业要考虑互联网时代下税收筹划具备的特征，剖析自身税收筹划风险防范现状，采取有效措施对税收筹划风险加以防控。

一、互联网时代对税收筹划环境产生的影响

（一）优化税收平台

企业依托互联网和相关技术，优化改进了税收平台，有助于解决各部门间存在的信息孤岛，能增强对非财务信息的处理能力。企业依托税收平台与税务部门展开纳税信息沟通，并与第三方接口形成统一的涉税信息，能促进对公共资源的高效利用，并逐步实现对信息储存、运算等系统的完善[1]。

（二）推动智能化建设

互联网时代推动税务机关进一步实施智能化建设，保障税务机关充分发挥其职能作用。税务机关过去对企业税务系统进行管理，以管控发票作为重点工作，难以良好适应互联网时代复杂性渐趋增强的经济环境。这就倒逼税务机关拓宽智能化建设空间。

（三）提高税务风险预警频率

在互联网背景下，税收日益呈现出标准化和法治化特点，随着税务不断加深智能化建设，提高了税务风险预警频率。税务机关依托大数据平台，构建预警指标体系，能实现对纳税信息的实时监管，还能实现对金融任务的高效调查[2]。

二、互联网时代企业税收筹划风险具备的特征

互联网时代，企业税收筹划风险具备如下特征：1.复杂性。企业依托互联网和相关技术，对自身的经营范围加以拓宽，并丰富经营业务的具体类型，导致税收筹划的实际难度增加，其税收筹划风险呈现出较强的复杂性。2.可度量性。企业通过网络技术，能在事前阶段科学分析和准确确认税收筹划风险，能利用相关数据信息对税收筹划风险加以度量。3.不可控性。在互联网背景下，企业所处的市场环境不断变化。企业最初制定的税收筹划方案具有可行性，但市场环境发生变化后，原定的税收筹划方案与企业实况在一定程度上发生脱节，导致税收筹划风险呈现出不可控性。

三、互联网时代企业税收筹划风险管理现状

（一）缺乏风险管理意识

部分企业在开展运营管理的实践过程中，片面重视生产经营，在税收筹划方面缺乏风险管理意识，未能通过切实可行的操作规避税收筹划潜在的风险。在互联网背景下，大数据共享覆盖了诸多行业领域，但部分企业仍沿用传统滞后的模式应对风险，未能综合考虑自身战略规划科学实施税收筹划管理，增加了非税支出，对企业效益产生了不良影响。在互联网背景下，企业对税收筹划面临的复杂环境缺乏深刻认识，未能清晰梳理和准确把握税收筹划涉及的各类风险，难以制定针对性较强的防控措施。企业员工对税收筹划涉及的风险防控缺乏深刻认识，对风险防控相关工作缺乏积极参与和主动配合。

（二）税收筹划数据信息缺乏真实性和准确性

部分企业缺乏安全稳定运行的税务系统，其税收筹划数据信息缺乏真实性和准确性。企业未能构建与自身实况相契合的税务系统，与提供相关软件服务的供应商缺乏沟通联系，未能定期维护税务系统，系统极易发生故障而引发风险。企业对于税务系统未能严格设置访问权限，对系统操作密码缺乏定期更换，极易造成数据泄露。另外，企业对税收政策呈现出的动态变化缺乏实时关注，未能及时更新系统数据，难以形成与税收政策的良好匹配。

（三）缺乏完善的沟通机制

部分企业在开展税收筹划的实践过程中，未能整合各方面数据资源，各部门之间缺乏有效沟通。企业与税务机关缺乏高效沟通和良好协调。企业采集数据的途径不够规范，未能针对税务数据采集设置专门岗位，难以有效实现对各类税务数据的分类采集，无法形成准确的风险判断。企业在税收筹划的实践过程中缺乏有效的信息沟通，影响风险防控成效。企业对税务政策的动态变动缺乏实时关注，难以深入理解和灵活适用各类税务政策，极易引发政策风险。

（四）缺乏有效的风险预警机制

部分企业未能构建风险预警机制对税收筹划各类风险加以把控，难以精准识别、科学评估和有效控制税收筹划潜在风险。企业未能从源头上对税收筹划潜在的风险发出及时预警和严格把关。企业对税收筹划所需的数据信息获取不及时，极易出现信息不对称。企业开展税收筹划前，对市场实况缺乏全面考察，对税收政策缺乏深入了解。企业未能有效收集税收筹划涉及的数据信息，并对之进行科学分析，对潜在风险缺乏准确预判。企业无法找准风险根源，难以制定针对性较强的防控措施，影响风险规避的有效性。

（五）税收筹划人员的业务技能和综合素质有待提升

部分企业税收筹划人员缺乏专业的税收筹划知识，难以科学制定税收筹划工作方案，在处理各项税务工作的实践中，缺乏对信息技术的灵活应用，难以保障税收筹划的有效性，极易形成风险隐患。企业对现有的税收筹划人员缺乏有效培训，难以促进其业务技能提高。部分企业虽然开设了培训活动，但对于税收筹划人员培训缺乏严格考核，且未能将考核结果作为依据实施有效奖惩，难以激发税收筹划人员参与培训的积极性，导致培训流于形式。

（六）对财税发展动态缺乏及时了解

企业在开展税收筹划的实践过程中，不管是树立风控意识，还是构建预警机制，均要实时关注税收政策的动态变化，并以其为依据。但在实际中，部分企业对财税发展动态缺乏及时了解，未能深入研究税收政策发生的变动，未能利用信息化技术对税收政策变动信息进行收集和分析，未能据此对税收筹划具体方案加以优化以保障税收筹划的合法性和合规性。对于税收筹划潜在的法律风险，企业未能与税务机关展开沟通协作以实现有效控制。企业对于税收筹划方案缺乏严格审核和有效执行，且未能科学分析方案，无法形成准确的风险评估。

四、互联网时代企业税收筹划风险防范措施

（一）优化风险防控理念

企业在开展税收筹划的实践过程中，要增强风险管理意识，遵守税法规定，合理设计税收筹划具体方案，秉持合法合理避税的思维方式，对纳税观念加以转变，对经营流转与税收筹划涉及的各项环节加以梳理、认证，深入解读税收政策，实现有效的风险规避。企业要深刻认识到在互联网背景下税收筹划环境渐趋复杂，税收筹划风险的具体类型逐渐增多，要基于这种认识，优化风险防控理念。企业负责税收筹划管理的人员要全面了解各种类型的税收筹划风险，明确其对企业产生的不良影响，针对各类风险采取有针对性的措施加以防控。企业要在内部利用网络平台加强对税收筹划风险相关知识内容的宣传，引导全体员工加深对税收筹划风险防控的认识，促进其对风险防控各项工作的积极参与和主动配合[3]。

（二）保障真实准确的税收筹划数据信息

企业要确保税务系统运行的安全性和稳定性，为形成标准规范、真实准确的税收筹划数据信息夯实基础。企业对具有信息化特点的税务系统加以构建，要契合自身经营实况，合理选择税务系统，并加强与软件供应商的沟通联系，对税务系统实施定期维护，防止系统故障引发税收筹划相关风险。企业要对税务系统设置严格的访问权限，定期对系统操作密码进行更换，防止数据泄露。另外，企业要实时关注税收政策的动态变化，对税务系统相关数据进行及时更新，确保其良好匹配最新的税收政策，实现对税收筹划潜在的政策风险的有效规避。

（三）建立健全沟通机制

企业在开展生产运营的实践过程中，任一环节均可能引发各类税收筹划风险。对此，企业要对数据资源加以整合，促进各部门加强沟通，并与税务机关形成高效顺畅的沟通和良好协调。企业要规范数据采集途径，设置专门岗位负责对税务数据和相关信息加以采集，对不同类型的税务数据和相关信息实施分类采集，对税务筹划潜在的各类风险形成准确判断，建立健全信息沟通的有效机制，促进对税收筹划风险的有效防控[4]。企业要加强与税务机关的沟通交流，关注税务部门发布信息的网站平台，及时获取税务政策的最新变动，加深对税收优惠相关政策的了解，据此规避税收筹划可能存在的政策风险。另外，企业要引导各部门依托信息技术，对税收数据加以应用，获取高质量的税收数据和相关信息，并对之实施严格审核和高效利用。

（四）构建风险预警机制

企业要针对税收筹划潜在的各类风险构建有效的预警机制，实现对各类突发情况的灵活有效应对。企业要依托该机制，对税收筹划涉及的风险因素实施动态监测，并及时发出预警。该机制功能如下：1.及时获取与税收筹划相关的有价值信息，避免发生信息不对称问题。企业开展税收筹划各项工作，要深入了解市场实况和各项税收政策，有效收集和系统整理税收筹划所需的数据信息。2.基于所收集的数据信息，展开科学分析，及时对税收筹划潜在风险形成准确预判。3.对税收筹划潜在风险实施有效管理。企业在实施税收筹划的实践过程中，出现风险时，要通过该机制，及时找准风险根源，并制定有针对性的措施加以防控，实现对风险的有效规避。

（五）提高税收筹划人员的业务技能和综合素质

在互联网背景下，企业要对税收筹划的具体方式加以改进，致力于实现高效率的税收筹划，并有效规避税收筹划潜在的各类风险，这就要求提高税收筹划人员的业务技能和综合素质。具体可从如下方面着手：1.对税收筹划工作人员的入职门槛加以提高。企业要在内部专门设置负责对税收筹划潜在风险加以防控的部门，并安排专业人员开展税收筹划各项工作。企业要提高对税收筹划专业人员的招录门槛，要求其具备相关专业知识，能制定科学可行的税收筹划工作方案，并能在处理税务的实践过程中对信息化技术进行灵活应用，据此招录业务技能和综合素质较强的税收筹划人员。2.对现有税收筹划工作人员加强培训。企业要对现有税收筹划人员开展在岗继续教育，聘请税务领域的专家学者为税收筹划人员授课，提高其业务技能。3.科学制定激励奖罚相关制度。企业要督促税收筹划人员积极参与各项培训，并对其培训结果加以考核，科学制定激励奖罚的配套制度，形成对税收筹划人员的有效激励，促进其自觉参与各项培训，提高其业务技能和综合素质。

（六）加深对财税发展动态的了解

企业要深刻认识到税收筹划风险不仅与认知观念和组织形式有关，还深受税法和税收政策的影响。对此，企业要基于对税收政策动态变化的实时了解和准确把握，增强风控意识，构建预警机制，并深入研究税收政策，依托信息化技术搭建税收筹划管理体系，对税收政策变动信息进行及时收集和科学分析，据此对税收筹划具体方案加以优化，保障合法合规的税收筹划，减少风险发生的可能性[5]。企业要加强与税务机关的沟通协作，有效控制税收筹划潜在的法律风险。企业要严格审核和有效落实税收筹划方案，科学分析方案，并将分析结果作为依据，形成准确的风险评估。总之，企业要及时了解财税发展动态，保障税收筹划的合法性和合规性，实现有效的风险规避。

结语

综上所述，互联网时代对税收筹划环境产生的影响在于优化税收平台、推动智能化建设以及提高税务风险预警频率。互联网时代企业税收筹划风险具备的特征在于复杂性、可度量性以及不可控性。互联网时代企业税收筹划风险管理现状在于缺乏风险管理意识、税收筹划数据信息缺乏真实性和准确性、缺乏完善的沟通机制、缺乏有效的风险预警机制、税收筹划人员的业务技能和综合素质有待提升、对财税发展动态缺乏及时了解。对此，企业要通过优化风险防控理念、保障真实准确的税收筹划数据信息、建立健全沟通机制、构建风险预警机制、提高税收筹划人员的业务技能和综合素质、加深对财税发展动态的了解等措施有效防范税收筹划风险。