中小企业财务智能化转型研究

陶玉莹 神华上航疏浚有限责任公司

引言

随着现代科技如大数据、云计算等高端技术的快速发展，我国众多大型企业通过尝试和实践，在推进财务智能化转型过程中取得了显著的成效。一些中小企业面临财务智能化转型升级的问题，财务管理仍然固化，财务工作依然单一，价值功能比较薄弱。因此，如何推动财务工作全面实现智能化，将财务工作人员从繁重的、重复性的工作形态中解放出来，形成财务流程自动化，是摆在中小企业管理人员面前的重要课题，也是实施企业财务智能化转型的思想基础和立足点。

一、财务智能化的基本概念

智能财务是一种以计算机为依托、以电算化为基础、以信息化和数字化为载体的新兴管理模式，智能技术也是一种先进的财务管理工具。财务智能化是建立在财务管理理念创新的基础上、充分运用智能机器人与人类财务专家共同组成的脑机一体化的智能系统，通过人与机器的有效融合，实现财务管理的快速、便捷、系统、精准和高效。

智能财务通过超强智能财务共享平台构建业务与财务相融合的管理系统，并借助于商业模式的智能会计管理平台，实现财务管理的流程再造。最终实现业务流程、财务流程和管理流程的自动化。并充分应用专家系统和神经网络，实现记账凭证的处理、现金管理、存货管理、信用评价、预算管理、内部审计、风险评估等自动生成数据，从而构建起连通、集约、自动、共享的智能化财务体系，为企业财务智能化转型和企业全面精细化管理提供技术支撑。

二、中小企业财务智能化转型的重要意义

（一）有利于实现业务财务的深度一体化

互联网和“云计算”的智能财务共享平台，建立信息连接通道，形成数字化账务管理模式，可以实现财务与业务的信息互通，真正实现业务财务融合。重构传统财务处理流程，使财务管理工作中对一些不具备增值项目的审核、凭证管理都由系统自动实时完成，财务人员只需事前做好数据收集，录入分析与控制程序。财务人员可以从烦琐重复的手工作业中解脱出来，将主要精力集中在管理分析、风险管控等更具有价值意义的工作上面，为企业的战略发展献计献策。管理层通过系统能够了解企业的财务状况，更精确地制定相应的财务计划和战略。

（二）有利于实现企业内部精细化管理

财务数字化和智能化能够降低人力成本，提高工作效率，减少或避免错误发生率，也规避了人为因素的干扰。高水平的电子账簿管理，通过搭建云端企业商城，利用平台实现与上下游之间的无缝连接，实现上下产业链的财务统一对账结算，使交易过程更加透明化、交易流程更加规范化。云计算、区块链技术将企业的海量数据进行快速整合与分析，提升了信息沟通的效率，降低外部联络成本，将分散在采购系统、生产系统、财务系统、销售系统、人力资源系统等方面的各种信息形成数据一体化，从而消除各环节之间的彼此隔离，实现企业内数据共享，促进企业全面管理精细化。

三、中小企业财务智能化转型过程中存在的主要问题

（一）对财务智能化转型的重要意义认识不足

有些中小企业管理理念比较僵化，对财务智能化转型的认识存在偏差，单一地注重财务智能化建设，而忽视企业整体智能化的运用，有些企业对于智能财务建设仍处在观望和考虑状态，财务岗位设置倾向于常规性的会计和出纳，财务工作和管理方式也只是记账、做账和核算，仅仅满足于会计电算化状态，而会计电算化功能只局限于对数据的计算、存储、检索等简单的处理，相对于财务智能化的业财融合一体化、数据分析处理自动化等功：能，会计电算化显然不具备优势。

（二）对财务智能化转型的资金和人力投入不够

有些企业存在“心有余而力不足”的尴尬局面，受企业规模和经济实力的局限，为了维持生产经营活动的运营，拿不出更多的资金进行财务智能化转型升级。而有些企业盲目跟随潮流，不顾企业自身实力，大刀阔斧地开展财务智能化转型工作，但由于后续资金和专业人才配备出现断层，导致财务智能化转型建设半途而废，不但没有实现转型目标，反而给企业带来一些重大损失。这类企业由于体量小、经营单一，抗风险能力十分脆弱，导致经营风险较高，加上财务机构设置不健全，业财数据极为分散，决策依据并不充分，信息共享的策略和措施很难成功落地。

（三）财务智能化转型的专业人才缺乏

财务智能化是企业全方位、全链条及全过程管理的历史变革，这一过程中需要精通信息化、数字化的高素质科技人才支持，涉及企业战略管理、业务管理、技术管理、人力资源管理、工作流程管理和制度执行管理等多个方面。另外，由于传统的财务人员工作模式使财务人员的主要精力依然消耗在重复性的日常会计核算工作中，低水平的工作内容使财务人员逐渐消失不断创新的内生动力。对于财务人员的重视不足，导致具有较高价值和发展潜力的财务人员流失，对企业财务智能化转型造成不利影响。

四、中小企业财务智能化转型的策略

（一）提高认识，将财务智能化转型纳入企业发展战略

企业财务服务于企业发展战略。而企业发展战略是建立在一定时期内宏观经济环境下的一种运营目标和愿景，并且这一目标是随着市场导向不断循序渐进的。因此，财务作为实现这一目标的先导，需要与时俱进，顺应时代进步和科学技术的发展，通过传统的财务管理向智能化方向转型，将静态的财务管理模式向动态的、智能化的管理形态转变，力求与企业的整体发展战略紧密融合。

企业应认识到要想在新时代的生存环境与方式下，实现企业价值最大化，使财务人员参与战略制定、降低决策风险、提供经营分析和成本优化建议，就必须推进财务智能化转型。在这一过程中，财务战略要紧紧围绕企业不同阶段的战略实施，明确经营发展定位、制定具有时代发展前景的战略规划、构建适应与企业发展战略实施的财务战略，才能促进企业高质量发展。

（二）多措并举，分阶段、按步骤搭建智能化财务共享平台

在传统的企业管理形态下，内部业务部门与财务部门之间的信息、数据传递并不畅通，越是重复、单一工作量大的岗位居多的企业，存在的信息壁垒越大，企业越容易出现因信息滞后而产生的财务风险，这样就难以适应现代企业的生产经营和财务管理需要。因此，将财务与业务融合，促进业财资税一体化建设，打破原有的信息孤岛，是财务智能化转型的关键。

财务智能化转型一方面要强调财务管理理念的创新，另一方面要注重技术程度的提升。财务共享平台的基本功能是流程自动化和数据一体化。因此，阶段性技术改造是循序渐进推进财务智能化的基本策略，实用性则是建立财务共享平台的目的之一。这一过程需要从局部性的核算共享向多领域共享延伸，突破以财务集中处理为中心的单一模式，构建以数据为中心的财务管理形态，这样既提高了企业财务共享的效率，同时也拓展了财务共享的边界。

业财融合是财务智能化的基本要素，中小企业财务智能化转型应根据自身实际情况、业务类型、市场导向和远景规划需求，分阶段、按步骤开展智能财务共享平台建设。

智能财务共享平台依托的是搭建数据管理体系。因此，企业要根据自身的生产经营规模和特点以及运营管理需求，重构适用的、利于企业向前发展的智能财务应用场景，也就是企业各个环节的如生产、销售、采购、人力资源、后勤保障等各智能场景的互联互通，形成一个以财务为中心的共享大平台。从而形成财务管理集中化、业财融合系统化、决策实施信息化、资源共享智能化的企业运营管理智能化体系。

从财务共享中心到企业数据中心需突破职能边界、技术边界、数据边界。突破职能边界，即拓展多领域职能共享，不仅为财务提供服务，也为经营管理提供数据服务。突破技术边界，实现流程思维到数据思维的转变，从流程驱动到数据驱动。突破数据边界，即突破数据类别边界、数据采集边界、数据管理理念边界，从数据处理中心到数据服务中心。

同时，以数据为载体，推进财务智能化。充分应用数字化技术，辅助算法模型，将企业各类数据按不同的要求和标准进行技术规范、分析整合、提取利用。通过数据分析，提升运营效率，优化企业资源配置，提升企业核心竞争力，为企业创造价值效益。随着财务智能化转型的日趋完善，财务管理在借鉴外部经验的基础上，通过自身不断探索和实践，形成了智能财务、业务融合和战略财务并存的发展格局，构建出智能财务管理生态圈。

中小企业受企业规模和经济实力的影响，拿不出更多的资金建设财务共享平台。这时可以依托外部软件公司，只提供平台基本功能，而具体业务模型及功能由全体员工共同建设实施。这样既能节约成本，又能适应企业发展。企业全体员工依据制度、准则、行业标准等，梳理自身业务流程，结合财务到业务、业务到财务的全过程链条，抽稀出业务模型、技术标准，借助人工智能、大数据等先进技术，真正让机器代替传统财务人员的简单、重复、大量、单一的工作，改变财务日常工作的方式，促进财务管理的水平提升。

在数据分析应用，促进数据支撑决策时，首先，财务共享平台应建成企业统一的数据系统，将预算、成本费用、收入、资金、资产等数据进行共享，同时业务数据也流入财务共享平台内，形成企业共享数据库。然后，基于智能系统进行模型分析，根据财务数据与业务数据间逻辑配比关系分析数据，设置预警标准，按分析需求进行不同维度、可视化展现，及时进行风险提醒，促进财务过程管控，从传统财务事后统计分析向事前预测、事中管控转变。最后，中小企业机构设置相对简单，全体员工可以根据企业实际管理架构和不同层级人员对数据需求的不同，设置适合企业特点的面向员工、中层、高层管理者的分析报表体系，结合企业不同人员的权限和需求构建不同的数据分析模型，并设置预警及时提醒对应人员存在的风险。

另外，业务流程自动化是打破企业固有信息壁垒的有效手段，是企业信息互通和共享的基本保证。数据一体化是财务智能化的核心。财务智能化并不是孤立存在的单一窗口，而是每一个生产、运营、管理环节的高度统一，其产生的数据信息能够流通起来，为企业财务智能化搭建桥梁。业财融合需要将企业运营中主要流程进行有机融合，建立基于业财驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务数据融为一体，最大限度地实现数据共享，实时把握经营动态，及时应对各种变化。

（三）强化人才培养，不断提升财务人员智能化工作技能

财务智能化转型需要复合型财务人才。智能化背景下，高级财会人员不但要精通财会业务，而且还需要具备对市场规则的了解、熟练掌握金融、法律、政策形势等方面的知识，能参与战略经营和管理、把握行业发展趋势、解决复杂财务问题，更重要的是要具备一定的计算机及网络知识。智能化形态体现的是多领域、多业务、多类型的信息交叉与融合。从技术层面，财务智能化转型最终要落实到人机结合上，重点是智能财务信息共享的体系建设、RPA 财务机器人运用、数据挖掘能力、财务大数据分析与策略能力等。财务智能化转型过程中，专业技术人才是必不可少的重要支撑。一方面要具有先进的财务管理理念，充分明确企业的发展战略和目标；另一方面要致力于技术创新，熟练掌握动态性财务工作流程，及时更新数据变化，加强系统维护，注重数据信息的安全性，同时，不能只局限于技术层面，还要具备跨界思维的能力，为企业决策层提供决策信息和依据，从而促进企业财务智能化转型。

大部分中小企业难以吸引高端人才，那就更需要积极培养现有的财务人员，企业应多组织不同类型的财务、业务培训，鼓励财务人员深入业务前端，了解业务实质。可以组织员工讲堂，让每位员工都有机会给企业全体人员讲授业务及相关知识，形成人人为师，共同学习的氛围。企业根据人才需求设置相应考察人员能力的考试，并对应考察结果制定相应的奖惩措施，促进企业财务人员智能化工作技能提升。

结语

中小企业作为国民经济建设的支柱力量，需要创新发展。财务作为企业可持续发展的核心要素，直接影响着企业的远景规划和战略目标的实现。因此，中小企业要高度重视财务管理向智能化方向的转型。中小企业要加快推进传统财务管理模式向智能化转变，将财务工作智能化发展目标纳入企业发展战略，克服人力、物力和财力投资的困难，加快搭建智能化财务共享平台，将财务与业务融合，打破原有的信息孤岛，结合自身实际，针对性开发或选择智能化财务软件，并加快财务人员智能化技能培训，以推动企业财务智能化转型，为企业持续稳定发展奠定坚实保障。