集团化企业数智报表管理平台标准化建设思考

【摘要】随着信息技术的不断更新迭代，数字化、数智化正成为新一轮全球生产力革命的核心力量，开展数字化转型，已成为企业适应数字经济，谋求生存发展的必然选择。财务数据作为反映企业财务状况、经营结果的重要信息，务必需保障其真实性、准确性、及时性，通过数智化手段提升会计信息质量，建设财务报表数智化平台势在必行。本文从当前集团化合并报表管理存在的问题、合并报表数字化转型的必要性、数智报表管理平台建设思路、数据应用等几个方面，对集团化合并报表标准化数智化转型提出了建议。

【关键词】合并报表；数智化建设；集团化企业；标准化建设

【DOI编码】10.3969/j.issn.1674-4977.2023.05.052

Thoughts on Standardization Construction of Digital Intelligence Report Management Platform in Group Enterprises

MA Danlu

（Aerospace Jiangnan Group Co.， Ltd.， Guiyang 550009， China）

Abstract： With the continuous updating and iteration of information technology， digitalization and intellectualization are becoming the core force of a new round of global productivity revolution. Carrying out digital transformation has become an inevitable choice for enterprises to adapt to the digital economy and seek survival and development. As the important information reflecting the financial status and operating results of an enterprise， financial data must be guaranteed to be authentic， accurate and timely. It is imperative to improve the quality of accounting information through digital intelligence and build a digital intelligence platform for financial statements. This paper puts forward some suggestions on the standardized digital intelligent transformation of group consolidated statements from several aspects， such as the problems existing in the current management of group consolidated statements， the necessity of digital transformation of consolidated statements， the construction idea of digital intelligent report management platform and data application.

Key words： consolidated statements； digital intelligence construction； group enterprises； standardization construction

1集團化企业报表管理现状

近年来，在国家政策导向的积极推动下，大型集团化企业正逐步进行数字化转型，并已取得初步成效，以中国航天科工集团有限公司所属航天江南集团有限公司（以下简称“航天江南”）为例，在中国航天科工集团有限公司的统一部署下，航天江南结合自身的管理要求，相继部署了SAP、财务共享平台、大额资金监控、资金预算管理、价格管理等平台和管理业务系统或模块，有效提升了财务管控能力和水平，为各项业务工作的开展提供了有力支撑。但是与实现数字管理的目标相比，与企业高质量发展对财务数据管理提出的要求相比，航天江南当前的财务报表数智化管理水平还存在着明显的差距与不足，主要表现如下。

1.1财务数据管理需进一步加强顶层规划

航天江南目前已应用的财务信息化系统内存有大量的财务数据，并在对应系统内进行数据的应用和分析，财务数据基础方面得到了提升。但仍存在数据内涵不统一、数据颗粒度不统一、数据平台不统一等问题，如院级统筹类项目数据库未统筹建设，导致各单位数据无法统一按同一编码提取，影响数据统计的全面性；各单位会计科目核算内容、使用范围不统一，对于典型的同质化业务、内部关联交易等特殊经济业务事项核算规则不一致等导致内部合并抵消复杂，影响财务数据的准确性；多网数据尚未实现贯通集中，无法实现数据穿透式查询功能，支撑业务应用、分析与决策的能力仍不足。

1.2财务报表填报效率和质量有待提升

航天江南现阶段主要通过久其单机报表软件、EXCEL两种工具编制各类财务报表，以满足对外的监管报送和对内的管理需求。编制过程中需人工统计、汇总、审核、合并，报表数据采集及自动化填报程度低，报表出具效率及准确性较低，与高质量发展提出的管理需求存在较大差距，限制航天江南财务管控能力的进一步提升，需要基于新技术、新手段迭代升级的报表管理工具，以实现数据的自动提取，保障报表数据获取的全面、及时和准确，提升财务管理水平。

1.3财务领域智能化数据分析应用有待加强

财务数据分析主要集中在常用指标的分析，目前财务数据分散于各自的应用系统中，导致财务指标分散化。且财务合并类数据更多的是依靠人力进行数据加工、整理、审核、合并、汇总等，因理解偏差容易导致数据填报口径不统一，数据质量和效率不能得到有效保证。其次，现阶段财务数据主要基于法人口径进行统计，管理口径财务数据的统计分析需人工参与较多，耗费时间较长，限制了航天江南各管理层对财务数据进行精细化分析，不能满足不同维度、不同层级的管理需求，业财融合不紧密，跨业务场景横向协同的价值需通过智能化分析进一步挖掘。

2推动数智报表平台建设的必要性分析

2.1以数智化手段提升会计信息质量，助推企业高质量发展

我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期。财务数据作为反映企业财务状况、经营结果的重要信息，务必需保障其真实性、准确性、及时性，通过数智化手段提升会计信息质量势在必行，财务部门作为重要的数据处理部门，要提升财务数据归集能力，实现财务数据资产的沉淀、共享，为企业经营发展提供专业洞见，更好地支撑企业实现更高质量、更有效率、更可持续发展。

2.2以推动财务管理数智化转型为契机，提升企业财务管控水平

数字时代催生了大批新技术、新业态、新模式，为财务工作带来了新理念、新思维、新变革，也为财务管控带来了新手段、新工具、新方法。对财务提出了数智化转型的要求。通过财务报表数据数智化建设，推动数据驱动管理理念落地，提升企业财务数字化、智能化水平，高效支撑决策、服务业务、创造价值、防范风险。解决财务核算标准不统一，核算数据分散，报表自动化水平较低等一系列问题，提升企业财务管控水平。

3集团型企业数智报表管理平台建设思路

3.1总体思路

以数字技术与财务管理深度融合为抓手，统筹谋划各项建设任务。通过统一基础数据编码规则、会计核算科目、核算规则等方式实现财务基础数据标准化；通过与财务共享中心、ERP系统等系统的高度集成，实现财务数据来源可溯，一键汇总的穿透式合并；通过增设辅助核算、与合同管理模块高度集成等方式，实现项目全生命周期管理，为项目盈利能力分析、成本精准管控等提供有效数据支撑。在纵向上，实现全级次单位标准化、一体化、穿透式财务管理；在横向上，各业务领域协同推进，实现互联互通和高效协同，实现业财一体化的财务精益管控。

3.2具体建设思路

3.2.1统一项目财务数据编码规则

为一体化管理集团层面统筹研制、生产的型号项目，进一步完善资源合理配置，及时监测项目生产进度及成本费用归集情况，实现项目全生命周期精细化管控，对由集团层面统筹的科研生产型号，由集团统一标准化项目财务数据编码规则，同一项目全集团内统一编附一个代码，项目分支编码规则也由集团制定，避免编码混乱指代不明等问题，实现项目财务数据标准化统一，提高财务数据准确性。

3.2.2完善会计科目体系建设

根据各子公司经济业务范围，建立层次清晰、结构合理、释义明确、辅助信息完整的统一会计科目体系，根据集团化管控要求及各子公司差异化管理需求控制科目管控维度，如可由集团管控至二级科目，子公司根据管理需求自行设置二级以下明细科目等，统一数据取数口径，为财务报表自动化取数设置映射关系奠定良好数据基础。

3.2.3统一会计政策及会计估计选择

会计政策只有在统一的情况下，财务才能规范处理跨区域、跨行业的经济事项，才能规避财务人员由于主观判断造成的错误，因此需制定标准化会计核算程序和方法，明确会计核算规范和纪律，对于典型的同质化业务、内部关联交易等特殊的经济业务事项，由集团级层面印发统一的核算规则，由各子公司遵照执行，从而提升财务核算数据质量。

3.2.4多系统集成实现数据联通

基于航天江南已全面部署財务共享平台，也鉴于业务前端数据输入、大量的财务核算与管控所需的数据均承载在财务共享平台的业务流程单据中的客观实际，财务报表数据数智化建设平台可布局于财务共享中心平台，同时与物资管理系统、合同管理系统高度集成，通过项目编码索引、辅助核算字段提取等方式，实现全业务链条数据自动抓取、自动推送、各业务模块实现交互贯通，从而汇聚经营管控所需财务与业务数据，实现报表汇总数据明细穿透式查询，为实时动态经营管理决策分析提供坚实数据支撑。

3.2.5标准化统一财务报表管理流程

在财务报表数据自动提取的基础上，设置报表勾稽检查公式及规则，自动检查科目间、表与表之间、不同期数间数据的一致性，并提示不一致情况，从财务报表结果检验经济事项原始会计核算及账务处理是否正确。勾稽检查主要包括财务数据内部勾稽（借贷平衡、上下级科目汇总平衡、3大主表勾稽平衡、主表与附表附注平衡）、指标数据内部勾稽（同比/环比合理性、总数与明细平衡）。

设置报表数据调整审批流程，原则上财务报表数据由系统从核算模块根据映射关系自动提取，但特殊经济业务事项（如数据重分类、科目合并等）可通过调整表单经审批后对报表数据进行调整，各子公司可根据管理需求自主设置审批流程，但所有数据均需有理有据，符合客观业务事实，不可人为对报表数据进行调整，确保财务数据真实性、准确性。

4数智报表管理平台数据管理与应用展望

4.1出具内外部不同需求财务报表

4.1.1对外出具固定格式报表

根据外部监管等多方通用数据需求，研究设计财务基础数据报表模板，通过与会计核算系统、项目管理系统之间搭建的映射关系自动取数，层层合并后直接出具符合要求模板的财务报表，实现对外监管报表的快速一键生成。

4.1.2对内出具管理分析报表

依据企业内部管理需求设计分析模型，明确分析内容，实现对日常运营指标的动态监控，并且根据配置规则自动识别异常指标信息，向相关责任人自动发送风险预警信息。针对财务重大风险点，提供对应的分析模型和分析方式，有效提升财务风险监控能力。建立和完善贯穿战略层面、经营层面和业务层面的管理会计报告体系，涵盖决策支撑、过程控制、业绩评价等方面，通过内部管理报告切实发现内部管理短板和业务痛点，助力经营决策，实现决策支撑、创造价值的财务职能转型。

4.2通过数据驾驶舱形式实时监控展示重要指标

通过将财务报表数智化平台自动汇总合并的数据与分布于全面预算系统、资金监控系统、财务共享平台、项目管理系统及合同管理系统中的关键指标和数据汇集在一起，打造成财务数据驾驶舱，全方面展示项目、合同履约情况、整体财务指标情况、资金动态收支情况等企业管理重点关注指标情况，避免信息孤岛，减少信息收集与分析时间，在线实时动态提供及时、准确的财经指标数据及趋势，并通过监控、分析、预警等手段，辅助战略层和管理层进行决策，有效提升集团管控和决策能力，促进集团化企业提升经营效益，加快财务数智化转型升级。

【参考文献】

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[3]李媛媛.集团公司合并会计报表存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2022（6）：69-71.

[4]尹慧敏.提高集团化企业合并报表编制质量的几点思考[J].今日财富，2021（4）：121-122.

[5]葛文斌.关于提高集团化企业合并报表编制质量的思考[J].中国管理信息化，2018，21（16）：28-29.

【作者简介】

麻丹璐，女，1994年出生，中级会计师，学士，研究方向为企业财务管理。

（编辑：谢飞燕）