大数据背景下企业内部控制与风险管理分析

蒋红英

一、前言

基于新常态发展战略目标的有效指引，现代经济发展模式已经发生重大变化。以大数据技术以及区块链技术等为代表的互联网信息技术开始广泛应用于不同的行业领域。现代企业想要实现稳定可持续的发展，需要积极建构完善的内部控制以及风险管理机制。内部控制以及风险管理工作都属于大数据背景下现代企业经营发展的重要活动内容，企业必须要充分结合自身的生产经营发展实际，借助大数据等各种互联网技术进行分析，强化对于企业数据的有效理解与掌控，科学建构满足企业内部控制与风险管理的有效机制，从而为现代企业的经营发展提供重要保障与支持。

二、企业内部控制与风险管理的相关概念

（一）企业内部控制的定义

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业内部控制除了针对员工以及工作流程进行监督管理以外，还需要充分保障企业自身的资产以及财务信息的准确性、真实性以及可靠性。企业内部控制会受到各种不同因素的影响，具体包括内部环境、内部监督、控制活动、风险评估以及信息沟通等方面，主要过程则涉及预测、控制以及监督等环节。

（二）企业风险管理的定义

企业风险管理内容主要包括企业商业风险管理、运营风险管理、策略风险管理等方面，主要侧重于以计划、组织、领导以及控制企业正常的生产经营活动的完整过程，帮助企业将可能面临的潜在风险概率控制在最低范围内。企业风险管理不仅关系到企业内部，同时也关系到企业外部，全面覆盖企业完整的生产运营活动过程。因此，企业风险管理并不是完全不变的，而是动态化的管理过程。在这一过程中，必须要针对企业生产经营活动可能遇到的潜在风险加以识别，同时，针对存在的风险因素作出定性分析以及定量分析，并利用相应的防范举措以及规避措施等加以应对，有效保障企业生产经营活动的顺利有序开展。

三、企业内部控制与风险管理的异同与关系

（一）企业内部控制与风险管理的相同之处

企业内部控制与风险管理所具有的相同点集中体现在这两项工作都离不开企业全体员工的积极参与，因此，都需要从根本上调动员工参与热情，让全体员工都能够积极参与到企业风险的识别以及监督控制过程中。此外，企业内部控制与风险管理工作的开展，都是企业合法合规运营发展的重要保障，有助于企业自身的长远稳定发展。而且，企业内部控制与风险管理本身属于动态化的管理过程，因此，也都会遇到非常多的不确定性影响因素，必须进行持续系统地动态化跟踪以及监督，并且都是针对企业生产经营的各项活动过程展开防控管理[1]。

（二）企业内部控制与风险管理的不同之处

企业内部控制与风险管理的区别在于以下几个方面：第一，体系范围不同。企业内部控制的范围主要以企业内部为主，因此，所涉及的范围比风险管理范围更小。尽管风险管理体系建构中的内部控制系统和企业自身的内部控制工作存在一定内容的交集，然而内部控制工作主要针对企业资产安全方面的管控，同时侧重于企业财务信息以及财务报告等的真实性以及完整性提升，在事前环节参与并不多，主要针对事中以及事后两个阶段。但是，企业风险管理工作重心则集中于事前以及事中阶段，这两点存在显著差异。第二，两者的关注点有所差异。内部控制重点针对企业内部已经出现并且对企业正常经营发展以及财务数据真实性存在影响的风险，而企业风险管理主要侧重于企业面临的战略风险以及机会风险等方面，需要针对企业整体作出全方位的系统分析。

（三）企业内部控制与风险管理的关系

企业内部控制与风险管理在确保企业经营活动的安全、合规、有效性上具有相辅相成、互为依存的关系。企业内部控制主要被视为风险管理体系的一个重要环节。其实质是一套由企业董事会、高级管理人员以及其他员工共同参与的流程，旨在为企业提供有效保证，确保企业目标的实现，包括运营效率和效果、财务报告的可靠性，以及法律法规的遵守。这一系统基于内部控制的基础之上展开全方位的延伸与拓展，从而实现企业风险管理体系的全面覆盖。内部控制作为风险管理体系的重要手段，能够有效保障企业自身管理运营的合法性以及合规性。通过建立有效的内部控制制度和流程，企业可以在一定程度上规避和控制风险，包括操作风险、法规风险、市场风险等。这些通过内部控制实现的风险管理措施，如预算控制、数据分析等，可以帮助企业预防并应对潜在风险。然而，在现代复杂多变的商业环境中，单靠内部控制可能无法全面应对所有风险。这就需要企业基于内部控制管理的工作基础上，利用更加广泛的风险管理手段和方法，例如风险识别、风险评估、风险应对等，帮助企业更全面地规避和控制风险，以此保障企业的经济效益和运营安全。

四、内控风险管理工作在企业中落实的重要性

内控风险管理工作在企业中的落实无疑是一种重要的战略决策。只有通过建立和强化内控风险管理体系，企业才能在复杂多变的市场环境中保持稳健的经营状况和竞争优势[2]。

（一）识别和控制风险

企业内控风险管理强调在企业日常经营管理中全员参与风险管理，这个过程中企业内控制度可能发挥防止一般的经营风险和信用风险发生的作用，不符合企业内控规范的事得以有效避免。内控风险管理是企业应对企业动态环境和资源变化，化解风险捕捉机会的必备工具，企业可以在风险管理的实践中不断增强风险识别和抗风险能力。

（二）优化决策过程

一个有效的内控风险管理体系可以提供关于企业运营状况、市场环境、业务风险等方面的翔实信息，这对于企业的战略决策和日常运营管理具有极大的帮助。通过对这些信息的分析，企业能做出更科学、更理性的决策。

（三）提高运营效率

内控风险管理体系能促使企业对其运营过程进行系统性和全面性的审查，以发现存在的问题和改进的空间。这种审查可以使企业在资源配置、流程设计、人员组织等方面实现优化，进而提高运营效率。

（四）保护企业声誉

在今天的商业环境中，企业的声誉和信誉对其经营成功至关重要。内控风险管理体系可以帮助企业规避那些可能损害企业声誉的风险，如违法违规行为、商业欺诈、产品质量问题等。

（五）提高股东和投资者信心

对内控风险管理体系的投入和落实可以提高股东和投资者对企业的信心。因为它们可以看到企业对风险的积极管理，这种积极的态度对于保护投资回报和企业价值有着重要作用。

因此，内控风险管理工作的落实对于企业的稳健发展具有重大的意义，这是企业在复杂且不断变化的市场环境中保持竞争力和生存能力的必要条件[3]。

五、大数据背景下企业内部控制与风险管理体系构建的具体策略

（一）增强企业内部控制和风险管理体系的整合意识

首先，优化资源配置。强化企业内部控制和风险管理体系的整合意识能帮助企业实现资源优化，减少重复投入，提高效率。对于企业来说，重复的风险识别和评估会造成不必要的资源浪费。通过将内部控制和风险管理整合在一起，企业可以更好地调动各方面的资源，减少冗余，提高整体的运行效率。其次，提升决策质量。通过整合企业内部控制和风险管理，企业能够全面地理解和评估其所面临的风险，从而制定出更科学、更全面的决策。风险管理的数据和信息可以为内部控制提供有价值的参考，反之亦然。内部控制的情况也会影响风险的识别和评估，二者的信息共享和协同操作，可以大大提高决策的质量。再次，增强风险应对能力。企业内部控制和风险管理是风险应对的两个重要手段。内部控制关注企业的运行情况，确保其按照既定的目标和规范进行；风险管理则关注企业所面临的可能的风险，以及如何避免或减轻这些风险。二者的整合可以使企业更全面地应对风险，增强其抵御风险的能力。最后，构建企业文化。通过引导员工理解和接纳内部控制和风险管理的整合，企业可以营造出以风险意识和规范意识为导向的企业文化。这不仅可以增强员工的风险防范意识，也可以帮助员工更好地理解企业的运行模式和业务流程，从而提高其工作效率和质量。

（二）打造集成式的企业内部控制和风险管理体系

企业内部风险主要是通过内部控制体系的合理建构加以预防和控制，而外部风险则需要设置相应的监督管理部门，比如中介机构以及监管机构等。此外，针对集成式企业内部控制与风险管理体系做好合理分层，针对企业治理层、运营层以及管理层展开分层管理，企业内部应当建构相应的协同监督管理机制[4]。比如，生产部门与业务部门都应当围绕客户群体的目标需求，为目标群体生产且提供符合他们需求的高质量产品与服务。企业财务部门等核心职能部门则需要充分发挥自身的监督职责，履行自身的服务职能，保障企业内部控制系统可以高效有序运转，为企业各项经营活动的开展提供重要保障。此外，为了充分检验企业内部控制策略应用的效果和质量，且推动内部控制策略的合理优化与完善，还必须要安排审计人员独立评估内部控制的实际效果。将企业内部控制和风险管理体系进行集成化建构，可以更加高效地控制企业内外部的各种风险。同时，企业财务信息的可靠性与真实性也会更为准确，财务报告质量以及透明度也将有所提升，在这个过程中还需要把控二者有机整合的难度以及阻力。

（三）建立以风险管理为导向的企业内部控制制度

设计企业内部控制制度的时候，应当以企业风险管控体系的具体内容为方向，围绕企业风险管理的关键要素，做好内部风险管控的有效闭环，此外还应当深入建构科学可行的自我免疫风险预防管理机制[5]。企业内部控制制度建设过程中，必须要重点加强精准识别内部潜在风险因素，同时做好针对性的应对预防举措。企业内部控制制度中还需要设计企业风险管控的长效管理机制以及干预措施，针对风险控制策略应当坚持科学性以及实用性等基本原则。尤其是应当在制度中对于各项内控指标以及考核标准加以明确，突出奖罚分明的管理原则，以此调动企业员工的内控管理意识以及风险防控意识。设计相关制度之前，企业还应当专门组织人员负责识别企业经营管理以及投资实践活动中的潜在风险问题以及影响因素等，针对所识别的信息问题做好类别梳理和统计，同时集中展开综合性分析。

（四）通过信息化手段构建风险识别与评估系统

企业内部控制与风险管理体系构建中，风险识别以及风险评估工作尤为关键，而这项工作的有效开展需要充分掌握企业各项经营活动的信息数据。当前，国际国内发展形势快速变化，企业应当积极利用先进的信息技术构建企业专属的风向识别与评估系统，以此保障各项工作能够高效有序地组织落实[6]。通常情况下，企业面临的主要风险包括战略风险、财务风险以及运营风险等，企业财务信息的准确性与真实性也和这三种风险有着密切关系。利用信息技术手段，打造健全的风险识别评估系统，可以针对潜在风险因素做好定性以及定量分析，从而为以后的风险预防以及解决提供重要参考借鉴。此外，风险本身存在可变性，因此，需要针对风险做好动态化的持续跟踪以及控制，而应用先进的信息技术可以更高效地实现这一目标。信息系统建构过程中可以充分借助大数据技术以及人工智能等先进技术，促进风险的自动识别以及评估，同时系统性地对比同类风险问题，制定科学可行的应对方案，为企业制定决策提供重要的借鉴参考。

（五）完善现代化的安全支付系统

完善现代化的安全支付系统需要涵盖多个重要方面。首先，需要加强用户身份验证，通过多因素认证（如密码、手机或生物特征）来防止未经授权的用户访问和进行交易。其次，需要保护所有网络传输的交易信息，利用最新的安全套接字层/传输层安全协议等加密技术防止数据被拦截或篡改。同时，支付系统应内置复杂的欺诈检测机制，利用机器学习和人工智能技术实现高效准确的欺诈检测。此外，为了用户隐私保护，支付系统需要严格遵守隐私法规，并最大限度减少对个人敏感信息的收集。支付系统也应提供用户友好的界面和体验，提供简单直观的操作和多种支付选择。在满足所有法规，包括支付卡行业数据安全标准和其他金融服务法规的同时，也需要关注系统的可用性，确保在峰值负载和网络故障等情况下的系统稳定性。通过在这些关键领域进行投入和改进，可以建立一个更安全、更可靠的现代电子支付系统，提高消费者的信心和满意度，并推动整个电子商务行业的效率和效益。

（六）提高管理投入，促进财务信息化建设

提高管理投入以促进财务信息化建设是实现信息管理，提升经营效率和决策水平的关键。首先，企业应投资于高质量和高性能的技术设备，如服务器、计算机、网络设备和财务管理软件等。其次，企业需要通过培训项目提升员工的技能，使他们能够有效地利用新的财务信息系统。再者，企业需引入能满足其需求的财务信息管理系统，这样的系统能够自动完成财务任务，提供实时的、准确的财务数据以支持决策制定。同时，企业也应定期评估并优化财务信息系统，以应对业务需求和市场变化。随着信息化程度的提高，企业还需重视信息安全，投入足够的资源防止数据丢失和未经授权的访问。最后，企业在进行财务信息化建设时，也需考虑到合规性问题，确保其符合当地和国际的财务报告标准，满足税务、审计等要求。综上所述，促进财务信息化建设是一项全面的任务，涉及技术、人力、流程等多个方面，只有通过全面而持续地投入，企业才能最大限度地从财务信息化建设中受益。

（七）让审计监督体系成为风险管理体系中的重要组成部分

成立审计监督机构以及保障审计监督职责的全面履行，有助于完善企业内部控制与风险管理体系，提升风险预防控制的效果。因此，企业应当积极加强审计监督独立部门的设置与建设，保障审计监督部门的充分独立性。审计监督人员需要积极深入企业经营发展的环境，充分掌握审计监督管理的核心技能，以此加强对于风险的实时有效监督。关于企业物资采购环节、费用报销流程以及资产验收等过程，需要加强监控，充分保障企业资产的安全性以及完整性。内部控制的外部监督也属于审计监督管理的重要内容。利用外部财务、审计以及税务等相关职能机构，针对企业内部控制的合法性与规范性展开严格监督。充分发挥审计监督的重要职能作用，则需要做好科学规范的权责规划，防止审计监督对于企业正常生产经营活动造成影响。

六、结语

总而言之，当前时代背景下，很多企业为了应对激烈的市场竞争，提升自身的综合竞争实力，都在重点关注企业经营管理过程，加强内部控制与风险管理，针对性地采取有效策略。信息技术快速发展普及的今天，企业内部控制与风险管理工作的开展也需要积极转变思维和理念。大数据背景之下，优化完善企业信息共享模式，强化内部控制与风险控制工作，也是当前企业经营管理的重要内容。企业应当积极发挥大数据等信息技术的优势，促进企业内部控制与风险体系的建设与完善，不断提升企业全体人员的内部控制与风险管理意识，打造完善的内部控制与风险管理系统，强化风险的有效识别以及评估，发挥审计监督的重要作用，为企业的健康可持续发展保驾护航。