探讨企业财务往来账管理中存在的问题及对策

张文涛 山东巨明机械有限公司

引言

在企业的实际发展经营中，市场为企业之间建立起了沟通交流的桥梁，业务的主要展开也基本上围绕着企业与企业之间的经济往来形成，同时往来账也成为撬动企业经济发展的重要杠杆，为企业带来多种业务方式，反映了企业在经营发展过程中主要呈现出的方式方法，企业的财务工作需要通过合理的往来账管理来实现自身的稳定规划与发展。

一、往来账管理主要内容

往来账主要指的是企业与企业之间经济往来的主要记录，重点反映了企业资产、债务的实际状况，是企业与企业之间债务、债权关系的重要证明。在往来账中往往会包括企业在经营销售活动中需要应收、应付或是资金周转的相关内容，企业财务会计在业务经营管理上需要重点关注往来账内容，以此来进行具体的财务指标计算，从而对企业资产进行完善的管理。

企业的往来账管理对企业自身的经营发展有着重要意义。一方面，往来账的主要构成是应收、应付账款，在企业的经营活动中呈现出较强的实际经济流动性，当在这方面账款的管理上出现失误，可能会形成坏账，大量坏账的堆积会反映出企业内部在管理上存在缺失，因此，良好的往来账管理措施能够有效地保障企业在经营管理上完善机制，逐步地优化自身在经营管理上主要花费的成本问题，从而提高自身在市场中的综合竞争能力。另一方面，往来账不仅展现了企业自身的经营状态，还在一定程度上展现了外部与企业达成合作的其他企业的经营状况，具体地反映出企业与企业之间的债务关系，企业既能够根据良好的往来账管理在市场中进行准确的交流与沟通，还能够凭借往来账按图索骥，跟进了解外部其他企业的经营管理状况，加深对市场的主要了解，从而进一步抓住关键的企业市场信息，及时进行经营方向的调整，同时还能够对往来企业的资金状况进行了解，从而能够及时地调整合作，保证经济交流的实际质量，避免出现经济损失，保证企业实现健康的经营与发展[1]。

二、企业财务往来账管理主要存在的问题

(一)往来账重视程度不足

在部分企业的实际经营活动中，没有将财务管理的重点放在对往来账的管理上，更多地关注企业在经济活动中主要产生的收入、成本等更加直观的财务指标数据，而对于往来账的重视程度不高，这就使得一方面在往来账管理上不够完善，财务人员往往只进行基本的整理与存放，没有针对其中反映的财务数据内容进行深入的分析。另一方面则是重视程度不高导致对于债权催账不够重视，对于一些应收账务的催账进度缓慢，甚至可能会出现一项应收债务长时间没有进行回收，导致在实际债务上出现了缺失，长时间拖延下很容易产生坏账，对企业的资金运转状况造成不良的影响。

(二)往来账管理制度不完善

部分企业自身在市场中主要开展的业务内容相对比较复杂，业务中主要涉及的资金细节相对较多，这就会使得在往来账的管理上存在着一定的难度，同时自身对于往来账的管理制度设置不够完善，导致在实际管理工作中缺位的管理制度难以满足自身的往来账复杂管理需要，使得财务管理人员在进行财务管理时缺少制度支撑，难以将往来账内容管理到位，甚至可能在往来账的管理环节上出现疏漏。此外，在往来账的管理制度不完善上，部分企业往往还没有建立明确的权责落实制度，这就导致在一些涉及部门较多的往来账管理上，财务人员在管理时难以按照具体的权责划分进行专门的询问，部门与部门之间出现责任相互推卸的现象，影响管理效率[2]。

(三)往来账核对不及时

在往来账务的核对上，常常会出现不及时的现象。一方面，企业往来账主要涉及的业务内容相对较多，会包含企业在经营中多个方面的内容，并且企业在经营中往往会涉及多个业务方面，这就使得在往来账的财务信息上有许多需要进行核对管理的指标点，同时随着业务信息的不断繁杂，财务工作人员需要进行处理的内容也越来越多，传统的处理方式效率相对较低。另一方面，在传统的往来账管理上，需要通过财务人员进行处理，这就使得往来账管理质量主要依靠财务管理人员的个人管理水平，业务人员个人能力之间的差距也严重影响了往来账核对的实际效率，严重拖慢了企业往来账管理进度。

(四)风险管控意识不足

在往来账管理上，主要的风险管理意识不足，首先，对于债权赊销制度的制定部分企业为了吸引市场中的其他企业，压低自身的准入门槛，忽视了压低门槛这一行为为企业往来账管理所带来的实际风险，其次，在合同签订上时而会出现抢占签订合同，而忽视对客户进行对应的背景调查。最后，部分企业对于自身的往来账务缺少核对的重视，不及时对到期的债务进行收账，这些行为都会加深企业在往来账管理上的风险程度，产生大量的坏账，导致其追款难度较高，影响到企业的正常经营。

三、提升企业往来账管理质量的实际改进策略

(一)加强企业往来账基础认知

针对提升往来账管理质量的实际方式，需要将建设重点首先放在对往来账重要性的实际认知上，降低企业经营中坏账出现的可能性，因此企业需要重点加强对往来账的思想认识。首先，企业的管理者需要起到带头作用，加强自身的思想认识，明确往来账在企业财务管理上的实际重要性，并将其作为关键的管理方式，深化在实际建设中的管理措施落实。在实际操作上，管理人员应当对往来账管理予以高度的重视，开展对各项往来账决策审批的复核，以此来提升往来账信息审核的准确性，同时在财务会议上加强对往来账的重视宣传，从而自上而下地强化对往来账管理的基础认识。其次，应当重点强化财务管理人员对往来账的管理意识，及时开展对往来账的深化管理，提升往来账数据信息的核算准确度，从而实现对往来账及时管理及时赊销，避免坏账的出现。再次，应当加强对往来账信息的分析意识，及时发现往来账中主要存在的问题，并在发现问题的第一时间采取措施进行处理，从而尽早消除往来账问题造成的负面影响。最后，应当重点动员企业内各个层级的员工，分别在业务开展阶段、财务阶段、管理阶段进行全方位的重视，从而将往来账管理做到全范围全方位的管理效果，从而实际地提高往来账管理的基础水平[3]。

(二)健全往来账实际管理制度

企业需要针对实际管理中主要存在的管理制度不够完善的情况，重点进行往来账实际管理制度的建设，一方面，应当重点按照往来账管理方向上主要存在的管理需要，进行分阶段的具体划分，从往来中涉及的原材料账单管理以及到最后订单的应付款项和实际债务都应当确定实际的操作的对应制度，将企业整个往来账信息的产生都纳入管理制度中，从而以全面的管理制度规范各项管理内容，让财务人员在进行往来账管理时，能够有实际的制度支撑，保证完善的制度能够健全整个管理步骤，从而确保在管理上能够保证全面地落实，形成健全的管理机制，使整个企业的经营规划以及成本管理达到实际的优化效果。另一方面，在健全往来账实际管理制度上需要加强风险管理措施，重点在业务开展前对客户的主要诚信背景以及资金状况进行调查，在确定其主要的运营能力以及还款能力之后再开展对应的经济往来业务，以此来保证自身的实际经营利益，同时重点强化内部的风险应对机制，依照常见的往来账问题进行风险预案规划，并针对常见的坏账问题，进行着重处理，及时追收债款，以此来保证自身的实际利益，从而尽可能地规避账目上的主要风险，提高自身的运营的稳定性。

(三)强化内部控制监督机制

企业在强化财务上的往来账管理时，应当将强化内部控制监督机制作为强化的重点方向。一方面，企业应当以相关法律政策为出发点，结合自身在经营发展中的主要的发展方向，来健全内部的财务监督管理机制，并以此来提出一整套完善的监督管理流程，以此来对往来账的管理流程进行监督，同时结合基础的思想建设，在各个环节中发动各级员工来对整个往来账管理进行监督，以此来补足财务管理人员工作中可能存在的疏漏，发挥监督的作用以提高往来账管理的实际科学性。另一方面，在内部控制监督机制上，需要进行合理的权责划分，来实现对往来账管理制度的基本落实。企业应当按照整个往来账的收集、管理、处理的步骤阶段来将往来账应付、应收进行划分，从而将整个管理流程进行细化切分，保证将不同的职责落到不同的人员职责上，既要保障每个人员能够以良好的完成本职工作，避免职权上的交叉，还要保障财务工作人员之间能够进行相互监督，保证工作内容能够完善地进行落实，避免在财务人员的工作中出现疏漏，完善整个监督控制作用机制，强化基础的往来账管理方式[4]。

(四)具化往来账管理执行方式

在往来账的执行方式上，企业需要进行实际具体化。首先，财务人员应当着重核对往来账，按照账目中应收应付内容，仔细核对企业与外部企业之间经济来往的具体内容，保证应付应收内容能够和账目来往之间形成准确的对应。其次，严格落实往来账管理执行方式的具体步骤，对于往来账单据需要进行多层级核实，单据上除了单位公章证明以外，还需上级管理人员核实以后进行确认，其中手续不全的往来账单据一律视为不合格的单据，不将其加入财务做账中，并将单据进行及时上报。再次，对于往来账原始凭证需要加强管理，保证在销售活动之后对发票等单据进行保留，做好保管工作，以此作为往来账关键的原始凭证对实际物料进行比对，确保单据与物料数目匹配，做到基本的数据相符。最后，应当加强对往来账的实际监督管理，针对往来账的实际运行建立起全路程监督机制，定期对往来账数据进行内容核对，及时清理已经处理完的账目数据并进行归档，发现往来账中潜藏的坏账信息，在第一时间采取对一个措施进行处理，从而加快整个账务处理的机制环节的运行速率，从而提高对公司资金的管理能力。

(五)建立高素质往来账管理人员队伍

对于往来账管理中心主要存在的管理难题，需要对应地加强财务人员的基础能力水平。首先，企业应当重点培养财务管理人员，转变财务人员的传统职能，使其由原本的财务数据核算人员进一步转换为财务管理人员，在保证原有财务数据核算能力的同时，延伸出更多的基于财务往来账的分析能力，以此发挥出往来账信息对于企业的发展引导效果，提高企业财务管理的综合性效果。其次，企业应当重点关注对于财务管理人员的职业道德素养，定期组织财务工作人员进行职业道德培训，强化工作人员的基础职业道德精神，保证财务人员在工作中能够恪守道德底线，做到公平、公正地处理企业财务信息。再次，在企业内部应当确定对应的财务人员工作指标，设定每个月与每个季度的阶段财务管理考核目标，核查财务管理中往来账的实际管理状况，以此作为重要的一项财务考核指标内容进行监管，并根据实际的考核结果来采取对应的奖惩方式进行奖惩。最后，在实际工作中，往来账管理人员应当积极锻炼自身的信息技术能力，面对愈发复杂的账目单据处理需要，积极使用信息处理手段来简化处理过程，降低处理难度提高对资金的管理能力[5]。

(六)健全企业信息建设

针对越发的复杂的往来账数量以及管理中的各项明细，企业应当逐步地健全内部信息建设，来改变传统的信息传递、信息分析、信息整理方式，实现更加高效的内部控制方式和工作方式。首先，应当针对财务数据管理方式进行数据库的建立，对各个业务进行环节中的业务数据内容进行收集，落实完善的信息数据库，以此作为往来账管理的实际基础，逐渐形成体系的往来账信息归档方式。其次，应当将信息化建设延伸进财务人员的实际工作方式之中，简化财务人员的实际工作难度，以此来作为企业往来账管理优化的实际手段，从而进一步减轻财务人员工作压力，提高财务管理上的准确性。再次，对于往来账的管理应当定期进行分析，之后由财务人员在企业内的信息系统上进行信息公示，以此来强化企业内部的信息透明度效果，保证企业上下能够通过公开信息了解到整个工作落实的实际情况，明确自身的责任落实状况，进一步刺激工作人员改善工作方式。最后，企业应当充分应用信息系统的数据分析能力，以财务分析人员的分析能力为基础，从往来账中抓取关键的企业信息与市场信息，及时调整企业的发展方向。

四、结语

在企业发展中，完善的往来账管理体系能够有效地帮助企业规避财务风险，及时地调整自身的资金资源的运转状况，从而实现更加稳定的发展，因此，企业需要针对往来账的管理特点，不断深化企业内部的各项监督管理机制，以此作为重点发展方向，来不断地推进管理方式的优化，实现企业在市场中健康稳定地发展。■