财务风险管理视角下高新技术企业内控体系建设探究——以ZJY公司为例

赵静 中经云数据存储科技（北京）有限公司

引言

高新技术企业所面临的市场风险和政策风险较高，而且在高新技术企业中存在许多研发投入高、周期长的特点，这就需要ZJY 企业建立完善的内部控制制度来保证研发投入和市场需求相适应。只有建立科学有效的内部控制体系，才能保证高新技术企业在市场中立于不败之地。

一、高新技术企业财务内部控制的内涵

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。高新技术企业财务内部控制是指企业为确保财务报告的可靠性、相关会计信息的真实性和相关法规政策的遵守而实施的一系列控制活动。其目的在于通过对高新技术企业的财务风险进行防范，确保财务信息质量和提高经营效率，保护资产安全。

二、基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建的重要性

在激烈的市场竞争环境中，高新技术企业想要提升自身的核心竞争力，就必须构建完善的内部控制体系。高新技术企业内部控制是企业为了实现发展目标，有效降低经营风险，不断强化自身建设所制定的一系列内部管理制度。这不仅能够帮助高新技术企业更好地适应新时期市场竞争环境，还能够为其提供更大的发展空间。在实际发展过程中，高新技术企业内控体系的构建需要以财务风险管理为前提。因为只有建立完善的内控体系才能使高新技术企业在市场竞争中占据有利地位，从而促进自身发展。随着我国市场经济体制改革不断深化，高新技术企业所面临的内外部环境日益复杂多变，财务风险日益加大。因此，构建完善的内部控制体系成为高新技术企业发展过程中的重要内容。

三、基于财务风险管理的ZJY公司内部控制存在的问题

ZJY 公司是一家高新技术企业，主营业务为IDC 及其增值服务等。增值业务包括机房模块改造业务、带宽服务、办公场所租赁等收入。企业不断进行新产品的研发和生产经营，具备一定的知识产权专利，是知识和技术占有主要成分的经济实体，具有高风险、高收益的特点。从财务风险角度来分析，ZJY 公司内部控制主要存在的问题包括如下几个方面。

（一）ZJY 公司内控管理动力不足

首先，ZJY 公司缺乏科学的发展战略规划。在市场竞争日益激烈的大背景下，企业要想实现长远的发展，就必须进行科学的战略规划，并依据战略规划建立完善的内部控制管理机制。然而，ZJY 公司并没有意识到内部控制管理机制的重要性，在战略规划时没有将其纳入考虑范围，导致企业无法建立完善的内部控制管理机制。其次，ZJY 公司缺乏足够的激励机制。在市场经济体制下，企业要想获得更多的发展机遇，就必须强化自身的核心竞争力。然而，ZJY 公司在进行激励机制建设时缺乏足够的激励机制，导致员工对内控管理机制缺乏足够的兴趣与热情。另外，ZJY 公司内部控制管理意识不强，没有充分意识到内部控制管理对于高新技术企业发展的重要意义，导致内控管理工作不能有效地开展。

（二）ZJY 公司内控管理制度完善性不足

ZJY 公司内部控制管理制度不完善，导致企业在发展过程中面临着多种财务风险，降低了企业的内控管理效果。从当前我国高新技术企业的内控管理制度来看，由于高新技术企业对内部控制管理的重视程度不够，导致其内控管理制度不完善。首先，由于高新技术企业所面临的财务风险较多，而现阶段我国高新技术企业所建立的内部控制管理机制不够完善，导致其难以对财务风险进行有效的控制。其次，企业的内部控制制度不完善，导致其没有针对财务风险建立起一套完善的内部控制管理制度。例如，在ZJY 固定资产管理中，由于企业没有对固定资产进行科学合理的管理，导致资产出现闲置现象。固定资产积压会占用企业的大量资金，降低其经济效益。因此，高新技术企业需要结合自身情况建立一套完善的内部控制管理制度来避免上述问题的发生。

（三）ZJY 公司员工对于内控管理以及财务风险防范的认识不够准确

高新技术企业员工普遍认为内控管理是管理层的事情，与自己没有关系。这种错误的认识，会导致企业员工对内控管理的重视度不够，使内部控制管理制度没有发挥应有的作用。同时，ZJY 员工对财务风险防范没有明确的认识，将财务风险等同于税务风险，没有认识到税务风险与财务风险之间存在着差异性。因此，高新技术企业需要对员工进行相关知识的培训，使其意识到内控管理与财务风险防范之间存在着差异性，才能更好地发挥内控管理在财务风险防范中的作用。同时，高新技术企业应该重视与员工之间的沟通和交流工作，让员工参与到内控管理制度中来，使其了解内控管理对自身发展的重要性。

（四）ZJY 公司管理结构不合理

现如今，企业存在企业管理结构不合理的问题，在企业中没有一套严格的管理制度，企业内部人士也缺乏制度来约束自己的行为，导致我国很多企业存在管理结构不合理的问题。企业管理结构不合理，是指企业组织中的各种管理活动不符合企业的实际需要，造成组织效率低下，管理成本上升，从而影响到企业整体经济效益的发挥。在ZJY 企业管理中，建立合理的组织结构是实施有效管理的重要前提。但是，目前很多企业都没有进行组织结构设计，或设计不当。

（五）ZJY 公司管理人员的思想和业务素质不高

企业的发展离不开管理人员，一个好的企业管理人员应该有很高的思想和业务素质，而一些企业管理人员的素质却是低下的，他们不能对企业内控理论进行深入研究，也没有在企业内部建立完整的制度。由于不了解企业内控，对于ZJY 员工内控理论的培养不够，导致员工的工作积极性和主动性缺失，不利于ZJY 内部控制制度的建立。

四、基于财务风险管理的ZJY公司内控体系构建的完善对策

（一）提高企业对内部控制的认识

目前，ZJY 公司管理层对于内部控制认识不够。可以采取以下对策。首先，企业必须明确内部控制对于企业的重要性，并采取相应的措施，对其进行宣传，进而在企业内部营造良好的内部控制环境。其次，企业需要明确内部控制在企业经营管理过程中的作用，进而更好地提高其重视度。再次，企业需要认识到内部控制的重要性，并且对其进行有效的宣传和培训，从而使员工对其产生一定的认识，进而能够更好地落实相关制度。另外，企业需要严格落实内部控制制度，并且结合自身发展情况不断优化和完善制度。企业需要注重培养员工的专业素质和职业素养。最后，在实际的工作过程中需要结合实际情况进行落实工作，保证制度具有较强的可操作性。通过以上措施可以有效提升企业对内部控制重要性的认识。

（二）加大内部会计控制力度

企业的内部控制环境是影响企业内部控制水平的重要因素，如果不能对内部控制环境进行有效的改善，那么就无法更好地提升企业的内控水平。ZJY 公司在开展内部控制工作时，需要对自身的财务状况进行全面的了解，进而才能够有效地提升内部控制水平，确保内部控制工作的顺利开展。另外，ZJY 公司需要在内部控制过程中强化对企业各项资产的管理，并将相关的职责划分清楚，进而才能够更好地确保资产的安全性和完整性。除此之外，ZJY 公司还需要通过对财务预算的管理来强化对资金使用情况的了解和掌握，并且还需要构建完善的管理机制，进而更好地对相关数据信息进行分析和判断。

（三）建立健全内部控制财务风险管理机制

首先，ZJY 公司需要建立健全内部控制财务风险管理机制，建立完善的财务风险管理制度，企业在对财务风险进行管理的过程中，必须制定完善的财务风险管理制度，只有这样才能更好地提高企业的财务风险管理水平。其次，ZJY 公司可以建立完善的内部控制制度。为了更好地提升企业的财务风险管理水平，需要建立健全内部控制制度，在建立健全内部控制制度的过程中必须结合企业的实际情况，根据企业的实际情况制定出适合企业发展的内部控制制度。最后，对ZJY 公司的内部审计工作进行合理安排。审计工作是企业进行内部控制工作非常重要的一部分，为了更好地提高企业的财务风险管理水平，必须对内部审计工作进行合理安排。在进行审计工作的过程中，需要从多个角度对企业进行全面了解和分析。在对企业进行财务风险管理工作时，必须结合实际情况来制定出适合企业发展的内部审计制度，只有这样才能更好地提高高新技术企业财务风险管理水平，进而更好地促进企业的健康发展。

（四）完善财务信息披露机制

ZJY 公司财务信息的披露机制目前不太完善。因此在内部控制管理过程中，财务信息的披露机制是一个非常重要的内容，因为财务信息会直接影响到企业的发展情况，所以在实际的工作过程中必须完善财务信息披露机制，从而更好地降低企业面临的风险。高新技术企业在日常运营过程中，需要将企业的内部经营情况向外界进行披露，但是在实际的披露过程中却存在着很多问题，例如：信息披露不够准确、披露内容不够全面、信息披露时间不及时等。这些问题对高新技术企业发展都产生了一定影响，所以必须及时解决这些问题。首先要做的就是加强ZJY 财务信息的真实性，然后保证财务信息的全面性，这样才能更好地满足社会发展需求，同时也能够更好地提高高新技术企业内部控制水平。

（五）强化部门联动机制

在ZJY 公司发展过程中，各部门之间应该建立有效的联动机制，只有各部门之间的联动机制建立起来了，才能够有效地促进企业的健康发展。在实际的管理过程中，ZJY 公司必须建立健全内部控制管理体系，只有这样才能够有效地规避各种风险，进而更好地提升高新技术企业的内部控制管理水平。ZJY 公司必须制定完善的内部控制管理体系，然后还要加强对各部门之间的协调工作，只有这样才能够更好地实现各部门之间的信息共享。在实际的管理过程中，ZJY 公司应该建立健全部门联动机制，并且积极地发挥部门联动机制对企业发展的促进作用，进而更好地实现各部门之间的信息共享。

（六）对内控管理环境进行改善

内部控制管理环境是影响高新技术企业内部控制水平的重要因素，所以为了更好地提升ZJY 公司内部控制水平，必须对其进行改善。首先，需要对ZJY 公司的企业文化进行深入了解，明确其对财务风险管理的重要影响作用。其次，需要对ZJY 公司的组织结构进行合理设置，避免出现机构重叠以及职能交叉等问题。最后，需要将内部审计工作充分发挥出来，通过完善审计制度、加大审计力度等方式来提高审计工作的效率和质量。此外，还可以加强企业内部控制人员的培训工作，通过定期举办培训活动、邀请专业人士开展讲座等方式来提升审计人员的专业素养，进而更好地提升ZJY 公司的内部控制水平。

（七）提高企业管理人员素质

ZJY 公司管理人员专业素质普遍不高，因此要提高员工的专业素质，才能更好地实现企业内部控制目标，提高企业的综合竞争能力。同时，还要对管理人员进行定期的培训和学习，进而使其在实际的管理过程中更加高效地实现企业的持续发展。另外，在管理人员中还应该不断地引进一些专业素质高、工作能力强、综合素质全面的人才，这样才能更好地实现企业的可持续发展。同时，还要加强对管理人员的考核和监督，使其能够更加高效地开展工作。此外，还要不断地提升ZJY 管理人员对财务风险管理重要性的认识，使其能够意识到财务风险管理的重要性。只有在内部控制过程中充分地认识到财务风险管理的重要性，才能更好地制定出相应的规章制度，这样才能有效地保证企业内部控制工作不会出现问题。所以在实际的管理过程中必须注重对内部控制工作人员素质水平的提高，从而更好地促进企业发展。

结语

面对愈演愈烈的市场竞争环境，企业在持续发展的过程中会面临各种各样的风险。其中，企业的财务风险是非常关键的。对于高新技术企业而言，尤其需要加强企业的财务风险管理，要掌握企业内部控制情况，建立一个完善的ZJY 财务风险内部管理体系，从而更好地促进企业的发展。