企业财务管理风险识别和措施

李媛

一、前言

现阶段企业之间的竞争会变得越来越激烈，在这个过程中面临着各种机遇和挑战，为了能够顺应时代发展潮流，企业需要做出相应的转变。就从目前的情况看来，企业实际发展运营当中会涉及到较多方面内容，其中不可缺少就是财务管理，然而该工作容易受到各种因素所带来的影响，这样就会出现一些风险，对于企业整体发展来说是极为不利的。所以，企业管理人员要提高对财务管理的重视程度，严格按照规定来对各种风险进行有效的处理，在提高整体效率和质量的同时，各个方面工作也可以正常开展。

二、现代企业财务管理风险的类型

就从目前的情况看来，财务风险就是企业开展各种经营活动当中受到一些因素带来影响，相关工作无法得到有效控制，财务状况也就会与预期之间存在较大差异，严重的还会导致企业遭受到较大程度的经济损失。通常情况下，财务风险的含义可以分为广义和狭义两个方面，前者主要是企业实际发展运营当中会受到不可控制或难以意料因素所带来的影响，从而企业经济效益也就会无法得到进一步提高。根据有关调查表明，这些因素来源范围比较广，部分来自于企业内部，部分来自于企业外部。另外，狭义财务风险就是在企业全部资产当中负债资本占据的比重比较高，各个环节当中发生风险的概率也高。另外，在我国社会经济水平不断提高的今天，企业各个生产经营环节难以避免的会存在财务风险，包括资金回收风险、分配风险、筹资风险等[1]。首先，资金回收风险。通常情况下，企业对内开展投资之前需要经过各种销售，进而可以回收，对外投资之前要对多种因素进行综合考虑，所以对外投资风险的防范和控制会比对内投资风险防范和控制的难度还要高。其次，分配风险。企业分配给投资者的盈余会与保留的盈余之间有着紧密的联系，如果企业发展与实际不相符合，管理人员受到传统理念所带来的影响而对投资者高额回报进行长时间追求，那么企业最终保留盈余也就会缺少。如果企业一味降低外部融资需求而降低对投资者的分配量，他们自身积极性和主动性会因此受到较大程度的影响，企业社会形象和价值也就会受到损害。另外，筹资风险。目前企业发展运营当中偿债能力会受到负债资金比例所带来的影响，再加上银行利率和金融市场变化比较快，所以现代企业财务风险的基准点就是筹资风险。最后，投资风险。企业在投资过程中容易受到内外因素所带来的影响，资金实际使用效果也就会与预期之间存在较大差异，相关工作科学性和有效性会不断降低，在后期会出现投资风险和金融资产投资风险。

三、企业财务管理的风险的识别方法

（一）财务报表分析法

通常情况下，企业相关工作人员可以对财务报表进行充分分析，将一些财务指标如负债比率、资产表现能力等进行紧密结合，在此基础上来对企业固定资产与流动资产当中存在的风险进行科学的评估，从而达到良好的识别财务管理风险效果，所以企业财务管理风险当中不可缺少的就是财务报表分析法。工作人员在对财务报表进行分析的时候要及时记录各种财务指标的比率、比例等，在工作当中也要开展比较分析、趋势分析等，整体工作效率和质量也会得到相应的提高。另外，企业还可以对客户财务报表进行分析，进而来对财务风险进行科学的识别，根据实际的情况来对财务报表开展全面的分析，从科学的角度来对各种经营风险进行科学的评估，进而可以发现各个环节当中潜在的财务管理风险，结合实际来采取相应的措施进行处理。

（二）债务分析法

如果企业在开展各种经营活动当中会对举债过度依赖，这就说明企业资金无法对正常运行运作进行支持和维持，不仅生产规模无法得到有效的扩大，而且企业还会遭受到相应的经济损失。企业经营过程中出现问题就导致资金链发生断裂，并且无法在规定的时间内偿还相应的债务，所以企业出现财务危机的一种预示就是对举债过度依赖。为了能够对债务风险进行有效的应对，管理人员要对负债资本收益与债务资本的成本进行充分分析，如果资本成本率比资本收益率还要高，那么要对举债经营模式的合理性进行综合考虑，进而能够降低财务风险的发生概率[2]。另外，管理人员要对企业变现能力与资金流动情况予以足够的重视，如果企业无法偿还相应的债务，最终就会导致债务风险的出现，依据现阶段企业债务结构的合理性与债务流动情况进行充分了解。如果企业出现无法偿还债务或债务到期且现金溢余问题，从而财务结构整体的科学性和合理性会受到较大程度的影响，在后期工作当中会存在风险，再加上债务工作无法正常开展，企业也就无法对债务进行及时的偿还，管理人员要将风险防范工作落到实处。

（三）指标分析法

所谓的指标分析法，简单来说就是相关工作人员会将财务核算资料与其他相关数据作为标准，在此基础上来开展相应的计算和分析，将各种财务风险相关指标数值进行互相对比，进而能够对财务风险进行科学的识别。工作人员在应用指标分析法的时候要确保选取的相关财务指标与要求保持一致，这也是主要分析内容和应用关键要点，从多个层面、多种角度和多个方位来对指标进行有效的选取。根据有关调查表明，指标分析法当中会应用到各种各样的指标，动态变化的指标内容是主要来源，并且还会涉及到弹性指标尺度、资产变现能力等，工作人员开展工作的时候可以单独应用指标分析法，还可以将其与财务报表法进行相互结合。我国部分企业在实际发展运营当中面临的财务风险之一就是资金回收，工作人员在这个过程中可以对指标分析法进行合理的应用，如果企业应收账款回收率比较低，这就要求客户要对信用加强管理，根据实际情况来提高应收账款回收管理力度，不仅资金回收效率比较快，并且资金安全性也會有所提高，在降低资金回收风险的同时，对于企业整体发展来说起到良好的促进作用。

（四）经验分析法

在众多企业财务风险识别方法当中，不可缺少的就是经验分析法，这种方法会将外界环境作为基础，依据相关领域或行业专家的经验和能力来对各个环节涉及到的企业信息进行收集整理，从而可以对企业发展、运作等规律进行科学的预测，企业财务风险分析和识别的科学性也会得到相应的提高。经验分析法会对工作人员自身工作经验和能力有着较高的依赖性，在开展工作的时候也容易受到人为因素所带来的影响。企业在应用经验分析法的时候可以对各种风险资料进行科学的调查和研究，最终可以获得更加真实且准确的结果，管理人员可以根据调查结果来对具有重大影响的项目和专家研究对象的主要内容进行综合考虑。企业要在规定的领域内定期邀请具有丰富工作经验和较高专业水平的专家，他们可以深入分析工作当中为其他工作人员开展正确的指导，对各种资料进行合理的分析，其中包括背景、问题等[3]。另外，企业还要对专家意见进行及时的记录和整理，在实际发展运营当中对这些意见进行分析研究，专家还要在获取到反馈意见的时候来进行汇总，并且还要将最终结果上报给管理负责处。如果在上述流程当中某一个环节存在问题，那么需要多次开展同一种步骤，一直到管理人员与专家得出统一的答案为止。

四、企业财务管理风险防范措施

（一）强化财务管理风险识别，构建完善的财务管理风险防范机制

企业在对财务管理风险进行防范的时候要将风险预先识别工作落到实处，将谨慎性原则应用到财务管理风险的防范环节当中，如果企业具有良好的条件可以结合自身实际发展运营情况来组建风险基金，严格按照规定和要求来采取措施对潜在财务管理风险进行科学处理，加大力度对风险准备金进行储备，从而能够对财务管理风险带来的损失进行防范。另外，管理人员要对不同阶段的资金运营情况进行综合考虑，在此基础上来对科学且合理的监管机制进行建立，必要的时候还要对资产结构、负债比例等开展科学的评价。企业还要对内部资金流动性予以足够的重视，对资金投放模式进行完善，整体使用效率和质量也会得到相应的提高，管理人员也要在日常的工作当中提高自身管理能力，对每一个环节进行严格的控制和管理，最终可以将资金流动价值充分体现出来，偿债能力也会得到相应的提高。企业还要将资产存量进行盘活，采取有效措施来对企业闲置资产进行科学的配置，将资金回收效率进行提高，企业自身的负债偿还能力也会有所提高。

（二）完善风险预警体系

根据有关调查表明，企业财务风险始终保持动态，然而部分管理人员受到传统理念和模式所带来的影响比较深，进而他们并不具备全局思想意识，在日常工作当中无法对各种财务数据信息进行科学的整理和分析，最终就会对企业整体发展带来极为不利的影响。随着信息技术水平的不断提高，企业在实际发展运营当中会涉及到各种财务数据信息，这些数据信息在处理过程中比较繁琐，如果工作人员在分析方面存在问题，那么数据核算也会与实际之间存在较大程度的差异，企业也会遭受到一定程度的影响。企业管理人员也要对现阶段所处环境进行综合考虑，根据情况来对科学且合理的方式来对信息进行处理，确保数据信息具有较高的真实性和有效性，为后续工作奠定良好的基础。通常情况下，信息技术有着较为明显的方便性特点，为了能够将财务失误概率进行降低，那么管理人员要对现有财务资源进行合理的利用，在此基础上来对多样化风险指标进行科学的制定，最终能够营造良好的管理控制氛围。财务人员要对大数据技术进行合理的应用，将这种数据信息作为载体，对财务状况进行综合考虑，从而可以对企业数据信息进行详细规划，财务人员可以在第一时间获取到想要的信息。各种财务数据可以通过计算机的作用来生成相应的财务处理数据表格和图表，财务工作人员可以对各种技术信息进行充分掌握，应用科学的措施来对各种风险进行科学的防范，不仅可以将风险预警系统的作用充分发挥出来，并且企业经济效益也会得到相应的提高。

（三）科学管理投资活动

企业要想将资金使用效率进行提高，那么管理人员要对各种投资方案的可行性进行综合考虑，在长时间投资过程中可以将多种类型的投资进行有效组合，将各个环节当中存在的收益不确定因素进行合理的消除，投资风险发生的概率也会得到相应的降低。除此之外，企业要将投资决策审议决定责任制度落实到每一个环节当中，对细节部分进行严格的控制，其中包括立项、评估、决策等。管理人员可以在短时间投资过程中对存货项目进行科学分析，顺应市场变化来对信用政策进行科学的制定，从而能够在规定的时间内将存货有效的转化为现金，资产流动性也会得到相应的提高。另外，企业还可以将长短期投资模式进行合理的应用，对各种财务进行合理的防范，企业自身的综合竞争力也会得到提高。

（四）注重资金筹集时的财务管理与风险控制

在企业实际发展中最为常见的经营行为就是筹资，通过这种方式在短时间内对资金不足问题进行科学的处理，企业整体经营发展效率得到了相应的提高，在扩大生产规模的同时，还能够促进后续活动的正常开展。然而企业在筹资过程中也会受到一些因素所带来的影响，这样就会出现各种风险，管理人员要将财务管理和风险控制工作落实到位，进而企业可以保持健康且稳定的发展。企业要对行业指标、相关法律法规等方面进行综合考虑，筹资整体的科学性和有效性也会得到相应的提高，对风险控制进行不断强化，从而企业筹资行为与社会主义市场经济发展原则要求相符合，最终财务风险发生的概率也会得到有效的降低。管理人员要对企业现阶段经营现状、生产能力等情况进行综合考虑，根据情况来对筹资总额进行合理的确定。另外，企业也要顺应时代发展来对筹资结构成本开展可用的评估，依据评估结果来对现阶段企业财务现状来开展科学的筹资活动。管理人员要对宏观经济发展方向和经济形势进行充分调查，严格按照规定和要求来对筹资机会进行科学的把握，财务风险和筹资成本也会得到有效的降低。对企业自身状况、宏观政策及经济发展趋势等进行综合考虑，在此基础上来对筹资活动开展科学且合理的规划，进而来对筹资方案进行不断的完善，对筹资期限、机会等条件进行综合考虑，各种筹资活动可以正常开展，企业承担财务风险也可以得到明显的降低。

（五）注重应用资金时的财务管理与风险控制

企业在开展生产经营的时候会应用到资金，为了能够确保企业有着良好的财务状况，管理人员要对资金进行合理的控制，根据情况来将财务管理和风险控制的有效性进行提高。对企业投资风险进行科学的管理，深入每一个环节当中对风险形成原因进行充分考虑，不仅是企业开展财务管理和风险控制的前提条件，而且还可以将风险处理方案的有效性进行提高。另外，企业开展投资规划之前并没有根据情况来指定科学的方案，这样就会导致方案整体科学性比较低，再加上管理人员无法开展有效的决策，那么就会导致投资风险出现。企业在开展投资的时候无法制定科学的方案策略，投资风险也就会被分散组合，投资收益与风险就会存在较大程度的差异，企业也会承担着较大的投资风险，最终也会导致投资风险的出现。

所以，企业在实际发展运营当中要对风险投资控制对策进行科学的制定，确保这些控制对策可以在每一个环节当中发挥出其应有的作用，将有效原则落实到各种管理投资活动当中，管理人员也要谨慎进行投资，在投资之前开展相应的投资评估工作，确保投资过程的安全性和有效性。

（六）强化信用建设，提高信用能力

企业发展当中最为重要的一个部分就是信用担保，管理人员要顺应时代發展特点来对信用担保体系进行科学的建立，在提高企业信用度的同时，还可以将企业资金压力进行缓解，特别是在投资体系当中出现问题的时候可以在第一时间采取措施进行处理。企业要将诚实守信原则落实到每一个生产经营环节当中，对市场运行发展规律予以足够的重视，将财务管理工作的有效规范性进行提高，从而能够将财务管理风险扼杀在摇篮之中。此外，企业还要开展日常经营管理，对每一个环节进行合理的管理，其中包括生产、营销等方面，财务管理部门与其他部门要建立有效的沟通和交流途径，最终企业信用度也会得到相应的提高，财务管理工作有效性也会得到进一步保障。

五、结语

由此可见，财务管理对于企业发展运行来说有着非常重要的意义，管理人员要对财务管理当中存在的各种风险进行充分分析，结合实际情况来采取相应的措施进行处理，这样可以将整体管理效率和质量进行提高，在提高经济效益的同时，还能够对企业发展起到良好的促进作用。

引用

[1]陈锦华.企业财务管理风险及防范措施探究[J].中国中小企业，2020（09）：137-138.

[2]韩晓燕.交通投资类企业财务管理风险影响因素及控制措施[J].投资与创业，2021，32（24）：107-109.

[3]田鸿福.建筑施工企业财务管理风险防范措施[J].行政事业资产与财务，2021（16）：104-105.

作者单位：天津先知邦科技股份有限公司