内控审计在企业管理中的应用

李明琦

（南平安然燃气有限公司，福建 延平 353000）

现阶段我国企业在新时代发展过程中面临着很多的机遇和挑战，内控审计的重要性也逐步凸显。不过部分企业还在沿用传统的方法和手段，这样就会导致内控审计无法发挥出良好的作用，并且还会对后续工作带来一定程度的影响。所以，企业要对内控审计当中存在的问题进行充分分析，结合自身实际情况来制定更加科学且完善的制度体系，并且还要采取有效的措施来对这些问题进行处理，这样才能够让企业保持稳定的状态正常发展。

一、企业内控审计工作主要内容

企业发展过程中开展内部管理的时候会涉及较多的内容，其中不可缺少的就是内控审计，相关管理人员要将审计工作落实到内部控制管理体系当中，并且通过审计工作来达到预期的企业内部控制管理目的，为企业后期开展各种活动奠定良好的基础。企业在开展内控审计的时候要对不同阶段的内部控制目标进行充分的分析，严格按照内部控制规范来开展工作，在此基础上对财务会计工作开展合理的审计，这样才能够对企业发展过程中可能会面临的财务风险和审计风险有一个全面了解，采取有效的措施进行防范[1]。企业在发展运营当中落实内控审计工作可以让各个方面工作变得更加细致，从科学的角度来对财务管理工作进行严格的管理，在提高财务管理工作质量的同时，对于企业整体发展起到良好的促进作用。

二、企业内控审计工作开展的意义

第一，内控审计工作可以对企业财务工作进行有效的控制，并且还要将财务工作作为主要的工作目标，对不同阶段财务数据、财务报表等开展更加科学的审计，这样才可以将财务工作的规范性和合理性进行提高。管理人员还能够开展更加高效的财务工作，对各个环节当中存在的财务风险进行合理的应对和防范，一方面能够最大限度地提高企业财务风险控制效果，另一方面还能够让企业财务保持良好的状态。

第二，内控审计与内部控制之间有着紧密的联系，科学的内部审计能够提高企业整体内部控制的效果。从目前情况看来，企业现阶段管理工作重要内容就是建立内部控制制度和实施内部控制管理工作，管理人员结合实际情况来开展内控审计工作，可以将内控工作效率和质量进行提高，避免后续出现各种问题和风险[2]。不仅如此，企业生产部门和财务部门能够在内控审计工作当中开展更加科学的规划管控，从而能够让企业保持良好的状态运行，各个方面工作的运行也可以达到预期效果。

第三，无论是哪一种类型的企业，其发展运营当中会受到多种因素带来的影响，这样就会导致风险变得越来越多，比如市场竞争风险、同业竞争风险等，不同风险会对企业建设带来不同程度的影响。所以，企业可以开展内控审计，增强员工的风险意识，不但使企业财务风险防控水平得到提高，而且风险控制的有效性也能够充分体现出来。

三、企业内部审计工作中存在的问题

（一）企业内控审计流程不规范

内控审计工作与其他工作之间存在较大程度的差异，前者具有明显的规范性特点，这就要求相关管理人员要结合实际情况来建立合理的审计流程，这样才可以高效开展审计工作，审计工作质量也能够得到提高。然而部分企业在开展内控审计的时候还会存在不规范问题，对工作整体效果带来较大程度的影响。相关管理人员并没有顺应市场发展特点来建立更加科学的审计规范制度，不规范的审计流程就会与企业实际工作情况存在一定程度的差异，审计工作也就无法正常地开展。除此之外，一些企业内部审计流程比较烦琐且复杂，再加上缺少内控审计经验，进而审计工作就会出现错误，工作人员不得不重复开展审计，导致内部审计工作效率降低。

（二）企业内控审计效力较低

在企业内部控制工作当中占据主要地位的就是内控审计，其会对内部控制工作质量带来较大程度的影响，同时还会与企业内部控制效力之间有着紧密的联系。不过部分企业在开展内控审计工作的时候并不具备较高的效力，相关工作无法得到有效的落实，而且并没有根据企业实际情况来建立相应的内控审计部门，内控审计工作也就无法达到预期的实施效果[3]。另外，管理人员受到传统理念和模式的影响比较深，进而就会对内控审计工作产生偏差，通常情况下会认为该工作就是惩罚纠错工作，内部审计工作监督管理和核查的职能也就无法充分发挥出来，最终影响内部审计工作效率。

（三）企业内控审计制度不完善

制度不完善也是企业开展内控审计工作过程中存在的主要问题之一，正是因为相关制度体系不够完善，这样就会导致内控审计工作效力降低，内控审计工作当中就会存在较多的问题。由于部分企业开展内控审计的时间比较短，管理人员并不具备丰富的审计工作经验，无法从科学的角度来对审计工作制度进行合理的安排，工作人员自身的工作积极性和主动性也就会不断降低。在企业内部往往有着不同的部门，这些部门有着不同的职能和工作内容，然而管理人员并没有根据这些部门来建立独特的审计制度，审计工作在开展过程中无法体现出灵活性特点，审计工作效率和质量就会不断降低。

（四）内控审计整改工作落实不到位

现代企业工作当中一项重要内容就是内控审计的整改工作，管理人员要提高对其重视程度，在这个过程中对其中存在的不足和缺陷进行充分掌握，并进行全方位的整改，内部控制制度才可以得到不断的优化和改进。不过部分企业发展运营会受到多种因素带来的影响，进而无法将内部控制的整改工作落实到位，这样就会导致工作效率不断降低，并且同种错误还会多次出现。虽然一些工作人员有着良好的整改态度，不过工作的实效性比较弱，在日常工作当中会存在应付交差的现象，再加上个人利益带来的影响，内控审计整改工作也就无法达到良好的应用效果。审计部门对被审计单位的整改控制权利比较有限，正是因为缺乏奖惩权利，内控审计工作当中就会存在较多的问题和不足之处，内控审计工作的作用也就无法充分发挥出来[4]。

四、企业内控审计工作有效的应用策略

（一）企业建立规范化内控审计工作流程

为了能够对企业内控审计工作流程复杂且混乱现象进行有效的处理，管理人员要在开展该工作之前对市场变化特点进行充分的了解，从实际的角度来制定相应的审计工作流程，确保每一个环节有着规范化特点，严格按照相关要求和规定来开展审计工作，整体工作效力也就会有所提升。

第一，管理人员要对审计工作规范化目标进行合理的制定，在制定不同阶段目标的过程中能够高效完成审计工作，企业要对内部审计工作整体目标进行建立，并且还要对审计工作主要的实施对象做出合理的判断，各个环节的审计工作也可以高效地开展。另外，企业还要对内部审计达成目标进行合理的设置，确保审计工作能够与内部控制工作有效结合到一起，管理人员在规范化处理内部审计工作的时候还要对审计工作预期目标进行科学的设计，在此基础上建立相应的内控审计工作达成目标，审计工作也可以高效地开展。

第二，企业在建设规范化审计工作的时候还要从实际的角度出发，加大力度建设审计工作新模式，对内控审计工作进行不断的优化，促使审计工作可以更加合理且高效地开展。此外，企业在现代化发展过程中要建立内控审计工作部门，将信息化审计控制工作落实到每一个环节当中，在提高审计工作整体质量的同时，内控审计工作效率和质量也会得到最大程度的提高[5]。

第三，企业内部各个部门在开展日常工作的时候要对各种数据信息进行有效的采集，在这个过程中还要对统一管理制度进行合理的建立，对各个部门细化工作予以足够的重视，这样才能够让审计工作效率和质量得到提高。

（二）企业建立完善内控审计工作制度

一些企业在实际发展运营当中并没有建立科学的内控审计工作，进而审计工作整体应用效果会与预期之间存在较大程度的差异。这就要求企业在开展内控审计工作的时候要对建立内控审计制度予以足够的重视，将科学的内控审计制度落实到每一个环节当中，这样才能够提高审计工作开展的效率和质量。

首先，企业要在激烈的市场竞争当中建立完善的内控审计工作内容制度，在此基础上来对各个方面的内控审计工作内容开展科学的规划和管理，内控审计工作也可以高效地开展。管理人员在建立内控审计制度的时候要对主要对象做出合理的判断，通常情况下会将企业业务、财务等方面作为审计工作的主要对象，进而采取有效的措施来对相关审计工作进行组织，在这个过程中要制定更加规范的审计工作开展流程[6]。另外，内控审计职责业务就是内控审计工作内容制度，管理人员要对内控审计部门职责和义务进行充分掌握，这样才能够让该部门严格按照相关要求和规定来开展相应的工作。

其次，企业在开展内控审计工作的时候还要建立科学的内部牵制制度，这种制度能够对内控审计工作起到良好的促进作用。管理人员要对各种工作内容进行充分分析，在此基础上对内控牵制制度进行合理的建立，从而可以将内控审计工作内容朝着规范化方向不断前进。另外，内部控制制度能够让审计部门与会计部门进行相互交流和沟通，从而能够让各种会计资料审计变得更加的准确，将审核工作落实到每一个会计环节当中，会计审计工作的审核效果也能够得到进一步提高。

最后，管理人员还要将内控审计与生产经营工作进行相互结合，并且还可以通过生产经营审计工作来对企业全面工作内容进行合理的控制，各种工作效率才可以得到全方面提高。企业要对经营、业务等部门日常工作情况进行充分的了解，从而来建立相应的内控审计工作制度，确保内控审计工作可以对各种生产环节进行控制，企业整个内部控制管理能够得到加强，最终管理效率才会得到提高。

（三）企业提升内控审计工作效力

内控审计工作效力会对整体工作带来较大程度的影响，这就要求企业要采取有效措施来将该工作效力进行提高，这样才能够对整体工作效率的提高起到良好的促进作用。顺应时代发展特点来对内控审计部门进行建立，指派专门的人员来负责内控审计工作，进而审计工作效力才会得到相应的提高[7]。企业管理部门要对审计工作部门做出正确的引导，该部门不会受到其他部门带来的限制，并且还有着独特的权利和义务来对各个部门工作进行监督和审计，后续内部控制工作也可以正常地开展。

另外，企业要提高对审计工作人才选拔的重视程度，严格按照规定要求和规定来定期组织相应的培训教育活动，这样才能够让这些人才在相关工作当中充分发挥出自我价值，审计工作也可以高效率开展。在审计工作当中充当主体地位的就是审计工作人员，他们会对审计工作效力带来直接的影响，企业要加大力度对高素质审计工作人才进行引入，从而可以对内控审计工作进行不断的改进和完善，并且还可以在企业发展过程中注入源源不断的新鲜动力。管理人员要为内控审计工作的正常开展营造良好的外部环境，审计人员也要对自身的工作内容和职责进行充分的了解，对更加科学且合理的方式进行充分应用，这样才可以提高审核工作的效果。

（四）对企业内控审计方式方法进行创新

现阶段社会经济和高新技术得到了较大程度的发展，在这个过程中会对企业的内控审计提出更高的要求。企业相关管理人员要对时代变化特点进行充分分析，进而加大力度对内控审计方式方法进行不断的改革和创新，将内审与外部专家进行相互结合，在此基础上实现跨专业、跨部门的交叉审计，对内控审计增值建议予以足够的重视，从而业务整体管控水平才可以得到进一步提高。

企业要转变传统内部审计模式和思想理念，采取有效的措施来将内控审计的动态性充分发挥出来，在这个过程中还要对高新技术的优势进行充分应用，这样才可以创新内控审计手段，内控审计信息化建设速度也就会变得越来越快，审计工作才能够落实到位。

不仅如此，企业要对发展运营过程中可能出现的各种风险进行充分分析，在这之后对完善的内控信息化系统进行建设，内控制度能够与企业所有控制系统进行相互融合，并且还可以实现动态风险自动化控制目的。由于内控审计体系涉及的方面比较广且复杂，相关工作实施的时间比较长，这样就容易出现无法控制的现象，为了能够对这种现象进行有效处理，管理要建立一支专业的监督监管队伍，建立全程化监督监管体系，这样才能够将内控审计工作的高效性和全面性充分发挥出来。

五、结束语

由此可见，内控审计能够在企业管理当中发挥出良好的作用，相关管理人员要提高对其的重视程度，结合实际情况来制定相应的制度体系，采取有效的措施来对内控审计当中存在的各种问题进行处理，加大力度引进高素质人才和高技术水平人才，从而企业内部内控审计水平才可以得到最大限度的提高。