浅谈中央级科技出版企业国有资本经营预算全流程管理

王丹阳

摘 要：国有资本经营预算对国有企业深化改革、做大做强起到重要推动作用，中央文化企业高度重视国有资本经营预算管理工作。本文介绍了中央级科技出版企业中国水利水电出版传媒集团有限公司在国有资本经营预算全流程管理方面的探索与实践。

关键词：国资预算 全流程管理 中央文化企业

国有资本经营预算（以下简称“国资预算”）是我国财政预算体系重要组成部分，对保障国有资本出资人权益，促进国有资本合理配置，推动国有企业改革发展具有重大作用。加强对中央文化企业国资预算的全流程管理，不仅有利于促进国资预算编制的科学合理化、强化国资预算绩效管理、提高预算支出管理水平，而且对其履行“举旗帜、聚民心、育新人、兴文化、展形象”的使命任务，深化改革创新、推动社会主义文化繁荣发展、建设社会主义文化强国具有重要意义。

一、中央文化企业国资预算的重大意义

中央文化企业是我国文化体制改革的产物。2009—2010年，随着我国文化体制改革深入开展，148家中央各部委经营性事业单位（出版社）按照党中央的决策部署，转企改制成为国有企业，其中有116家出版社由财政部代表国务院履行中央文化企业国有资产出资人职责。2011年以来，中央财政通过国资预算持续向中央文化企业注入资金，着力解决历史遗留问题，支持企业兼并重组、转型发展，实现做强做优做大的发展目标。2017年，为加强以管资本为主的国有资产监管，促进国有资本投资运营服务于国家战略目标的决策部署，财政部对中央文化企业国资预算管理进行改革，把国家预算管理的重点由管项目向管资本、管规划转变，推动企业发展规划目标与党中央、国务院提出的文化改革发展各项任务保持高度一致。按照集中力量办大事的原则，以国有资本金注入的方式，推动国资国企改革，完善市场化经营机制。多家中央文化企业在国资预算的支持下，完成了重组改制、科技创新、媒体融合和文化走出去等重大任务，培育了一批具有文化行业引领作用的大型骨干文化企业集团公司，切实增强了国有经济的竞争力、创新力、控制力、影响力和抗风险能力。

中国水利水电出版传媒集团有限公司（以下简称“水利传媒集团”）通过国资预算资金支持，组织实施数字化转型发展重大项目9个，在基础平台建设、内容建设、产品建设等多个方面均取得了一定成果，拥有了包含2万余种图书、10万余张高质量图片、近万余分钟视频的数字资源，策划研发了“水知识助手”等多个知识服务平台及专业数据库，初步形成个性化的知识服务模式。水利传媒集团下属中国水利水电出版社先后被遴选为国家新闻出版广电总局第二批数字出版转型示范单位、专业数字内容资源知识服务模式试点单位、国家数字复合出版系统工程应用试点单位、MPR国家标准应用示范单位等。

二、国资预算的编制

1.注重顶层设计，统筹制定战略规划

2017年以来，中央文化企业国资预算工作从以前年度支持企业具体项目转变为支持企业阶段性规划发展需求，在编制国资预算时，申请支持的内容要与企业发展战略规划保持一致。因此，中央文化企业要科学制定发展战略规划，明确企业具体发展方向、目标任务和重点工作。在此方面，水利传媒集团以“早安排、早落实、早推进”为原则，历经动员部署、制定方案、调查研究、研讨论证、组织编写、征集意见、专家咨询、审议决策等工作流程，顺利完成“十四五”战略发展规划编制工作，并获水利部审批和中宣部审核备案。水利传媒集团规划立足新发展阶段，坚持把社会效益放在首位、实现社会效益与经济效益相统一，明确提出集团发展的战略方向和目标，对重点任务和重大举措进行了部署，成为引领水利传媒集团持续深化改革、谋划产业布局、全面推进高质量发展的行动指南，也为水利传媒集团在“十四五”期间申报国资预算打下坚实基础。

2.聚焦主责主业，精准定位支持方向

根据党中央、国务院决策部署，中央文化企业国资预算重点支持方向包括落实国家重点文化发展战略、调整文化领域国有资本布局结构、推进文化领域供给侧结构性改革等三个方面。[1]对于主管主办关系上隶属于水利部的专业科技出版企业来说，水利传媒集团的主要职责就是要将“举旗帜、聚民心、育新人、兴文化、展形象”的使命任务与增强服务水利中心工作的能力相结合，为水利事业发展提供文化支撑。随着科技进步，信息化、数字化成为经济社会发展的主流，水利部积极践行“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”治水思路，将智慧水利建设作为推动新阶段水利高质量发展六条实施路径之一，将“大力推进数字孪生水利建设”列为重点工作内容。水利传媒集团抢抓机遇积极响应，围绕智慧水利、数字孪生启动了“数字孪生流域—水利知识平台研究与建设”项目，旨在深入落实国家文化数字化战略要求，建立和完善以内容建设为根本、先进技术为支撑、创新管理为保障的新型出版传播体系，将集团打造成为水利水电行业最具规模、最具权威的知识资源中心和知识服务中心。该项目建设符合中央国有资本经营预算“落实国家重点文化发展战略，推动融合创新发展”支持方向，水利传媒集团据此获批2023年度中央国有资本经营预算。

3.加強论证分析，合理设置绩效目标

为发挥好财政职能作用，提高财政资源配置效率和使用效益，财政部在《中央国有资本经营预算支出管理暂行办法》中指出，对中央国有资本经营预算支出实施绩效管理，中央企业应根据财政预算绩效管理的相关规定，合理设定绩效目标及指标。[2]近几年，财政部在向中央文化企业下达编制国资预算的通知中明确提出，要认真落实绩效管理主体责任，将绩效理念和方法融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前事中事后绩效管理闭环系统，推动预算和绩效管理一体化，要求开展事前绩效评估，严格绩效目标管理。[3]为此，水利传媒集团在申报国资预算时，重点从项目的必要性和可行性、项目进入市场的竞争能力及前景、投资规模和资金来源渠道、盈利模式和收益测算、风险及对策等方面进行分析研究，并按照“高度关联、重点突出、量化易评”的原则，统筹考量经济效益、社会效益、生态效益，合理设置绩效指标，突出项目核心产出和效果，科学设定绩效指标值。水利传媒集团按照“三重一大”事项决策规则，对项目立项的必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性等方面进行评估，并将评估结果作为集体决策申请预算的必备条件。

三、国资预算的执行

1.建立组织保障，成立领导小组

国资预算执行过程中存在许多不可控因素以及突发性问题，为及时研究解决国资预算执行过程中的关键问题，加强资本预算执行管理，提高预算执行工作水平，建立健全资本预算内部控制制度，水利传媒集团按照企业负责人对资本预算项目实施及资金使用负总责的要求，组建由水利传媒集团主要领导担任组长的国资预算项目实施领导小组（以下简称“领导小组”），负责组织制定与国资预算支持方向相关的战略、中长期规划、规章制度，研究确定相关项目、产品、信息化建设等重要事项的费用与投资决策事项。

2.制定实施方案，下达预算资金

财政部对国资预算资金的使用时限有明确要求，本年度项目预算执行进度将作为下一年财政部资本预算安排的重要参考，对于连续2年未使用或连续3年未执行完成的资本预算项目资金，财政部将考虑进行资金调整或收回。[4]因此，在保证质量的前提下，做好时间安排尤为重要。水利传媒集团的具体做法包括三个步骤。首先，根据预算资金申报书编制的建设内容，制定本次国有资本经营预算《项目执行实施方案》和《国资预算资金使用计划》，组织召开专项领导小组会议进行审议；其次，拟订《下达国有资本经营预算资金的报告》，报水利传媒集团党委和总经理办公会审议批准；再次，向承担具体实施工作的下属公司印发《关于转下达中央文化企业国有资本经营预算的通知》，并将预算资金拨付到位。

3.严肃财经纪律，规范资金使用

国资预算的执行涉及多个部门，很多人对财政资金的使用流程并不是很清楚，为了提高资金使用效益，防范风险，促进廉政建设，水利传媒集团做了四方面的努力。一是制定《国有资本经营预算财务管理办法》《预算绩效管理暂行办法》《采购管理办法》等内部控制制度，做到专款专用、程序规范；二是要求项目执行责任部门严格按照预算批复安排项目支出，根据项目实施进度进行资金支付，定期召开项目实施领导小组会议，实行动态监控，及时掌握项目实施情况，遇到调整时，经领导小组会审议通过后方可调整，调整后的金额为最终预算金额，并以此为据进行项目验收；三是要求财务部门严格按照国资预算支出计划执行资金支付，设置专岗人员和收支统计台账进行专项管理，认真做好资金支出相关合同、结算单据的审核，对形成的资产及时进行账务结转，确保各项支出符合相关法律法规和集团管理规定，坚决杜绝虚列支出、挪用、截留、挤占等情况发生；四是设置内审人员进行审计监督检查，于项目结项前进行财务专项审计，在年度财务决算时据实披露国资预算转增国有实收资本事项，并按规定对国有资产进行产权登记，使财政资金的使用效益得到充分发挥。

4.重视验收工作，注重项目质量

为了保证项目的完成质量，规范预算项目验收，应坚持实事求是、客观公正、注重质量、讲求实效的原则，积极引入科学的评估机制，做到公平、公正、公开。项目验收要具备四个基本条件。一是合同所约定的工作目标、任务已全部完成；二是合同所要求的项目成果质量已达标；三是设备购置、产品建设试运行顺畅；数据内容质量合乎标准要求；四是项目实施的过程文件、资料及成果文档收集整理完毕，规范齐全，并已按照合同约定全部提交。

確认项目达到以上验收要求后，方可进行项目自验，验收合格后，项目承担部门要对实施工作进行梳理，整理项目成果清单和相关文档，交由职能管理部门进行合规性审核。一般来讲，通过前面的种种努力，项目的规范性和完成质量都是过关的，但是资料的收集有时会不够完整，所以验收文档合规性审核确有必要，可起到及时补救的作用。

四、国资预算的结项

绩效自评是国资预算结项的标志。自2021年起，财政部持续开展中央文化企业国资预算绩效自评工作，要求以定量分析和定性分析相结合的方式，比较绩效目标实现情况和预期绩效目标，评价企业经济效益、社会效益、国有资产管理等指标。[5]水利传媒集团对此高度重视，一方面，在完成国资预算项目后，组织专班开展工作，围绕产出数量、质量、时效、成本，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效目标开展自评，将各项绩效指标进行合理划分，分工收集整理支撑材料，逐一落实指标完成情况，力争做到评价依据充分、数据准确可靠、结果客观公正；另一方面，水利传媒集团坚持问题导向，针对自评结果与预期目标相差较大的指标，认真分析原因，研究提出改进措施，强化自评结果运用，提升绩效评价效果。

五、结语

中央文化企业加强国资预算全流程管理要从实际出发，不断创新管理模式，在国家政策、管理制度的框架下，明确工作思路和工作程序，突出编制的政策性、导向性和前瞻性，增强预算执行的科学性和规范性。相信通过不断完善国资预算全流程管理，全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系会更快建成，财政资源配置效率和使用效益一定会得到有效提高。

（作者单位系中国水利水电出版传媒集团有限公司）