业财融合背景下集团企业预算管理模式研究

虞胜军 合肥市轨道交通集团有限公司

引言

在业财融合日益深化的背景下，集团企业优化改进预算管理，设立科学可行的预算目标，并与战略目标形成良好匹配，科学统筹和有效推进各项业务工作，开展高效率的预算管理，有助于良好实现预期的战略目标，进而实现稳健长远发展。集团企业要基于自身拓展业务的实际情况，考虑自身的生产负荷，全面统筹和科学预测原料采购、产品生产、产品销售等各项内容，并在运营管理过程中，将完成预算的实际情况与预算目标展开对比，找出二者差异，形成科学研判，据此为运营管理提供科学指导，最大化实现自身的战略目标。

一、业财融合对集团企业预算管理的意义

（一）业财融合能促进集团企业良好实现预算管理的预期目标

业财融合能为集团企业开展预算管理疏通各个通道，能促进集团企业良好实现预算管理的预期目标。业财融合能避免产生信息孤岛，有助于集团企业构建具有网格状特点的监控系统，便于获取准确的业财数据，据此对预算实施有效监控和科学分析，避免业财分离影响预算监督[1]。业财融合还有助于集团企业财务部门监控业务部门开展的各项业务工作，进而实现精细规范的预算管理。

（二）便于财务部门对业务工作实施全流程管控

业财融合能提高集团企业财务工作的实时化程度，并以空间维度为基础，促进财务管理向业务工作前端的有效迈进，转变以往财务管理的被动服务模式，实现主动监督，对业务工作实施动态化的全流程管控，在加强事后监督的同时，在事前阶段形成科学预测，在事中阶段实现有效控制，促进企业科学配置资源，实现最大化效益[2]。

（三）有助于集团企业集中管理资金

在集团企业财务管理中，资金管理占据着核心地位，对预算管理而言，资金预算是极为关键的内容，资金预算对于预算管理成效具有直接影响。集团企业集中管控资金，有效掌握下属企业各项业务流程，有助于制定科学的资金预算，且有助于防范资金管控各类风险。集团企业对资金拨付与资金归集实施扁平化管理，能保障真实准确的资金往来。而业财融合有助于集团企业对资金实施扁平化管理，并实现对资金的集中管控。

二、业财融合背景下集团企业预算管理的特点

预算一端与企业战略目标相连，一端与业务工作相连。集团企业加强预算管理，即能促进业、财两类工作实现深度融合，并科学统筹和优化配置资源。集团企业开展预算滚动管理，对业务工作实施动态跟踪，结合指标分析，及时形成科学的业务决策，并利用预算编制促进上下沟通，形成及时反馈，能帮助财务人员加深对业务合同的了解，并实现对各项成本费用的有效管控[3]。集团企业基于业财融合渐趋深化的背景，依托信息技术，加强预算管理，将自身战略目标细化分解至各板块，能实现高效的管理协同。

（一）遵循目标战略导向

在业财融合背景下，集团企业要设立科学可行的战略目标，并对之逐层细化。下属公司在落实预算管理的实践过程中，要遵循战略目标导向，综合考虑集团企业发布的业务拓展工作、经营指标等因素，编制切实可行的预算目标。在执行预算的过程中，要对预算目标匹配业务推进的情况展开动态跟踪，确保预算目标良好匹配战略目标，及时采取有效的纠偏措施，促进战略目标的良好实现[4]。

（二）紧扣核心价值活动

在业财融合背景下，集团企业实施预算管理，紧扣核心价值活动，有助于优化配置内部资源，在编制预算和执行预算的过程中，将资源向业务开拓方面倾斜，对价值活动进行科学辨认，能实现预期的增值目标。

（三）强调对业务流程的关注

集团企业运营管理涉及烦冗的内容，基于业财融合背景开展预算管理，强调对业务流程的关注，要求紧扣价值链对资源加以配置，梳理各项业务流程，并紧扣业务拓展开展各项预算活动。集团企业将预算管理视为闭环系统，强调对业务流程的关注，秉持价值链视角，充分深化业财匹配，能实现高效率的运营管理。

（四）重视动态管理

集团企业基于业财融合背景实施预算管理，重视动态管理，综合考虑市场环境、生产运营以及业务拓展等各方面内容，对各环节实施动态的预算调整，据此增加价值创造。集团企业对预算管理实施监督，重视对各环节落实执行预算的实际情况展开动态跟踪，评判其是否匹配业务拓展，若存在的偏差较大，需找准具体原因，在必要时对预算加以调整，保障业财联动，进而增强运营管理的高效性和有序性。

三、业财融合背景下集团企业预算管理模式优化策略

（一）对预算管理具体方式和相关手段加以创新

在业财融合背景下，集团企业要对自身的产业结构作出调整，向内发力，加强管理，优化整合人力资源，聚焦核心业务，对人力资源实施优化配置。集团企业要落实全面预算管理，对财务收支、预算执行展开全过程监控，对市场动态形成准确科学的研判，细化分解自身的战略目标，紧扣关键指标落实各项具体工作。例如，紧扣净利润增长率这一关键指标，立足市场编制预算，准确预测业务拓展、市场营销所需的费用。集团企业设立预算目标，要契合自身战略规划，全面考察市场，向下属企业逐层细化预算目标，紧扣经营指标，优化配置资源，遵循战略目标导向，着眼于业务拓展，形成科学的预算编制，并对预算执行实施强有力的监督[5]。

（二）对预算管理相关制度加以完善

集团企业在开展预算管理的实践过程中，要契合自身实际，对预算管理相关制度加以完善，从全局出发，针对预算管理构建高效完备的制度体系，从制度层面加强对预算管理各项工作的制约，督促相关人员做好预算执行，并实施刚性的绩效考核，调动全体员工对预算管理的参与积极性，依托集团企业现有制度，对下属企业工作流程加以优化，明确各项职能分工，遵循战略目标导向，开展高效有序的预算管理。从全局出发，对预算管理进行科学统筹，找准预算编制、预算执行等各环节的关键点，清晰梳理思路，完善人员配备。集团企业要契合自身实际，设立专门负责预算管理的工作小组，培养熟悉业务工作，熟练掌握财务管理技能的复合型人才，为预算管理的高效良好开展提供人力资源支持。另外，集团企业要为预算管理相关制度配套设置可行性较强的操作流程。集团企业要针对预算管理构建创新架构，细致分析预算管理具体目标，以过程管控为基础，对业财融合效果形成科学判断，促进过程控制充分发挥其作用。

（三）对预算管理加强信息化建设

集团企业要依托互联网，对预算管理加强信息化建设，实现高效率的预算管理。集团企业要全面考察并准确把握市场动态，契合自身战略目标，形成科学的预算编制，并通过远程技术，对下属企业的预算工作加强管控。下属企业编制预算要紧扣集团企业安排的任务和经营指标，开展全面深入的市场调研，利用大数据技术对潜力客户进行挖掘，实现对市场的有效开拓，紧扣业务指标，科学编制各环节预算。集团企业通过远程技术实时关注下属企业落实执行预算的实际情况，一旦发现其业务推进与预算执行不相匹配，就及时督促其展开调整，完成有效纠偏。

（四）构建完善的绩效考核机制

集团企业要对预算管理构建完善的绩效考核机制，兼顾部门维度和员工维度，对预算管理落实情况实施绩效考核，督促引导全体员工加强对预算管理的重视。集团企业要依托互联网，对财务管理现行体系增设预算管理功能模块，开展透明化的预算工作，引导各部门及其员工清晰把握预算执行的具体情况，找准存在的偏差，并及时加以调整，实现高效实时的预算监管，增强对预算管理的刚性约束。

四、业财融合背景下集团企业预算管理创新模式

（一）预算编制模式

在业财融合背景下，集团企业实施预算管理，要遵循自身的战略目标，形成科学的预算编制，按年度设立合理的预算目标。集团企业内部负责各项业务工作的部门，要细化分解战略目标，设立年度经营预算目标，配套设置具体的工作方案，在此基础上编制预算。业务部门编制的预算，以货币形式加以细化，形成具体的业务计划，为业务运作提供科学指导，并实现对业务运作的有效控制。

集团企业要将预算管理作为有效的内控工具，契合自身战略规划，考察外部市场环境，找准外部存在的驱动因素，定期开展会议，由财务部门向各部门人员讲解预算业务，引导各类部门加深对预算管理的认识，并与各部门加强沟通交流，优化改进预算底稿，上报与企业实际更为贴合的预算数据，促进业财两类数据保持统一。

集团企业要依托预算指标体系编制预算，并实施预算考核。从财务指标来看，集团企业要契合自身战略规划，确定最大化的企业价值，利用各指标存在的钩稽关系，强化关联制约。集团企业不仅要设置总资产周转率、净资产收益率、资产负债率、销售增长率等财务指标，还要设置员工满意度、客户满意度等非财务指标。根据上述指标对预算管理展开深入分析和有效改进。

（二）预算执行与控制模式

集团企业要对预算目标以及重点任务实施逐层分解，向各部门、环节以及工作岗位加以落实，构建预算执行责任体系。同时，集团企业要依据全面预算，对年度生产经营各项活动加以组织协调，对年度预算进行细分，形成季度预算和月度预算，控制分期预算，保障全年预算目标的实现，并良好完成重点任务。另外，集团企业在落实全面预算的具体过程中，要促进业财两类工作实现深度融合。

集团企业要完善基础管理涉及的各项工作，建立健全财务核算相关标准，配套设置各项制度流程，为落实执行各项指标提供依据。集团企业要针对预算执行加强内部监控，形成科学的监控分析和及时的监控反馈，督促相关人员严格落实执行季度预算和月度预算，对执行预算过程中存在的异常情况找准原因，并采取有针对性的措施加以解决。要督促相关人员将落实执行预算的实际进度和具体差异反馈至总经理办公会，保障预算的严格有效落实。另外，集团企业要利用月度收支预算表控制日常资金支出计划。

（三）预算考评模式

集团企业及其下属企业要在日常对预算执行加以考核，并实施年度考核。要对负责管理、执行预算的具体部门和相关责任人开展考核，并根据考核结果实施公正合理的奖惩，落实预算否决相关制度，保障预算管理的高效有序实施，良好实现预期的预算目标。集团企业要构建完备的预算评价体系，促进预算管理对各个业务部门的落实。利用KPI 体系，结合目标达成实际状况，开展业绩考核。集团企业要深入分析预算执行与预算目标存在的差异，找准关键的影响因素，对各部门和相关责任人承担的责任加以明确，紧扣关键绩效指标，保障预算考评的有效性。集团企业要对预算决算考评机制加以完善，要求各预算部门签订相应的考核责任书，安排审计部门对年度预决算报告展开绩效审计。要在考核责任书中明确预算目标和重点任务的实际完成情况，将考核权重作为依据，结合考核办法，形成综合意见，遵循程序要求展开审批，完成审批后，兑现相应的考评结果。

结语

综上所述，业财融合对集团企业预算管理的意义在于业财融合能促进集团企业良好实现预算管理的预期目标、便于财务部门对业务工作实施全流程管控、有助于集团企业集中管理资金。业财融合背景下集团企业预算管理的特点在于遵循目标战略导向、紧扣核心价值活动、强调对业务流程的关注、重视动态管理。在业财融合背景下，集团企业要通过对预算管理具体方式和相关手段加以创新、对预算管理相关制度加以完善、对预算管理加强信息化建设、构建完善的绩效考核机制等策略优化预算管理模式，着眼于预算编制、预算执行与控制、预算考评等方面，构建预算管理创新模式，实现高水平的预算管理。