创新资金管理：国有企业发展的新突破点

苟小帅

国有企业在我国市场经济体制中占据重要位置，随着我国经济体制改革日益深入，国有企业的核心竞争力不断增强。资金的使用、控制是国有企业实施资金管理的重点，关系企业资源的分配。资金管理主要是指对企业的现金流进行全面管理，贯穿企业资金运行的全过程，从预算管理到筹资管理、投资管理，再到现金存货与收账管理以及资金分配。企业资金管理工作不仅包括企业内部对资金的分配与使用，还包括对外的资金联系，对推动企业发展有重要作用。但实际上，当前部分国有企业资金管理与使用控制效果未能达到预期目标，阻碍了后续发展。

国有企业资金管理的重要意义

提高企业经营决策能力。财务管理是企业内部管理工作的重要组成部分，也是企业发展、生存的基础所在。国有企业实施经营战略的主要目的是获取更多经济效益，而优化资金管理工作，则能有效落实国有企业战略目标。要想保障国有企业在经营活动中能获取更多经济效益，就要先重视人力、物力方面的投入，提高技术水平，提升工作与产品的质量，以此强化自身的经营能力。国有企业的资金管理工作可以对其经营决策产生重要影响，所以，企业应当重视资金管理工作，并加强监管，保障资金使用的规范性与合理性，这样才能有效控制企业内部的资金流动情况，提升资金的使用效率。

控制企业经营环节风险。国有企业管理人员能从资金管理的各项数据、方式方法中，找出降低资金使用风险的措施，防止对企业运行造成不良影响。实际上，企业几乎不可避免并经常遇到资金使用风险，但有些风险因素难以通过具体措施消除。因此，企业能够做的就是对风险进行预测、评估和防范。企业管理层应当予以重视，否则一旦产生风险，就会使企业蒙受经济损失。

国有企业资金管理与使用环节存在问题

融资困难。通常情况下，企业的贷款规模如果较大，资产负债率也会对应升高，负债资产构成比例不合理，就会导致企业长时间处于负债经营状况。尽管这些企业享有政策支持，并具有一定的社会资源优势，但仍存在一些困难问题需要解决。由于大多数企业依赖商业银行等金融机构提供贷款，融资渠道单一且投资理念落后，难以适应市场变化，直接导致企业融资成本增加。

资金使用效率低。国有资金使用效率低的主要原因是缺少有效的管理机制。这些企业在进行融资和并购时，一定程度上会受政策的影响。企业在使用资金时，要充分考虑融资情况，预测资金使用的效果与风险。现实情况表明，由于没有联签管理制度的约束，外加董事会管理缺位，一些国企盲目注重业绩增长，可能会导致投资失败。

资金管理机制不健全。国有企业在资金收支方面存在严重的管理漏洞，其中表现最突出的就是资金支出审批环节和应收账款处理环节存在不规范行为。这些行为不仅违反了既定的审批流程和计划，还严重影响了资金收支活动的规范性，给企业带来经济损失。有些国企信贷优惠政策过于宽松，尽管可以在一定程度上稳定客户群，但缺乏对应收账款规模的监管和限制，企业内部也没有完善应收账款管理制度和应收账款催收机制。不但会直接影响资金的流动速度，还会增加企业坏账的风险。

资金管理意识薄弱。国有企业管理层和财务人员应当深刻认识资金风险的影响，并主动采取具体措施进行预防和管控。许多国有企业在投资和资金使用方面缺乏规范性，资金管理人员缺乏对资金使用的合理控制，增加了资金链断裂的风险。因此，国有企业应该加强資金管理，确保资金的有效使用，避免产生经济损失。

如何创新国有企业资金管理与使用

完善资本结构，实现多元化融资。首先，企业必须深化管理制度变革，重视融资管理工作，建立完善的决策审批、评价、担保与反担保制度，以确保融资活动的有效性。在制定融资计划以前，企业必须全面充分考虑债务压力、资本流动速率等因素，确保融资计划的科学性。同时，企业需要与一些金融机构保持良好的合作关系，这可以在一定程度上降低企业融资的难度，实现双赢。

鉴于国企在基础设施建设过程中资金需求量较大，而以商业为核心的中长期借贷审批难度较高，因此，国企应当积极拓展融资渠道，根据自身经营特点，采用PPP（政府和社会资本合作）、BOT（建设-经营-转让）、投资租赁、IPO（首次公开募股）等形式，科学控制负债资产构成，以获得更多的资本支持，实现可持续发展。

规范决策流程，提高资金利用率。在开展项目投资之前，国企必须充分发挥股东和监事的作用，将管理责任落实到领导层，防止盲目注重业绩和“一言堂”行为的出现。同样，必须建立对应的管理制度，包括大型外商投资建设项目联签管理制度、外商投资建设项目可行性分析制度等，保证企业资本经营活动的秩序。

借助可行性研究，公司的会计师可以参与决策，并与项目管理成立评估队伍，以便对项目的前景、供需联系趋势、国家经济政策等进行全面的调研，确定项目的可行性，并测算项目的成本管理支出、资本返还时间等指标，最后结合公司的资本经营状况，制定可行性研究报表。

完善管理机制，创新管理模式。完善的资金管理制度是国有企业合理、合规使用资金的基础，因此，国有企业应当建立健全内部控制管理制度，以保证资金活动的有效运行。为此，应当制定完善的会计核算、收支管理、业务结算、账户管理、应收账款催收等相关制度，以保证流动资金的有效使用。

为了保证财务管理的有效性，必须严格遵守岗位分离原则，要特别注重信息稽核、信贷业务处理、财政印鉴管理、会计核算出纳岗位的独立性。同时，还要强化资金收支环节的风险防控，特别是在当前电子支付日益普及的情况下，更应该采取交易合同监管、签署结算协议书等措施，保证财务管理的有效性。

强化信息化建设，建立信息化系统。随着大数据技术的发展，越来越多的国有企业开始意识到财务管理信息化的重要性，并且完成了基本的框架搭建工作。然而，在财务管理模式不断创新的当下，以资产管理为核心的同时，利用技术手段提升企业竞争力，仍是一个挑战。

企业应强化资金支出管理，变革资金管理模式，以提高财务管理的有效性和安全性，确保国有企业的可持续发展。为此，应以融资和资金运营为重点，制定科学合理的规章制度，保证资本的有效使用，提高企业的财务管理质量。