张晶晶
市场竞争日益激烈,企业经营面临较大压力。对此,部分企业尝试转型升级,甚至是并购重组,但在企业转型升级期间会面临较高的税务风险。减税降费政策的出台,降低了企业的运营成本。
减税降费主要包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分,旨在降低经济组织支出,让其能够将更多的资金花费到再开发、再生产、拓展规模等运营活动中,有助于缓解企业的经营压力,促使企业持续健康发展。对建筑安装企业而言,应对相应的税务工作予以不断强化,做好减税降费背景下的税务管理工作,优化整合企业中的资源,切实提升市场竞争力。
减税降费基于建筑安装企业税务管理的影响
基于企业税负的影响。建筑安装企业的成本组成有其自身的独特性,行业利润空间较窄,增值税销项税率下调水平比进项税率下调水平小,加之交运服务领域增添的进项抵扣数额有限,因此,对于企业而言,增值税税费压力不但不会下降,反而会增加。国家针对企业出台了一系列普惠性税费减免政策,尽管这些政策能在一定程度上减轻企业负担。但对于建筑安装企业来说,普遍反映的问题就是企业依然需要承担较重的税负。
国家的减税降费的力度持续加大,但是,由于建筑安装企业的经营发展还会受到诸如金融政策收紧、环保政策等因素的影响,在减税降费中,企业并没有体验到良好的横向获得感。
基于企业税务管理的作用。减税降费举措的落实,导致建筑安装企业的税费管控难度系数增大。税收政策变化牵涉的税种数量众多,政府在持续增大税务变革力度的基础上,也会加强监管,因此,企业在税务统筹、开展税务管理等方面将会面临一定挑战。建筑行业增值税率的变化频率比较高,极大地增加了税务管理工作的难度。与此同时,社保征管移交税务,也会对企业的财务管理产生了一定的压力。
在税收征管方面,“放管服”政策的落实,给企业应税行为管理工作带来了较大困难。如今,税费征收与监管工作日趋严格,建筑安装企业在这种情况下可能会产生较多工作漏洞,会增加发展的不确定性,给企业税务管理工作带来较大压力。
减税降费背景下建筑安装企业税务管理措施
不断健全管理机制,持续增大监管力度。目前,我国在税收方面推行“轻税、严管、重罚”策略,一定程度上降低了企业负担,但对于企业生产经营方面的管理提出较高要求。对于政府实施的减税降费有关政策,建筑安装公司有关部门需要及时地对其进行研究与解读,并不断完善自身工作,推动各种政策落到实处。将企业的实际情况与减税降费的有关政策比对,排查企业的组织架构、内部控制制度建设与经营模式等是否符合国家监管的有关要求,客观分析现有的体系运行情况,促使企业组织架构不断优化与完善。
在税务管理工作中,积极引进先进的信息化技术与方法。一般来说,在建筑安装企业中,往往缺乏专职的税务工作者。因此,企业可以尝试在税务管控领域引入大数据、云技术等,构建税管信息库,共享国家税收政策、企业税收制度等方面的信息。同时,通过建立各种税收管理与税务分析模型,进一步提高日常工作的效率。
提高税务管理意识,扩大税费优惠空间。减税降费政策是国家税制改革的一项重要措施,对于建筑安装企业而言,应转变自身的纳税观念,不断提升税务管理意识,并安排专业的财税人员掌握与领会税制改革的相关内容。对于一些小微建筑安装企业来说,在减税降费的背景下,需要安排专门的财税管理人员做好企业税务管理工作。
科学统筹税费缴纳,防止产生纳税风险,并保证企业可以享受到税制改革的红利。建筑安装企业还要不断创新与研发新型技术、新材料、新工艺等,在研发期间要不断完善相应的支撑材料,并上报给税务部门做好相关的备案,从而享受到研发费用加计扣除等有关优惠,进一步增强企业享受减税降费等优惠政策的获得感,真正降低企业负担。
减税降费等有关政策的相继出台,极大地减轻了建筑安装企业的税务负担。在开展税务管理工作期间,建筑安装企业应当依照相关减税降费政策,编制缴税计划。在遵守相关法律法规的前提下,尽可能减少本身的税费负担。另外,在深入了解现有税法的基础上,企业还能选择更加科学合理的会计方法与纳税时间,降低自身的税务压力,从而确保有更多的资金用于经营发展。
针对税改红利进行深挖,持續提升成本管理收益。建筑安装公司在深入挖掘税改红利的过程中,应当把税务改革和压缩成本、提升效率相结合。在税改的背景之下,进一步探索成本管理的措施,促使企业成本管理效率得到提高。具体可以从下列几点展开:
第一,加强对合同中价税条款的管理,争取税改红利不受影响。第二,持续增大开发管理机制构建力度,有效利用开发开支加计减除、开发设备加速折旧等税费相关减免政策。第三,社会保障变革方面,应当和管理的真实状况相结合,通过调节用工方式和优化劳动薪酬架构的方式,降低人力资源成本。例如,把全日制用工模式调整成其他用工模式,招录已缴纳社会保险的兼职人员和离休人员,同时,采用人力资源外包的模式降低自有工作人员数量。此外,还可以在工作人员工作薪酬中适当增加期权激励和物质奖励等内容。
做好税务风险评估工作,从整体上把握税务风险。对于建筑安装企业来说,首先应评估现有业务的税务风险,尽可能地使企业税务风险降到最低,结合减税降费的背景,积极掌握与了解各方面的涉税信息。企业在评估好经营方案的同时,可以聘请相关税务师全面系统地进行税务筹划,从整体上对税务风险予以把控,促使企业税务筹划能力得以切实提高。
减税降费政策实施,给建筑安装企业的发展带来了机遇,进一步改善了企业的生存环境与经济结构。对于建筑安装企业来说,在减税降费背景下,研究与掌握相关政策,与自身纳税特点相结合,并不断优化税务管理工作,才可以促使企业市场竞争力不断提升,取得更好发展。