“12345”新型智慧共享财务管理体系

赵月乔 汪学兵 桂鹏 李婷婷 胡韫 叶芳 王文婷 李娜梅 严红梅 黄雪薇 朱仁然

[摘 要]在错综复杂的内外部环境影响下，供电企业如何保持业绩稳健增长？国网铜陵供电公司以构建“价值守护、价值创造、价值引领”的价值管理格局为核心，以加快推进财务精益化、数字化、智能化转型为方向，通过推进业财共享、财税共享、产融共享、平台共享、服务共享协同，打造内部市场智慧平台、投资预算与资金预测一体化智慧共享平台和智慧税务共享平台，赋能移动报账、扶贫补助结算、工程投资决算和汇票管理，形成了“12345”智慧共享财务管理体系，极大地增强财务工作的资源配置能力、风险管控能力、协同服务能力、决策支持能力，实现了质效双提升。

[关键词]智慧共享；财务管理；数字化转型；价值创造

一、公司简介

国网铜陵供电公司是安徽省电力有限公司下属供电企业，前身是1973年8月成立的“铜陵供电局”。目前，公司下设14个部门、7个业务支撑机构，管理3家业务单位，另辖义安区供电公司和枞阳县供电公司，共有员工1868人，电力客户83.29万户。

近年来，铜陵电网建设实现了跨越性发展，电力供应能力突飞猛进，现已形成以500千伏超高压电网为支撑、220千伏环网结构的地区坚强电网。

2021年，公司完成固定资产投资3.83亿元，投产110千伏及以上输电线路54.4公里、变电容量23万千伏安；售电量87.89亿千瓦时，同比增长8.14%；电网最大负荷达152.01万千瓦，创历史新高；综合线损率2.65%，同比下降0.08个百分点。

二、实施背景

（一）主动适应内外部发展环境的必然要求

2022年，是“十四五”开局之年，是国企改革三年行动决战决胜之年，是第三周期输配电价核价之年。对于供电企业来说，保持公司经营稳健增长成为重中之重。

然而，近两年来，在错综复杂的内外部环境影响下，国网铜陵供电公司经营形势较为严峻。

外部环境方面，铜陵市经济下行压力持续增大，全市生产总值、固定资产投资等指标增速低于预期，全市售电量2021年增速在全省排名最末。作为资源枯竭型城市，在传统资源优势逐渐消失的情况下，铜陵市政府虽然积极深化改革，努力探索内涵式转型，深化产业结构调整，加快转变发展方式，但是在新旧动能转换艰难和生态环境约束趋紧的境况下，铜陵地区经济发展不可避免地承受着转型的“阵痛”，这也是资源型城市转型的必然阶段。

同时，在国家全面放开燃煤发电上网电价后，围绕电价交叉补贴市场化分摊机制、代理购电与现货市场衔接等重大问题需要进行深入研究，并结合新型电力系统建设进程持续进行适应性调整。“双碳”目标下，电网环节建设和运营成本持续增加，各类政策性投资、电力系统备用成本、新能源消纳等减碳成本快速上升，成本与价格矛盾逐步凸显，统筹平衡的压力进一步加大。

内部环境方面，公司虽然不断加强内部管理，积极构建“价值守护-价值创造-价值引领”逐层递进的价值管理新格局，但仍然存在各部门之间统筹协同少、基层单位支撑服务能力不足、持久性基础管理尚需提升等问题。同时，电价市场化改革推动电力购售同期步伐加快，税务、欠费、核价及舆情风险阶段性聚集。这都对企业财务管理工作提出了更高要求。

因此，公司亟需探索新的财务管理体系，以应对严峻复杂的内外部环境，不断增强价值创造能力、效益贡献能力和风险防控能力。

（二）积极推动财务转型的有效方式

数字经济时代，企业财务管理边界由单个部门、单个企业向整个供应链、价值链和生态网延伸。构建“12345”新型智慧共享财务管理体系就是要积极培育并牢固树立业财融合思维，跳出财务看财务、跳出财务干财务，使财务人员“讲得清业务、说得透问题、看得清未来”。

当前产融协同、多维精益管理变革、优化经营策略、税收筹划等工作都需要财务部门从内部单循环向内外双循环转变，只有业财协同才能提供深度洞察，提升财务管理整合价值、助力发展的能力。

同时，财务工作串联公司全价值链，具有“数据仓库”的天然属性，通过聚合电网资源、客户资源、市场资源等创造共同价值，推动财务的智慧升级与数字化转型，助力公司数字化指数提升。特别是，企业财务管理要积极顺应数字经济快速崛起趋势，发挥共享增值效应，促进数据资源向数据资产、数据资本转化。

（三）补齐内部管理短板的重要举措

国务院国资委举行的央企负责人会议指出，追求效益、提高效率、创造价值是对企业作为市场主体的基本要求，中央企业在效率效益意识、量入为出意识、投入产出意识、科学决策能力、精益管理能力、风险防控能力、开放共享精神、奋勇争先精神等方面都还存在不足，要以新发展理念为指引，对标找差距，持续做改进。

具体到国网铜陵供电公司财务管理工作，追求效益、提高效率、创造价值，就是要做到：财务服务战略，要以公司大力实施“一体三化”现代能源服务为谋划工作的出发点；财务服务业务，视业务部门为财务的客户，学会换位思考，树立“一盘棋”思想；财务服务监管，积极研究透政策，充分利用好政策，争取理解支持，做遵规守纪典范，为公司发展营造政企协同良好生态；财务服务社会，提高政治站位，树立大局意识，展责任央企良好形象。

國网铜陵供电公司构建“12345”新型智慧共享财务管理体系，正是补齐内部管理短板的重要举措，抓住了发展中的矛盾和矛盾的主要方面，直面问题困难，补短板、强弱项。

三、具体内涵

公司财务部通过构建“一个中心、两个方向、三个支撑、四个智慧、五个共享”智慧共享的财务管理体系，以管理模式变革推动企业价值管理精益化、财务工作数字化转型，不断增强财务工作的资源配置能力、风险管控能力、协同服务能力、决策支持能力，助力公司质效双提升。

一个中心：以构建“价值守护、价值创造、价值引领”的价值管理格局为核心。价值守护是财务工作的基础职能，价值创造是财务管理的核心能力，价值引领是财务职业的努力方向，三者相辅相成，共同助力公司高质量发展。

两个方向：加快推进财务数字化转型，以财务数字化转型助力公司数字化运营；加快推进财务精益化转型，以精益管理保障稳健经营。

三个平台：以智慧内部市场平台为基础，智慧共享投资预算与资金预测一体化平台为支撑，以智慧税务共享平台为驱动，加快推动电网企业财务管理转型升级。

四個应用：创新应用智慧移动报账，为企业员工提供智慧报销服务；深化智慧扶贫补助结算，提升光伏扶贫质效；智慧工程投资决算，夯实有效资产基础；智慧汇票管理，提升客户服务满意度，优化营商环境。

五大共享：全面实现业财共享、财税共享、产融共享、平台共享、服务共享协同管理。

四、建设内容

（一）坚持全面预算管理，为“智慧共享”提供规划保障，实现价值引领

1.强化全面预算管理，推进业财共享

一是牢固过紧日子思想，加强关键要素边界管控，充分发挥全面预算管理的价值引领和综合平衡作用，层层落实预算责任、层层传递经营压力。

二是推进成本精益化管控，成立全面预算管理委员会，下设财务、发展、运检、营销、物资、调控、安监等11个专业委员会，业财融合形成预算管理合力，建立“部门初审、专业联审、部门复审、专业复审”成本项目储备四级审核制度，履行“项目建议书、评审意见书、审核报告、意见表”四项痕迹管理程序，从项目必要性、合理性、经济等方面对成本项目严格把控，增强预算引领和业务洞察能力。

三是推进成本项目后评价，围绕保安全、提效益、优服务等方面，多维立体开展“问效”评价，实现专业全覆盖，加强财务监督与审计监督、巡察等专业联动，做实成本项目后评价工作机制，确保后评价项目数量不低于40%。深化应用作业标准成本体系，参与上级单位推进成本项目化、项目可视化管理重点课题，探索本地营销业务外维标准成本应用。加强非生产性成本管控，确保非生产性成本较上年不增长。

2.深化内部市场应用，增强质效导向

提升关键业绩指标“首位度”，加强企业负责人业绩考核、同业对标、财务评价等指标的传导、管控和考评力度。主动适应改革发展新形势，通过模拟引入市场化运行机制，划小经营管理价值单元，推广模拟利润考核，按照“比贡献、比效率、比质量”的导向，搭建覆盖各级评价对象、质效兼顾的价值评价体系（如图1所示），全面反映各经营主体的效益、效率和发展质量，引导各经营主体增强“花钱问效、花钱算账”的经营意识，激发各级员工积极主动创效益、提质量。

3.形成标准化管理制度，明确业务流程

公司财务部联合发展部对各部门申报成本项目进行评审，经公司党委会通过，下达《国网铜陵供电公司关于下达2021年预算的通知》。项目化占比不低于75%，非生产性成本同比压降5%，进一步压降印刷费等管理性费用。相关费用由专业部门专业审核，确保成本费用发生真实、合理，切实践行花钱问效，精准配置预算资源，精益管控可控成本，确保完成年度经营目标。

4.建立提质增效长效机制，巩固提升电网发展

制订提质增效再升级方案，坚持高质量发展和稳中求进总基调，紧扣“一体四翼”发展布局，落实“夯基础、强管理、抓创新、塑文化”12字工作要求，坚持战略引领、质效并重、机制建设、底线思维，通过聚焦6个方面持续发力，巩固深化长效机制，推动提质增效常态化、机制化开展；通过抓好10项特色实践，着力打造提质增效精品工程、争创皖电样板，努力实现公司发展质量、经营效益、运营效率、治理效能4个再提升，为公司跨越式发展提供坚实支撑。

（二）提升会计信息质效，为“智慧共享”提供质量保障，实现价值守护

1.开展“区块链+光伏”扶贫补助智慧结算，提升光伏扶贫质效

推广应用“安徽光伏扶贫补助资金服务平台”，智能结算、审核、支付、确认项目上网电费和光伏补助资金，建设智慧预警功能场景，实时进行业务跟踪与偏差分析，自动生成覆盖各项目明细的应付统计表、创建付款申请单，实现风控增效。将自动化技术、智能技术与数据可视化技术相结合，关键数据指标结果图形、表格多维展示，发挥数据价值，实现挖潜增效。

2.深化往来款项清理，推动会计信息质效双升

一是借助多维精益成果应用，以多维数据载体为依托，业财共享，汇聚合力，成立往来款项精益管控小组，严格落实民企清欠、农民工工资支付、关联交易协同等管理要求，跟进应付款项清账情况，实现应付款项“支付即清账”，充分应用民企清欠平台，制订应付账款账龄分析台账，按月清理应付未付款项，对隐形拖欠、逾龄账款、中小企业欠款等重点关注，规避拖欠支付风险，夯实往来款项核算与管理，提升往来精益化管理水平（如图2所示）。

二是积极应对电价市场化改革带来的核算模式变化，强化营财联动，建立营财专业定期沟通机制，畅通市县信息交互渠道，加强在途电费往来核对，开展实际收取电费与预估数据对比分析，精准管控应收电费规模，持续提升会计信息质量与精准反映能力。

3.全面推广应用移动报账，推进业务处理自动高效

一是拓展移动报账范围，开展订单类采购移动报账试点应用，实现票据移动数据采集上传、自主发起报销、移动审批及查询等操作，促进财务服务业务再升级，缩短报销时间，提升财务报销效率，力争实现报销业务“一次都不跑”，增强员工获得感。

二是研究开发财务报销自助终端，实现7×24小时自助报销功能，实现智能投递、智能审核（如图3所示）。梳理会计凭证无纸化场景，加强与政府机构、金融企业、供应商、客户等多元生态伙伴广泛互联互通，实现发票、财政票据、银行回单等电子化信息的智能共享和场景化应用，推进会计无纸化应用，促进财务数字化转型，落实基层减负。完善智能RPA应用场景梳理，对接项目单位，完成开发及成果申报。

（三）加强资金智慧管控，为“智慧共享”提供效率保障

1.智能集约，加快收付款省级集中

以强化安全管控为核心，以深化业财融合为手段，以提高管理效益与效率为目标，优化支出业务流程，配合上级单位推行统一的省级智慧支付策略，实施统一的省级资金安全管理策略，建立高度集约、高效智能的资金省级直付体系（如图4所示），实现资金支付由“分层分级”向“省级集中”转变，促进账户管理更集约、业务处理更高效、资金备付更集中、安全管控更智能。

2.精益管控，开展资金支出周平衡专项行动

以规范源头业务为基础，推动资金流量的按日排程，按周平衡。按业务类型细化周乃至日支付清单，持续跟进督促业务部门付款情况，对每一笔资金流出均实现月度现金流预算强关联，严格把控资金实际支付时间，预算与执行日期偏差区间控制在二日以内，有效提升资金按日排程数据的准确性。每月末，财务部对上月资金日排程上报与实际执行数据差异进行分类分析，针对每周付款业务的类型与业务部门深入沟通，了解产生偏差的客观与人为因素，清晰界定岗位责任，真正落实资金日排程执行偏差率考核工作。

3.严控风险，全面应用资金支付“红绿灯”监控规则

将资金收支的标准流程固化至信息系统，将支付“三密钥”管理嵌入流程关键环节，切实强化流程的刚性约束作用，确保严格按照流程办理审批和支付资金。开展网银U盾自查清理工作，自查网银U盾和财务印鉴取得、保管、使用、交接、作废等管理流程完备，有无完整的纸质台账，实现支付监控全程在线，强化资金风险过程管控，进一步压实资金安全主体责任，坚守资金安全底线（如表1所示）。

（四）深化智慧决算体系，为“智慧共享”提供效能保障，实现价值创造

1.建设智慧财务，推动智慧竣工决算体系

建设智慧竣工决算管理体系，以价值创造为引领，按照“数字转型、精益管控、共享赋能、智慧应用”的整体思路，巩固自动竣工决算工作成果，固化 WBS、物料、设备、资产“四码”对应和费用分摊规则，强化工程概、预、结、决“四算”数字化管理，促进价值、数据、业务“三流”合一，推进“工程投资预算与全面预算、工程核算与多维精益管理、工程资金支付与新型资金管理体系”深度融合，实现每台设备精益核算、资产价值自动生成、竣工决算报表智能出具，全面提升竣工决算及转资质效。

加强业财融合，根据里程碑计划倒排工程时间节点，明确部门职责，动态更新自动竣工决算工作清单，组织市区县工作经验交流，推广先进经验，确保资本性项目自动竣工决算应用覆盖率100%。推进智慧竣工决算管理工程资金预算一体化试点工作。实时更新工程费用总投资预算内控系数，优化工程资金预算一体化模型。

2.提高工程质效，深化“三清理两提高”工作

深入推进“三清理两提高”工作，是公司持续挖潜增效、加强业财深度融合、促进电网高质量发展的重要手段。“三清理”，即：全面清理账面在建工程，清理范围扩大到所有固定资产投资项目；全面清理账面工程物资，建立工程物资年度盘点工作机制；全面清理工程往来款，落实国家民营及中小微企业清欠要求，无争议工程应付款要做到应付尽付。“两提高”，即：提高暂估转资效率，建立业务与财务项目完工信息实时联动共享机制，做实项目现场验收盘点，设备台账创建及时率达100%，合理合规足额暂估工程成本，暂估资产及时率100%，折旧计提准确率100%；提高竣工决算效率，利用智慧竣工决算管理体系，强化工程概算、预算、结算及决算一体化管理，提高“四算”报告线上化率。

3.聚焦资源盘活，激发财务内生动力

一是持续推动存量资产盘活。推动基础资源转化利用，抓住5G通信、物联网等发展机遇，挖掘变电站、杆塔、光纤等基础资源价值潜力。

二是全面夯实资产管理基础。优化有效资产精益管理，加强账卡物一致性及规范治理，推动资产退役处置、逾龄资产、用户资产、房屋土地确权、在建工程转资等规范管理，筑牢存量资产基石。重塑用户资产管理流程，加强业财协同，明确接收用户资产各部门职责，实现系统、信息、业务的联动互通，加强用户资产审核及评估入账。

4.深化产融协同，彰显央企担当

积极推进产融协同推广应用机制研究，持续发挥银企支部联盟“1+1>2”的效应，在合法合规的前提下，审慎探索产融协同新业务场景应用，稳住电费金融存量，市区县公司实现地方平台与“电e金服”平台的对接，提升价值创造力，扩大品牌影响力，构建电力能源产业链新生态，促进全产业链共同发展，彰显央企担当。

（五）建设智慧税务共享，为“智慧共享”提供效益保障，实现价值创造

一是开展营财税慧票管理系统应用。完成企业用户纸质电费增值税专用发票、普票，非主营业务的增值税专用发票、普票的在线开具。通过电费账单电子化，建立增值税专用发票开具与电费账单间的一一对应关系，严禁无依据开票。提质增效、提升客户服务满意度，进一步优化营商环境提高营业厅开票人员工作效率。

二是提升税收筹划价值。前置税收籌划职能，用足用好研发费加计扣除、“三免三减半”、企业扶贫捐赠、稳岗补贴等财税优惠政策，按月统计税收优惠情况。建立与税务部门的日常沟通和定期会商机制，通过“党建和创”“团青联谊”等形式，构建新型税企关系，合理争取退税和财政补贴。优化个税申报机制，“线上+线下”方式传达个税政策变化、汇算要求和操作要点，针对存疑事项，提供面对面专项咨询服务，协助职工申报。同时了解个税最新政策，对年终奖和12月工资进行合理纳税筹划，有效保障职工将减税红利精准入袋。加强财税政策研究，积极参与《构建新型电力系统背景下的财税筹划》课题研究，探索争取财政补贴等资金支持及合理的税收筹划方案。

三是切实加强税务风险防控。建立税务专项交流互查机制，完成税务汇算清缴工作，做好各税种的税收政策收集整理工作，以备后期检查需要。市县公司分别进行税务自查、交叉互查，形成问题清单，对检查结果进行整改，形成整改机制。

（六）增强风险防控能力，为“智慧共享”提供安全保障，实现价值守护

1.坚持问题导向，促进薄弱环节提升

一是建立问题整改清册。主动适应外部监管趋严态势，加强国网通用制度等规定的宣贯和执行，针对财务决算审计、巡视巡察、资金风险检查、税务自查等内外部检查发现的问题，建立问题整改清册，助推制度完善和管理提升，研究长效治理措施。

二是建立风险调查问卷。切实发挥公司风险管理委员会作用，着力防控重大和关键领域风险，适时开展年度风险评估，对公司各类别、各专业风险逐一梳理，发布公司十大重点风险，下发全面风险调查问卷，由各专业部门评估风险发生的概率及程度，综合评价公司面临的风险高低，由事后监督转向事前管控，全面防控各类风险的发生。

2.坚持党建引领，树立思想航标

发挥好党建引领作用，将党的建设与财务工作深度融合，通过共产党员服务队架起社区连心桥，做好个税申报宣传等工作，把提质增效等重点工作纳入“党建+”活动，将“提质增效、风险管控、智慧财务”作为财务资产部党支部2022年党建品牌项目的主要内容，把任务部署转化为思想认同、行动实践。

3.坚持人才培养，加强队伍建设

一是探索财务BP体系建设，深入了解业务前端管理模式，对业务事项实现事前、事中、事后跟踪管理，强化财务对业务价值引领作用，加强业财有机融合。锻造柔性团队力量，建立人员动态流动机制，通过上挂下派、柔性團队建设等形式促进财会队伍整体业务水平提升。

二是开展财会队伍“355”人才培养建设，用1- 2年时间，在市县公司增加3名注册会计师或注册税务师全科通过人员，新增5名中级会计师， 5名上级单位范围内的财务专家。

三是培养多面行家里手，开展财务创新论坛发布，着力提升财务人员实操业务水平，加强宣传激励，全面培养能算账、能管理、能宣传的“多面手”式财务人才。

4.坚持放管结合，加强省管产业单位财务指导

一是规范省管产业单位会计基础管理。严格按照国家有关政策、法律法规和国网公司管理要求，制订《国网铜陵供电公司省管产业单位财务管理提升行动方案》《国网铜陵供电公司省管产业单位财务管理负面清单》，真正把准则、制度要求落实到位、执行到位，推动省管产业单位财务管理水平不断提升。同时，探索由市公司专责联系区县公司及省管产业单位财务管理工作，实施包保负责制。

二是组织省管产业单位重点领域监督评价。利用中介机构等社会资源对省管产业单位经营管理情况进行评估，提出省管产业单位财务管理提升意见。从近三年内外部检查发现的问题，重点从夯实财务基础、加强风险防控、建立长效机制角度出发，结合上级单位数字化稽核建设成果，进行本地化改造。

五、实施成效

（一）社会效益——帮助缓解中小企业资金压力

自2021年4月以来，公司助力国家电网数字化产业链金融服务平台“电e金服”与铜陵市网上金融服务大厅成功对接，这也是“电e金服”平台首次实现与省内市级金融平台的对接。通过产融协同深化应用，公司充分发挥电力产业链核心企业资信、资源优势，运用现代金融科技手段，向产业链三百余户企业用户推广“电e盈”“电e贷”“电e票”产品，为企业创造适宜的金融环境、市场土壤和政策支持，截至2022年9月共帮助中小微企业缓解“融资难、融资慢、融资贵”困境共计3.29亿元。

（二）经济效益——提质增效全面开花

一是加强全面预算管控，严控日常运营费用，深化标准成本本地化改造，积极推进无纸化会议系统，2021年一季度非生产性成本同比下降8%。二是全省首家建成“五站合一”模式——栖凤路多站融合示范站，降低运营成本。三是搭建能效窗口，落地能效账单。铜陵公司长江路营业厅在全省率先设立能效服务窗口，全年推动能源托管合同签订6户，超额完成年度目标任务，首创在供电营业厅开展电动汽车销售工作，能效服务e助手覆盖率99.27%。四是提升电能占比，推出“供电+能效”综合能源整体服务，制订“定制化”用能方案，降低客户用电成本。为枞阳新低碳大酒店提供蓄热式电锅炉设备采购安装调试工作，签订合同金额986万元，完成分布式光伏建设783.99万元，实现安纳达气改电、枞阳电滴灌种植、义安区共享农排和犁桥“全电小镇”等项目。

（三）管理效益——优化工程全价值链分析

通过建设智慧财务竣工决算系统，优化工程全价值链分析功能，对比投资计划、初设概算，实现实际项目成本与投资计划、概算、预算的多维度价值对比关系，实现了工程各类型、各阶段的全面覆盖和多维度分析，从价值视角全过程监控和引导投资估算更加精准。

一是压降工程投资结余率大幅提高。通过建设投资结余分析功能，将项目成本、承诺、电网进项税汇总分析计划结余情况，监控项目成本及时入账，对于项目概算占用超过90%的工程项目，自动预警项目负责人，促进项目部门掌握成本入账的实际情况，加强管控，压降投资结余率，对合理编制投资计划，减少计划与实际的偏差提出了更高要求，引导提高工程项目投资计划准确性，2021年工程投资结余率较上年提高21.05%。

二是引导工程估算编制准确性不断提高。工程竣工决算后，通过结余分析功能，比较投资预算与竣工决算的偏差率，找出影响计划与实际偏差的因素，引导合理编制投资计划。有效指导工程项目估算编制，对估概算偏差较大项目进行分析，推动发展部门加强项目前期可研估算评审，提升项目管理部门估概算编制水平，持续提升投资计划精准合理程度，2021年资本性项目估算编制准确性达到99.8%。

（四）风险防控——数字化规范关联方合规经营

在全面总结省管产业单位关联交易、资金管理综合检查等工作成效的基础上，结合近年内外部审计、巡视检查发现的问题和社会关注焦点，加强重点领域合规管理，以夯实基础、健全机制、防范风险为目标，对省管产业单位工程管理、资金管理以及管理制度等方面进行专项调研。下发4份风险提示单、资金管理调研评估报告、工程管理调研评估报告，针对管理机制、规范核算、风险防控等方面23点事项进行提示。截至2021年末，关联方符合情理条件的3年以上应付账款全部支付完毕，民营企业款项年内无新增逾期款项。

在公司党委的坚强领导下，财务部坚持以人为本，努力打造廉洁、专业、创新、卓越的财会队伍，培育财会队伍服务战略、服务监管、服务业务、服务管理意识。目前公司财务人员研究生比例75%，中高级职称占比87.5%，参与上级单位重点课题次数每年不低于20次，多人次在各类竞赛、管理创新评审中获奖。

编辑/王盈 统筹/李苏