一个铁路企业优化固定资产审计的内控样本

沈悦

固定资产管理和绩效审计是铁路企业运营的重要方面。当前，随着我国铁路事业的快速发展和铁路企业的规模不断扩大，固定资产的管理和绩效审计也面临着新的挑战和机遇。

分析固定资产管理和绩效审计现状，探讨固定资产绩效审计的优化路径和策略，为铁路企业的发展提供有益的参考和借鉴，是我们接下来要讨论的主要内容。

固定资产绩效审计的主要内容

铁路企业固定资产规模庞大，涉及种类繁多，包括铁路线路、车站、机车车辆、信号设备等。同时，这些固定资产使用寿命较长，管理和维护成本较高，对企业经营效益和安全运行具有重要影响。

当前，铁路企业固定资产管理和绩效审计存在管理制度不够完善，管理流程不够规范，绩效评价指标不够科学，信息化程度不够高等问题。

固定资产绩效审计的设计与实施主要内容如下：

固定资产绩效审计是铁路企业固定资产管理和绩效审计的重要内容，固定资产绩效审计的设计和实施需要遵循一定的程序和方法，包括审计目标、审计内容、审计程序、审计报告等。同时，固定资产绩效审计要与企业的经营管理紧密结合，也要将审计结果与企业的战略规划和绩效考核相结合。

固定资产绩效评价体系建设。固定资产绩效评价体系是进行固定资产绩效管理的核心部分，固定资产绩效评价体系应包括固定资产的使用效果、管理效率、维修保养效率、投资回报率等多个方面的指标，并应根据企业实际情况和发展需求进行调整和优化。

固定资产绩效管理体系建设。固定资产绩效管理体系是指对固定资产运营全过程进行管理和控制，包括采购、使用、维护、更新等多个环节。固定资产绩效管理体系应建立完善的管理制度和管理流程，并通过绩效评价等手段对各环节进行监督和考核，确保固定资产的有效利用和管理效率的提高。

固定资产绩效管理信息系统建设。固定资产绩效管理信息系统是固定资产绩效管理的重要工具。通过信息系统，可以对固定资产的采购、使用、维护、更新等各个环节进行全面监测和数据管理，并为固定资产绩效评价提供数据支持和决策参考。

固定资产绩效审计优化路径

加强固定资产绩效管理意识。在当前铁路企业固定资产管理和绩效审计中，加强固定资产绩效管理意识是十分重要的。由于固定资产规模庞大、使用寿命长、管理和维护成本高，铁路企业必须高度重视固定资产的绩效管理，增强管理人员的意识和能力，全面提高固定资产的利用效率和管理水平。

为了加强固定资产绩效管理意识，应该组织专业培训，加强固定资产绩效管理知识的传授和技能的培养。推广先进的固定资产绩效管理经验，了解和学习行业内的最佳实践和成功案例。通过建立良好的绩效考核和激励机制，激发管理人员的积极性和创造性，推动固定资产绩效管理工作的深入开展。此外，铁路企业还应加强固定资产绩效管理的宣传和普及，让企业全体员工都了解固定资产绩效管理的重要性，积极参与到固定资产绩效管理工作中来。只有在全体员工的共同努力下，才能实现铁路企业固定资产的科学管理和高效利用，推动企业持续健康发展。

完善固定资产管理体系。铁路企业固定资产管理体系的完善，是提高固定资产绩效管理的关键。完善固定资产管理体系，需要建立一套科学的管理制度和管理流程，确保固定资产的规范化管理和有效利用。要完善固定资产管理体系，首先要建立一套固定资产管理制度，包括固定资产的采购、使用、维护、更新等各个环节的管理标准和操作规范。在固定资金管理制度中，应明确各项管理职责和流程，包括资产申购、采购审批、验收入账、资产管理、维修保养、报废处理等各个环节，以确保固定资产的规范管理和高效利用。

铁路企业还要建立完善的固定资产管理流程，确保各项管理工作的顺利进行。管理流程应包括固定资产的台账管理、统计分析、评估定价、变动更新等多个环节。同时，采用物联网、云计算等先进的数字化工具，将管理流程数字化，提高管理效率和信息化程度。为了进一步提高固定资产管理水平，铁路企业要加強对管理人员的培训和考核，通过举办培训班、定期组织考核等方式，提高管理人员的专业知识和能力水平，推动固定资产管理工作的深入开展。

实施固定资产绩效评价。实施固定资产绩效评价，是铁路企业提高固定资产管理水平和经营效益的必要手段。在实施过程中，铁路企业要建立科学的评价体系和多种评价方法，将固定资产的使用效果、管理效率、维修保养效率、投资回报率等多个方面的指标纳入评价范畴，全面反映固定资产的实际情况。通过实施固定资产绩效评价，及时发现固定资产管理中存在的问题和不足，采取相应的改进措施和管理策略。同时，评价结果也为铁路企业的决策提供了重要参考和依据，帮助企业更好地规划和管理固定资产，提高经营效益和管理水平。

在实施固定资产绩效评价的过程中，铁路企业要注重评价结果的应用和反馈，将评价结果与管理决策紧密结合，将改进措施转化为实际行动，不断提高固定资产的利用效率和管理水平。

建设固定资产管理信息系统。建设固定资产管理信息系统，是铁路企业提高固定资产管理水平和效率的关键举措。信息系统可以为企业提供固定资产管理的全流程信息化支持，包括固定资产的采购、使用、维护、更新等各个环节，从而实现固定资产的规范管理和高效利用。铁路企业要根据固定资产管理的需求和特点，建立一套适应企业实际情况的信息系统。信息系统应包括多个模块，如固定资产台账、资产维修保养、资产变更、资产折旧、投资收益分析等，以实现对固定资产全生命周期的管理。

其次，要采用物联网、云计算、大数据等先进的技术手段，提高信息系统的智能化水平和数据分析能力，提供更全面、准确的数据支持和分析报告。建设固定资产管理信息系统过程中，要强调与固定资产管理人员的配合和应用，充分发挥信息系统在提高管理效率和精细化管理方面的优势。同时，信息系统的使用要保证信息安全和保密性，确保企业信息不被泄露和侵害。

固定资产管理和绩效审计是铁路企业经营管理的重要方面，优化固定资产绩效审计的路径和策略对企业发展具有重要意义。分析铁路企业固定资产管理和绩效审计现状，探讨固定资产绩效审计的优化路径和策略，有助于铁路企业的高质量与可持续发展。