国有企业内部控制存在问题与完善策略初探

张智恒

摘 要：随着我国经济高速发展，社会竞争越来越激烈，国家不断推进企业改革创新，国有企业在一定程度上承担着重要的社会责任。而国有企业需要通过一个完善的内部控制管理来避免外界因素的诸多影响，同时进行有效的防范措施来提升企业内部的管理水平，推动企业快速和可持续发展，因此内部控制管理对于企业的发展尤为重要。目前国有企业已经意识到内部控制的重要性，并已采取相关措施促进企业改革，但在具体落实的过程中，由于领导意识不到位以及相关制度不健全等原因，给企业内部控制工作增加一定难度。所以本文将从国有企业内部控制中存在问题展开一定的探讨，并提出合理的内部控制管理策略，以此加强和推动企业创新和高质量发展。

关键词：国有企业；内部控制；问题

国有企业是我国经济发展中的一个重要组成部分，它发挥着关键作用，也在我国的市场经济体制建设中作出巨大贡献，在一定程度上推动着我国的经济发展。企业内部控制可以保障企业内部管理工作的有序推进，但从现阶段国有企业的发展状况来看，内部控制管理中仍然存在一定的问题，进而限制了企业的发展，企业领导者对内部控制的意识薄弱，企业文化宣传力度不够，部门建设不够全面，企业内部资源不能很好的共享，缺乏一定的监督制度，这些问题大大阻碍企业的内部控制管理。要想把国有企业做强做大，企业领导者就需要采取科学合理的解决对策，来完善企业的内部管理水平，健全企业的内部管理机制。

一、国有企业内部控制的意义

国有企业进行内部控制，完善内部控制制度，可以使得企业实现可持续发展。随着我国社会的不断发展，国有企业已经出现发展正猛的势头，并且企业的规模也在不断地壮大，发展方向也在向各个领域拓宽，但这也造成企业内部发展不平衡的现象。

对企业内部控制管理，可以通过相应的措施实现对业务的控制，保证各项活动的有序进行；可以使企业的发展方向和发展目标与企业未来发展战略充分统一，并且企业制定的内部控制制度也可以充分的服务于企业管理。同时，通过采取相应的内部控制手段，可以及时地发现企业在经营管理过程中存在的问题，从而进行相应的预防控制，保证企业经济活动的规范性、合理性，使得企业获得一定的经济效益，避免企业存在相应的经营风险，进一步提升企业内部的风险管控能力，尤其对于企业所面临的还贷款、缴纳税款等经济活动，一旦企业缺乏完善的内部控制制度，就很有可能造成严重的经济损失；企业实行合理的内部控制可以在一定程度上保证企业内部的融资结构、资产流动、税务筹划等工作合理进行，保证国有企业的资产安全和保值增值。由于国有企业内部管理人员无法时刻对资产进行监督管理，仅仅通过提醒、检查、整改的形式无法达到管理效果，加上日常经营活动与计划之间存在差异，不能及时发现，故涉及資产管理短期内处于管理人员的监管盲区，不利于企业内部资产有效管理。通过相应的内部控制可以进一步规范员工的行为，加强监管力度，减少资产发生不必要的风险，充分为企业的经营活动提供保障，大大降低企业的经营风险。

国有企业内部控制有利于部门之间的互相制约，由于目前国有企业的改革还不完善，在管理模式上仍然存在一定的问题，企业内部的员工权责不明确，这也就导致了一些部门掌控的权利过大，不利于企业内部治理和发展。在内部控制下可以明确职权的划分，使得部门之间的权利可以互相牵制，形成监督管理效果，保证企业内部的经营管理活动可以科学合理地进行。

国有企业内部控制还可以确保财务信息的真实性和及时性，财务信息对企业的经营活动起着重要作用，企业的业绩和效益都需要财务信息的加持，财务信息可以充分地记录资金的消耗利用，对企业内部经营情况真实反映，同时企业的管理者也可以通过财务信息来总结分析企业的经营管理效果，进而制定更加科学有效的管理方案，符合企业未来的发展战略目标。

二、国有企业内部控制存在问题

（一）企业文化重视程度低

目前在企业发展过程中，普遍存在着对企业内部文化重视程度较低的问题，企业领导者对企业文化认识不足，公司对企业文化宣传不到位，从而导致企业在发展中缺乏文化的支撑，不利于企业的可持续发展。企业内部的文化建设需要经历一个长期发展过程，需要在一定程度上耗费相应的人力、财力，由于这一原因，使得一些企业的管理者看不到企业文化短期内给企业发展带来的重要价值，从而忽视了这一关键点。

在企业内部管理工作中，还存在文化理论仍然停留在发展初期，随着我国经济的不断发展，初期的企业文化已很难适应现代的步伐。由于一些企业很难建设属于自己企业文化，通常借鉴其他企业的文化，缺乏自身的特色，极大的限制企业的发展。另外企业缺乏以人为本的理念，忽视员工对于企业文化建设的重要性，有些企业在进行内部管理时，对员工严厉苛责，丝毫没有体现人文关怀，不能让员工全心全意的为企业服务，充分发挥他们的价值，大大降低了他们的工作效率，有能力的员工便会选择跳槽，企业流失优秀人才，这不利于企业的长期稳定发展，也是企业文化意识较低带来的发展隐患。还有些企业在进行文化实践时过于盲目，将企业文化进行片面理解，使得企业文化失去其原有的价值。

（二）公司部门建设不够健全

企业在进行内部控制时，部门建设不健全，会在一定程度上导致企业内部管理工作无法形成紧密结合，影响着企业的内部控制工作有效落实。企业内部控制工作的开展需要团结协作部门之间的力量，但有些国有企业由于受到传统管理模式的影响，还存在着严重的上下级意识，在同级部门之间开展相应工作时，也不能密切配合，不能进行有效的沟通协调，这阻碍企业内部管理工作的开展。以某国有企业为例，物资采购部与财务部由于缺乏沟通，导致每月财务账面原材料与实际库存原材料数据不一致，被相关检查部门评定为账实不符的整改事项。有些企业为了减少自身的成本，将部分人员设置为身兼数职，频繁更换岗位职责，这使得内部出现职责不分离的情况，人员离职、上岗没有清晰明确的交接工作，甚至有些工作没有明确人员负责，导致工作根本无人开展等现象，这些问题都限制企业的内部控制管理工作。

（三）公司内外不能实现资源共享

随着信息时代的到来，现在的社会已逐渐向着数字化经济发展，国有企业要想在市场竞争中占据一定优势，就需要科学合理的应用信息技术，有效的实现资源的共享。随着企业规模的不断扩大，涉及到的领域也越来越多，并且企业产生的数据信息也会越来越庞大，如在进行内部控制管理工作时缺乏相应的信息平台，也就使得部门之间信息闭塞，不能够及时对信息进行接收和处理，仅仅依赖企业内部员工进行处理很难达到理想的效果，同时还会耗费大量的人力，有时还会因为员工的粗心大意出现一些信息错误，导致领导作出错误的决策，也不利于企业的发展。

信息的反馈是企业内部经营活动开展的基础，部门之间的信息沟通存在着较大障碍，将导致企业内部管理跨度加大，信息沟通不畅就会导致信息传递的失误和丢失，进而影响到企业内部的决策层面。同时同阶级的员工之间信息也未能完全真实传递，实现信息的共享，导致部门之间接收信息不一致，影响部门之间的团结与配合。在科技迅速发展的当下，信息沟通平台的应用至关重要，目前国有企业仍受到一些管理观念的影响，使得企业内部的信息沟通平台的应用还不完善，部门与部门、上级与下级之间未形成完整的信息链，部门之间缺乏有效沟通，从而严重影响了企业内部的管理。

（四）公司内部监督力度不足

国有企业在进行内部控制管理时监督力度不足，缺乏系统的监督机制，从而阻碍内部控制的落实与发展。监督工作在企业的内部控制中具有至关重要的作用，通过开展一系列监督手段或措施，可以清楚的了解企业各项工作的完成情况，对于企业管理中存在的问题也可以及时的发现和解决，避免企业存在管理风险。目前国有企业在进行内部控制时，缺乏一套科学合理的监督机制，从而使得内部工作人员在开展工作时不能对相关资料进行查实，始终保持着一个忽视、怠慢的态度，出现错误也不能够及时的发现和整改。由于企业监督工作力度不足，在监督工作开展的过程中，惩罚措施一般比较单一，通常会采取批评教育的形式对员工进行惩罚，这种方式对员工起不到一定的作用，不能使他们深刻意识到自身的错误，也不能够避免他们在后续的工作中不再出现类似状况。企业的监督机制面向的是企业内部员工，但是监督机制的建立并没有从员工的角度出发，忽视员工对此的意见，这样将不能很好地达到监督机制的实施效果，并且企业部门之间、员工之间的分工不清，职责也未能明确。

三、国有企业内部控制存在问题的应对策略

（一）融合企业文化

企业文化是支撑一个企业发展的前提，企业要想进行高效的管理，实现长久的发展，需要重视文化的建设，它可以起到人才培养和凝聚企业核心竞争力的作用，使得企业在市场竞争中获得相当的优势，可以为企业的发展打下良好的基础。企业文化反映着企业经营理念和发展方向，更能体现一个企业的价值观和伦理观。企业文化为企业的管理树立一个良好的行为规范，可以对员工实现高效的治理，将企业文化融入企业的内部控制可以更好地对员工进行管理，是实现内部控制的第一步。

国有企业在融入企业文化时，需要坚持以人为本的治理理念，重视人才的培养，建立合理的人才激励机制，充分发挥员工的潜在价值，激发他们的创造性和积极性，从而提升他们的工作效率，进一步推动企业的发展。企业需要根据自身的发展特点建立具有自身特色的企业文化，它的建立是为企业发展服务的，需要符合时代经济发展的趋势。因此企业需要认识到企业文化的重要性，加大对企业文化的投资力度，形成一个具有自身特色的企业文化。

（二）完善部門建设

国有企业需要完善部门建设，在每个岗位安排相应的工作人员负责相应的工作，使得部门之间的工作具备一定的针对性，实行员工精简分工，合理的对员工进行配置，对权责进行明确，这样可以有效地实现企业的经营。目前很多企业各部门之间缺乏沟通交流，从而导致上报数据时存在数据不统一的现象，所以企业需要专门设立一个部门来进行信息的传达，对内部的整体资源进行有效配置，从而可以有效的解决部门之间沟通困难和工作效率低下的问题，这样有利于营造企业内部良好的工作氛围。各部门在进行工作分配时，充分考虑员工的自身情况，发挥员工的优势，这样可以最大程度发挥员工的工作价值，为企业获得良好的收益，有效推动企业的发展创造条件。

（三）构建信息平台

国有企业需要紧随时代的发展步伐，构建相应的信息平台，实现资源的共享，保证企业内部控制管理的有序进行，不断推动企业的创新发展；构建相应的信息平台，可以确保部门之间的沟通顺畅，部门之间资源信息可以高效的被接收和利用；构建相应的信息平台，对企业内部的数据信息进行集中处理，这对于企业内部的信息收集和整理是一个巨大的提升，可以提高企业的管理水平，推动企业的创新发展；构建相应的信息平台，可以有效的提升企业内部控制管理的质量，完善部门之间的协同配合工作，提升企业部门间的工作效率，有利于企业实现可持续发展。国有企业在当前的大数据时代，需要重视信息数据的有效应用，才能有效发挥信息平台的重要价值，有效推动企业稳定长久的发展。

（四）加大监督力度

国有企业的内部控制工作是企业管理中的核心部分，它可以促进企业的良性发展，而且内部的监督管理工作对内部控制起到至关重要的作用。为了保证内部管理工作的顺利开展，企业需要设立相应的监督管理部门，不断地加大内部控制的监督力度。首先，企业需要加强内部的监督管理。企业需要制定科学合理的监督管理制度，确保内部控制工作的执行力度，确保部门之间业务质量和工作效率，有效地避免工作人员出现怠慢的现象，同时企业的内部控制还需要控制企业的财务支出情况，因此企业需要加强对预算执行工作的监督，保证内部控制工作有效性开展。对企业内部员工进行严格的工作分配，让员工清楚地了解自己的职责和任务，一旦出现相应的责任，可以及时的落实到个人，避免权责不清晰的情况产生；建立相应的企业制度，保障企业内部控制制度的落实，使员工的行为在法律的允许下进行，严格杜绝违法的行为产生；同时还需要根据企业的发展对内部控制中的管理方式进行不断的改进，针对相应的业务活动流程，提高企业内部的控制监督效率。

四、结束语

综上所述，企业的内部控制对于企业的管理具有重要的价值，它可以保证企业实现健康有序的发展，也可以使企业实现对内部资源的优化和配置。企业制定科学合理的内部控制制度，可以提高企业内部的管理水平，对企业的内部风险及时预防和制止。目前在国有企业内部控制管理落实的过程中，仍存在一些问题限制企业的内部管理，因此企业领导者需要对企业的内部控制管理有一个正确的认识，采取科学合理的措施解决和完善内控管理。在进行内部控制时融入企业文化，有利于企业更好地树立企业形象，落实相应的控制制度，顺应时代的发展趋势，应用相应的信息技术来进行企业的内部控制管理，充分发挥企业内部控制在企业管理中的重要作用，进一步推动企业的长期发展。

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