企业财务管理中的内部控制问题及措施探究

摘 要：在新时代，企业面对全球经济一体化的发展趋势，必须跟上时代发展脚步，密切关注财务内部工作的实施情况，强化企业在风险防范方面的应对能力。企业管理者应该明确内部控制与财务管理的关系，按照自身发展需要进行内部控制，为财务管理提供安全的环境。本文介绍财务管理与内部控制的概念，针对企业在财务管理方面对内部控制制度认知程度不足、缺乏有效监督管理、工作人员不具备岗位胜任力等问题，提出针对性解决对策。

关键词：财务管理；内部控制；文化建设；监督；管理措施

引言：社会市场经济高速发展，为企业创造了良好的发展环境，但是也使企业面临不小的挑战。企业需要快速调整经营管理模式，应该在市场竞争压力日益增大的过程中关注财务管理，建立健全、完善的内部控制体系，加大对财务管理工作的执行力度。然而，很多企业没有发现自身在财务控制方面存在的问题，无法优化财务内部控制模式，不能提升自身核心竞争力，会对企业可持续发展形成不良的影响。企业应该增加对财务管理工作的关注度，必须在时代发展中正确认识财务内部控制，结合自身需求不断调整财务内部控制模式，由此实现战略发展目标。

一、企业财务管理内部控制的主要内容

1.财务管理内容

财务管理为企业内部控制的重要内容。企业在发展中需要按照财务管理目标建立相应的管理模式，可以更好地推进财务管理工作，实现财务目标。企业应该将提高自身价值、获得最大盈利作为主要的目标，按照法律法规积极开展财务管理工作，由此可以平衡内部关系，确保财务工作可靠进行，为自身可持续发展奠定基础。企业在财务管理方面应该加强对各项工作的控制力度，借助财务数据分析结果确定企业财务状况，还能为企业管理者提供可靠数据，提高决策的准确性，可以更好地完成战略发展任务。企业为实现价值最大化目标，应该创设合理、科学的管控方式，为自身带来较高的经济效益，规避活动中的风险因素，实现持续发展。企业财务人员需要根据内部活动运行需求推进各环节工作并对各类工作进行科学控制，在全程动态控制下，可以更好地完成财务管理目标，提高财务管理工作的整体质量。

2.内部控制内容

内部控制为企业开展各类活动、规避工作风险的有效手段，企业会搭建系统、健全的内控体系，确保各类活动有条不紊地运行。在内部控制方式下，可以保证各类工作严格按照流程与要求进行。在内部控制方式下，可以規范财务行为，生成更真实、可靠的财务报告，对企业完成战略目标有良好的促进作用。内部控制已成为现代企业开展工作的主要手段，但是很多企业对内部控制的关注程度不足，不能将其与自身发展联系起来，无法将其作为监督内部工作的一项管理工作并监督企业的各类活动。内部控制一般是企业设定管理目标后，动态跟踪各类活动。但是很多企业采用的内部控制方法不科学，难以掌握企业运行阶段各项工作的实施情况，无法为自身发展制定合理科学的内部控制方法，不能将内部控制的价值发挥出来。企业应该正确认识内部控制，需要清楚内部控制动态化特点，基于自身发展需求，创建具有针对性的内部控制方法，由此可以良好地推进各类活动，实现经

营目标。

二、企业财务管理内部控制的相关问题

在我国社会经济高速发展的过程中，市场环境发生较大的变化，企业承受不小的压力，为更好地完成发展任务，企业管理者认识到内部控制在企业战略目标实施对财务管理控制方面的作用，转变管理观念，开始学习现代管理方法。但是大部分企业无法在短时间内建立科学的管理体系，在财务管理内部控制方面仍然存在不少问题。

1.财务管理人员对内部控制认知不足

我国大部分企业在发展中并没有建立健全的管理体系，无法有效地约束各类活动。近些年，我国出现不少的中小企业，但是此类企业的根基较浅，会在经营中出现不少问题。我国不少企业的管理者观念陈旧，对财务内控管理工作认知程度不足，将重点集中在经济盈利与规模扩张方面，没有加强对内部控制工作的关注度，也没有为自身活动开展建立科学的内部控制体系。很多管理者将财务管理视为简单的账务记录与账务申报，会对财务管理造成不小的影响，导致内部控制具备的价值无法良好呈现出来。对于中小企业而言，在内部管理控制力度较弱的情况下，难以对各类活动进行科学控制，会出现部门需求与工作开展情况不符的问题，很难整合内部资源，为企业开展经营活动、战略决策提供支撑。内部控制对企业开展各类活动、实施战略目标有不少的作用，但是在企业对内部控制制度认知程度不足的前提下，难以将内部控制的真正价值展现出来，不利于企业可持续发展。

2.企业对财务管理内部控制的监督不足

内部控制是一个漫长的过程，企业需要逐步完善财务内部管理框架，建立相应的管控制度，由此可以由财务部门推进财务内部控制工作。但是结合已掌握的信息，发现很多企业财务内部控制存在不少问题，管理者将重点集中在部分内容。在财务内部控制工作方面过度关注事后监督，难以在隐患刚出现时进行应对，解决财务管理内部控制出现的问题，对企业财务工作进行全程控制。企业在财务管理内部控制时，需要从整体发展考量自身在财务内控方面的需求，应该深入分析内部活动的运行情况，在事前预防、事中控制、事后监督的模式下推进工作。以预防为主监督活动的风险，在内部控制下推进活动，由此可以为自身可持续发展提供助力。然而，企业管理者对财务内部控制监督工作的认知程度不足，也没有关注自身财务管理内部控制工作，难以及时发现财务内部控制管理方面出现的问题，为企业开展活动埋下不小隐患。

我国很多企业在内部监督控制方面，没有建立科学的管理制度，采用的工作模式并不科学，很多工作难以落到实际工作中，无法发挥财务内部控制的作用，对企业造成不小的影响。还有很多企业在财务审计方面将经营作为工作重心，财务管理在内部审计认知程度不足的前提下会受到影响，难以实现企业设置的经营目标。

3.财务管理人员内部控制的能力不足

很多企业中负责财务方面的人员无法完成内部控制任务。由于工作人员对内部控制缺乏正确认知，不具备良好的工作能力，难以按照内部控制要求进行动态监督与控制。内部控制机制与制度并不健全，也会使企业在财务控制方面出现不小的问题，致使企业财务工作信息安全得不到保障，为企业带来不少的问题。内部控制工作能否落实下去，与管理人员的工作方法密切相关，如果管理人员的行为不规范，无法随着内部控制工作的开展进行针对性控制，可能对企业造成不小打击。通过调查，很多企业管理者无法在新时代转变过去的管理观念，不承认内部控制的价值，在实际工作中缺乏执行力，导致内部控制流于表面，无法对实际工作进行控制，不能展现内部控制的价值。很多企业实施内部控制的目的不纯，推进内部控制只为应付检查，无法有效地监督内部各类活动，会对企业施加不小的压力。

大部分企业内部架构并不健全，没有正确认识财务管理工作，在此种情形下会对财务管理形成不小的冲击，难以确保财务管理人员具备较强的业务能力。很多企业会计人员的职业素养良莠不齐，没有在工作中相互协作，无法提高财务工作效率。会计人员对企业开展财务管理工作异常重要，可以将会计人员视为财务管理工作的基本元素，如果会计人员专业能力不足，没有为管理人员提供可靠的财务核算数据，不利于财务部门管理工作的开展，还会为企业埋下不小的隐患。企业管理者过度关注经济效益，对内部财务人才队伍建设工作的关注不足，没有按照会计、财务人员岗位能力要求，归纳人才聘用指标。企业在人才聘用方面，还存在聘用渠道少、聘用流程设计不合理的问题，难以为企业挑选出拥有岗位胜任能力的人才，不利于企业财务管理和会计核算等工作的开展。企业财务工作会受到国家政策的影响，企业财务管理人员应该关注国家政策方面的信息，掌握国家对财务工作的规划要求，按照财务管理制度调整财务管理方案，由此才能提高财务管理工作的整体水平。然而，这对财务人员职业素养与能力均有一定要求，当下很多企业财务管理人员对国家政策关注度不足，不能及时按照政策修改财务管理流程、标准和方式，会对企业开展活动形成一定影响。

三、企业财务管理内部控制的有效措施

1.重视内控宣传，奠定文化基础

企业在社会不断进步的过程中，应该快速发现内部管理机制出现的问题，需要学习新的管理理念与经营方法，正确认识内部控制，承认其对财务管理开展重要性的前提下，随着我国經济形势的转变，调整工作模式，由此为企业在复杂的市场环境中发展提供助力。目前，我国很多企业内部财务管理人员无法随着时代的发展更新管理观念，企业员工对内部控制的认知程度不足，很难在日常活动中积极配合内部财务管理人员工作。因此，企业需要加强对内部控制的宣传力度，在当下通过企业网站、宣传栏等渠道推进内部控制宣传工作，扩大内部控制制度的宣传范围，改变企业员工的认知观念，为企业开展财务管理工作提供支持。企业可以将内部控制宣传与文化建设联系在一起，通过企业文化加大内部控制宣传的影响力，让工作人员逐渐提升对内部控制的认知程度。

企业推进内控宣传工作时，可以将其和文化建设关联在一起，借助企业文化的渲染能力，增加企业全体员工对内部控制的印象，学习其概念、工作方式，发现自身工作和内部控制间的关系。在此前提下，工作人员遵循内部控制要求，按照内部控制需求管理各类活动。企业开展内控宣传工作时，应该关注相关工作的执行情况，需要对各类工作进行全面评估和考量，及时发现内部控制宣传工作存在的问题。工作人员结合掌握的信息，寻找影响宣传工作的原因，在此基础上选择科学的管控方法，科学地使用资源，提高内部控制培训活动的有效性，让企业工作人员可以形成内部控制意识。

2.重视监督制度，增强内控落实

企业财务管理内部控制制度需要按照需求更新、完善，改变管理方法，基于内部控制目标，结合自身活动运行情况，建立科学的监督管理机制。企业应该研究自身各类经济活动的实施情况，完善内部监督体系。在企业开展业务活动时，需要明确财务评价需求，提升财务评价的有效性，由此使企业更好地完成经营目标。企业在内部监督控制方面，应该突破以往管理思想，应该重新思考内部控制制度，及时发现其存在的缺陷并进行改正。财务内控人员需要密切关注财务内部工作的控制情况，需要给予财务内部控制人员一定的权力，让工作人员结合实际情况处理财务方面的工作，更好地开展财务管理工作。

在财务管理内部机制构成方面，应该快速确定监督工作在内部控制方面的需求，积极推进监督机制构建工作，为财务管理内部控制提供保障。企业还需要将内部审计与风险防范融合起来，根据工作需求建立基于风险导向的审计机制，强化内部管理工作的控制力度，可以更好地推进各类活动。企业在财务管理方面，需要收集财务方面的数据，通过数据分析与动态控制，及时发现企业存在的风险并给出应对方法，强化企业在财务风险方面的应对能力。企业在发展中需要关注外部监督，应该协调审计监督、财政监督与税务监督，发挥外部监督在财务管理方面的作用，指导企业更好开展经营活动，为企业完成战略发展任务提供助力。

3.重视能力培训，提升内控能力

企业应该关注财务内部控制人才团队建设工作，财务管理内部控制人员是否具备良好的工作能力，对企业发展极为重要。如果财务人员综合能力不足，无法在活动运行期间进行针对性控制，会对企业发展形成不小的影响。企业应该关注人力资源管理方面的需要，在财务内控管理队伍建设期间设置人才引进机制，根据工作实施情况，优化机制内容，按照企业对财务管理内部控制人员提出的要求，挑选企业需要的人才。企业在人才团队组建期间，还需要学习先进企业在人才培养方面的工作模式，借鉴对方的经验，设计一套健全、合理的人才培养体系。选择专业性强的财务管理内部控制人员，在工作人员正式到岗前开展培训活动，通过一段时间的岗前培训，可以使工作人员更好地了解财务管理内部控制方面的需求，在到岗后快速进入工作状态，将人力资源的价值最大程度地发挥出来。

企业在人才队伍建设方面，需要定期开展培训活动，根据在职人员的工作开展情况与企业对市场环境的分析结果，明确下阶段工作目標。针对财务管理内部控制人员存在的不足，组织培训活动内容，让工作人员接触到财务管理领域新出现的知识，学习更科学的管理方法。在培训活动中，企业会使用案例与理论教学相结合的教育模式，让财务管理内部控制人员可以更快地掌握培训活动学习到的知识，在具体活动中灵活应用财务管理内部控制方面的理论知识，协调各部门，合理应用内部资源进行动态监管与控制。企业还会建立专业的财务管理内部控制团队，借助工作人员较强的专业能力，确保财务管理内部控制制度可以良好地落实下去。

4.健全财务管理制度，进行风险把控

企业在财务管理中应该在保证工作质量的基础上，提升财务工作效率。企业在该项要求下，分析当前财务内部控制制度的实施情况，研究财务内部控制制度在活动运行时存在的不足，为使财务部门可以按照工作流程良好地推进活动，及时发现风险并消除风险，需要根据工作要求完善现行的财务管理制度，明确工作核心内容。财务制度的建立与运行和企业财务工作实施状况关联巨大。细化制度内容，可以对工作人员形成较强的约束力，使其做好职责范围内的工作，可以为核心业务开展提供条件。在财务管理制度的完善中，通过制度让各岗位、各部门人员均能按照规定的流程操作，可以有效地推动各类活动开展，还能降低活动出现意外的概率。在企业开展活动时，应该动态关注财务管理工作的进行情况，需要记录财务管理工作的执行信息，调整财务管理流程，使企业内部各类活动可以有序开展。企业在制度优化中，还需要对审批权限进行精确划分，可以使财务管理人员监督每一项资金的支出与收入，在资金支出时进行把控，防止出现资金流向不明的情况。

四、结语

财务管理对企业而言极为关键，是企业能否完成经营目标的关键，而内部控制可以为企业财务管理提供保障，确保各项管理工作朝着战略目标推进。企业应该在复杂的市场环境中，不断提高自身核心能力，可以快速适应市场环境，转变经营管理方式，达到盈利目标。企业在内部控制方面，应该选择合理、科学的手段，完成财务管理任务。随着财务管理工作的实施进行内部控制，让管理人员发现企业在运行中出现的问题，可以及时通过内部控制环境优化、管理体系构建等工作，确保预算控制任务良好地落实下去，成为企业实现可持续发展目标的推手。

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作者简介：时间（1994- ），男，汉族，广西桂林灌阳县人，本科，初级职称，研究方向：财务管理