世行营商环境排名：理念、做法与启示

齐 飞

一、世行营商环境排名概况

2001年，世界银行集团（以下简称世行）提出加快各国私营部门发展的新战略，急需一套衡量和评估各国私营部门发展环境的指标体系。为此，世行于2002年专门成立工作组，负责企业营商环境指标体系的创建。2003年，世行首次披露《全球营商环境报告》（Doing Business，以下简称DB）。在DB中，世行首次发布全球133个经济体的营商环境排名。迄今为止，世行已连续17次发布全球营商环境排名，排名包含的经济体也由最初的133个上升到2020年的190个。

世行全球营商环境排名旨在通过一套量化评估指标体系，测算各经济体的营商环境便利度，对各经济体不同时期的营商环境进行比较，鼓励各国提高监管效率。同时，倡导最佳实践，为各国政府改进营商环境提供可衡量的基准与参考。相对于其他评估体系，世行营商环境评估体系历史最悠久、覆盖面最广、影响力最大，对政府改革具有更大的借鉴和指导意义。自发布以来，世行全球营商环境排名逐步成为国际直接投资流向的重要参考，受到各国政府的高度关注。随着关注度不断上升，DB已被列入世行的旗舰报告（Flagship Report）。

我国高度重视世行营商环境排名工作。自2006年以来，已连续参加15次排名，名次由最初的第91名跃升至2020年的第31名。为持续优化营商环境，不断解放和发展社会生产力，加快建设现代化经济体系，推动高质量发展，2019年10月国务院正式颁布《优化营商环境条例》。同时，国家“十四五”规划也明确提出持续优化市场化法治化国际化营商环境。

二、世行营商环境排名的主要理念

经过多年探索，世行营商环境排名已形了一套认可度较高的评价体系。透过《全球营商环境报告》的历史变迁和相关经济体的改革与反响，不难发现世行营商环境排名遵循着较为明确的评价理念。

1．可量化比较。世行营商环境排名的核心方法论是将“营商环境”量化为在一个国家或地区创办和经营企业的难易程度。评价指标选取时所考虑的核心因素是指标是否可量化、可比较。为确保全球经济体数据的可比性，指标设计建立在对全球各经济体设定统一的假设场景和数据条件基础之上，其中一个假设是标准化的企业位置，即排名信息均来自经济体中最大的商业城市，若人口超过1亿的经济体，则覆盖到第二大商业城市。这些假设和标准化案例尽管在一定程度上牺牲了普遍性，即一个经济体中最大的商业城市无法代表这个经济体的整体营商环境，但却有助于确保数据的可比性。迄今为止，世行营商环境排名是全球唯一采用量化评估指标体系，根据明晰规则对各成员国及经济体营商环境进行年度测评、打分及排名的评估体系。

2．相对最优。营商环境排名指标的选取并不追求绝对最优，而是在确保客观、可获取、可比较的情况下选取最优指标。正如DB所指出的，许多重要的政策领域并未被指标评价体系所涵盖。即使在所涵盖的领域内，其研究范围也较为有限。营商环境排名并未衡量所有影响经济体商业环境质量或国家竞争力的因素、政策及制度。例如：排名并未涵盖与宏观经济稳定、金融体系发展、市场规模、贿赂和腐败的发生率或劳动力质量等方面的相关内容。此外，世行营商环境是对企业适用的商业监管规则进行研究，评估的对象是各经济体的中小企业，但不是所有的企业。

3．稳慎推进。查阅历年的DB后不难发现，世行营商环境排名指标体系并非一成不变。随着研究及认识的逐步深入，在保持一段时期相对稳定的基础上，逐步加以补充、完善。比如：2005年的排名显示，纳入评估体系的量化指标只有登记财产、获得信贷、办理破产、执行合同、开办企业五个指标。2006年至2010年，指标数量均为9个。2010年至2020年，指标数量均为10个。在指标的设计与选取上，世行一直持慎重态度，为确保评估质量，对重要的但尚未成熟的指标（包括2005年至今的雇佣工人指标和2020年的政府采购指标）仅作为测试性指标在报告中披露，其数值不纳入指标评估体系。

4．集思广益。在指标设计方面，世行始终秉持开放、包容的态度，力求融合各方的见解和智慧。除了自身设计外，世行在获得信贷、保护少数投资者以及获得电力、登记财产等指标设计方面，大量采纳了各机构的研究成果。此外，世行还重视企业调查，注重了解企业在商业活动中遇到的主要障碍，并依此设计评价指标（比如：获得信贷、获得电力）。

三、世行营商环境排名的主要做法

（一）评价指标体系的选择与确定

最新的2020年营商环境报告显示（图1），现行世行营商环境排名指标体系共包括开办企业、办理施工许可、获得电力供应、登记财产、获得信贷、保护少数投资者、纳税、开展跨境贸易、执行合同、办理破产等10个一级指标。在10个一级指标下，还有共计50个二级指标。

图1 世行《2020年营商环境报告》指标体系

纵观整个指标体系不难发现，一级指标对应的是企业完整生命周期的不同阶段，包括企业设立、企业建设、企业经营和企业退出。二级指标衡量的是企业在开设、经营、贸易活动、纳税、执行合约及退出市场等方面遵循政策法规所需付出的时间和成本等条件。换言之，世行营商环境评估是从企业的角度出发，以企业作为评价主体，以企业日常运营为核心，按照企业生命周期的理念，挖掘企业在设立、建设、经营到退出四个不同阶段的主要需求、共性需求，根据不同阶段的需求设定不同的评价指标，评价不同经济体之间企业经营面临的客观环境优劣。改善营商环境的终极目标是为企业提供更为便利的氛围、更加低成本的经营空间。“时间、成本、费用”是贯穿整个评估指标体系的关键词，企业获得感和满意度是重中之重。

从世行评价指标体系可以看出，对于企业来说，成本和效率是营商环境的关键词，直接关系企业的生存和发展。如何满足企业对于成本和效率的需求，是改善营商环境的重中之重。世行认为，优良的营商环境的前提是政府需要提供清晰、透明、高效的商业监管规则，有助于推动市场运行，同时不对企业发展设置不必要障碍，实现“聪明的”监管，而不是一味减少监管或没有监管。政府应在实现有效监管和防止监管负担过重这两者之间不断取得和维持平衡，以达到改善营商环境的目标。

（二）评价的过程与方法

1．评价过程。世行营商环境排名主要经历问卷设计、数据收集及分析、结果及报告发布等三个阶段。

一是问卷设计。问卷调查是世行获取营商环境排名数据及信息的主要途径。营商环境报告团队于每年11月至次年1月更新问卷内容，并与内部及外部专家进行协商。

二是数据收集与分析。世行营商环境排名的数据及信息采集途径是多元化的。主要通过相关法律法规、商业环境报告受访者（一般为第三方中介机构）、所涵盖经济体的政府部门以及世界银行集团的区域员工进行信息采集，世行主要通过问卷调查来获取评价数据及信息。营商环境排名问卷调查仅调研一个国家的最大城市（如人口超过1亿规模则选择该国最大的两个城市进行调研），具体对象包括第三方专家、企业和政府官员等。有些经济体体量太小或太不发达，不具备直接进行数据采集的条件，则采取更为灵活的方式，通过与专家受访者或者私营部门从业人员和政府官员的多轮沟通来进行。营商环境排名的相关数据收集及分析由一个近百人的项目团队具体负责。每年的2月至8月，项目团队分发问卷，对相关法律法规和收到的问卷信息进行分析，并以电话会议、视频会议和面对面会议等形式，与政府官员和私营部门从业人员进行沟通。各国政府和世界银行集团区域小组提交监管环境变化的相关信息。在此基础上，项目团队依据获取的评价数据及结果分析撰写研究报告。这其中，每年的5月至8月，世行工作组要通过内部审查程序，结合收到的报告及数据反馈，对评价数据进行验证。营商环境报告团队还会对政府或地区雇员的评论作出正式答复，并对分数决定作出解释。世行持开放态度，允许任何人对数据提出质疑，近年来，每年收到大约150个左右关于评价相关数据的问询事宜。

三是结果及报告发布。世行营商环境排名结果是以营商环境报告的形式对外发布的。世行通常在每年的8月至10月对外公开全球营商环境报告，并通过媒体进行推广、宣传。

2．评分方法。世行营商环境排名的核心工作是依据评价信息，计算每个经济体的各项评价指标得分，以及各经济体的最终营商便利度得分，并按照分数高低顺序进行营商环境排名。营商便利度得分又称营商环境前沿距离分数（DTF，Distance To Frontier），表示一个经济体相对于最佳实践水平的距离和位置。具体来说，营商便利度得分的计算主要有以下四个步骤：（1）确定标杆。把各个经济体当中的最优数值设定为“最佳表现”，排在第99个或95个百分位的若干经济体在该指标上的平均值为“最差表现”。（2）计算二级指标得分（DTF）。根据问卷获得的指标值和最佳、最差值之间的“距离”算出DTF（差距值）。计算公式为：（最差表现数值-本经济体数值）/（最优表现数值-最差表现数值）＊100。最优表现数值为100，最差表现数值为0。（3）计算一级指标DTF得分。同理，将某一级指标下的各个指标的DTF得分计算出来，将它们进行算术平均即可计算出该一级指标的DTF，继而得出排名。（4）计算DTF总得分。将10个一级指标的DTF得分进行算术平均，得出各经济体的DTF总分，并得出总排名。

（三）评价结果的发布与运用

世行通常会在每年8月底在其官方网站发布新一期的全球营商环境报告，包括排名结果、分析报告和评价所需的基础数据等内容。最近一期的营商环境报告系于2020年发布，评估期为2018年5月2日至2019年5月1日，仅有纳税指标的政策评估期为2019年1月1日至12月31日。

世行营商环境报告特别强调免责条款。概括地说，免责条款主要表达了三个意思：一是世行不负责报告数据的准确性；二是报告不代表世行或所在国政府的观点；三是报告关注各国营商环境，不涉及领土等其他事项。在强调免责条款的同时，世行营商环境报告还指出了本身的局限性，即营商环境排名评价指标关注的范围有限，报告关注与特定案例分析相关的特定规则（具有一定局限性），选择这些规则和案例是为了说明商业监管环境，并不是对该环境的全面描述。

此外，世行营商环境报告还对本身的应用作出提示。一是供政策制定者使用。营商环境报告为各国政府设计和改进营商环境政策提供可衡量的基准与参考工具，鼓励各国竞相提高监管效率。二是供研究人员使用。营商环境排名的相关数据都是透明和公开的，被学术界、智库、国际组织和其他机构的研究人员广泛使用。

四、一些启示

世行营商环境排名历经多年发展，不断改进与完善，形成和积累了很多成功做法和经验，其中不少方面值得注册会计师协会工作尤其是会计师事务所综合评价排名工作学习和借鉴。立足行业实际和发展需要看，主要有以下几个方面：

1.可以参考DB做法，增强会计师事务所综合评价百家排名的透明度和公信力。比如，在发布百家排名信息的同时，发布和改进会计师事务所综合评价分析报告，以便更好发挥综合评价风向标作用，推动行业高质量发展。

2.在会计师事务所综合评价百家排名指标设计及应用中考虑最佳实践，提高百家排名含金量。当前，不少事务所在质量控制、风险管理等重大问题上缺乏认知。百家排名的目的之一在于通过树立标杆，促进事务所之间相互学习借鉴，推动大家重视审计质量，实现行业高质量发展。为此，可以借鉴世行做法，在评价指标应用中体现最佳实践，为事务所提升执业质量提供可参照的基准与参考。

3.重视对事务所评价结果的分析、宣传和应用，提升百家排名影响力。比如可以借鉴世行做法，强化百家排名过程中的对外沟通与协调，积极拓展综合评价成果应用领域，不断丰富应用场景，使综合评价成果成为社会各界了解注册会计师行业的重要窗口，市场选择事务所的重要参考，学术界及其他机构研究人员开展行业研究的重要指引。