业财融合中财务BP岗位模式分析

侯炎

摘要：随着财务BP（Business Operation）的兴起，在企业管理中，BP逐渐取代了原来传统的财务人员管理。财务BP是将财务和业务整合在一起，建立以客户为中心、以项目为中心的新商业模式，实现企业价值创造过程与信息管理全过程深度融合的新型组织形式。本文简单讨论业财融合中财务BP的作用和现状，并深入探讨应用措施，以供参考。

关键词：业财融合；岗位；组织结构

DOI：10.12433/zgkjtz.20231921

财务BP是业财融合的核心内容，是业务和财务的融合过程，也是一个综合管理过程。在企业经营管理中，财务BP的作用体现在优化业务流程、管控资金流、有效控制内部价值链关键点等方面。

一、业财融合中财务BP的作用

（一）解决预算编制问题

传统的预算编制方法是成本中心预算+资金中心预算，财务BP会从公司整体成本中心出发分析影响产品成本和费用的主要因素，以确定每一项产品或服务需要的资源。而传统的预算编制方法通常以年为单位，分月度进行规划。但在移动互联网时代，很多企业都是跨季度甚至跨年经营，需要财务BP帮助编制预算，意味着公司需要多一个部门、多一个员工参与管理。而传统流程中，往往是财务经理与财务BP两个人对接项目，不利于项目的整体规划和控制。

（二）解决融资问题

当一个企业缺钱时，找到融资机构具有重要作用。对于财务BP而言，可以匹配一家资金方或担保方，也可以设计融资方案，还可以对接资本市场。

（三）解决内部控制问题

财务BP可以从产品开发、工艺、流程、原材料选择上提出合理建议，帮助企业更好地管理风险。例如，销售部门在销售提成上存在争议过高，销售部门和财务部门对此问题提出异议。

（四）解决成本节约问题

财务BP不是只给企业核算成本，而是帮助企业降低成本。财务BP是企业的首席财务官，主要职责包括协助 CEO制定战略规划、制定预算目标及预算方案、为业务部门提供融资与资金管理服务、负责日常成本管理和费用控制，包括财务分析与考核，协助HR进行员工绩效评价体系及薪酬政策制定等。

二、业财融合中财务BP现状

（一）对业财融合理解不深

很多财务BP不能正确理解业财融合的含义，在实际工作中，仍停留在对财务BP简单理解上，而没有深入到业财融合的内涵中。首先，部分财务BP未能充分理解“业”与“财”的关系，将“业”作为财务BP的目标，不重视“财”对业务及客户的支持，忽视了财务BP本身是基于传统业务而发展起来的。其次，一些会计人员未认识到“业”与“财”的关系。虽然大部分企业都非常重视业财融合，但在实际工作中未充分融合。最后，部分企业仍存在对业财融合认识不足、实践不够的问题。从某种程度上来说，业财融合可以有效解决企业目前面临的业务管理问题，在一定程度上提高运营管理水平、降低风险，提高资金运用效率，还能完善绩效考核体系，促进人才发展。

（二）组织结构不完善

财务BP的组织结构对企业发展具有重要影响，不完善的组织结构会造成很多问题。首先，在业务层面，由于传统的财务部门与业务之间没有直接联系，不能为业务部门提供及时全面的信息数据，也无法为业务部门决策提供依据。其次，在管理层面，企业内部管理与控制体系中缺少财务BP模块，财务BP对于管理体系的构建作用不够明显。最后，在执行层面，企业对财务BP的需求较大，但由于缺乏资金与人才等原因无法很好地满足要求，都会影响财务BP在企业发展和决策中的作用发挥。因此，企业必须建立完善的组织结构，明确各部门相关人员职责，确保各项工作有序进行。

（三）人员素质偏低

财务BP作为企业的“大脑”，自身的专业性很重要，财务人员需要具备较高水平、扎实的专业知识，具备较强的分析能力和沟通能力。但许多企业忽视了岗位本身需要的专业知识储备和较高技能水平。同时，很多企业在培训上缺乏系统性、针对性强的培训课程，不能达到企业要求。另外，一些企业虽然能为员工提供系统、科学的培训方式，但由于培训课程不够、专业或内容较复杂，导致培训效果不够理想。

（四）缺乏有效的沟通机制和渠道

由于财务BP所处的是企业运营中的前端部分，信息与业务之间存在着高度相关性和差异性。而由于业务流程中涉及范围较广、业务流程复杂，导致在内部沟通机制和渠道上存在缺陷。企业缺乏完整有效且高效的组织结构，部门之间缺少沟通渠道，员工之间缺乏有效的沟通和交流。由于缺少完善的信息系统平台，导致无法传递和共享信息和数据，无法实现业财融合，不能真正发挥出财务BP的作用。

（五）信息化水平不高

财务BP要对业务信息进行收集、分析和控制，并将结果反馈给业务人员，而这些来自财务信息的数据不能被直接使用。在实践中，由于信息系统的缺乏导致信息不对称现象严重，很多管理者不清楚资料的价值，容易出现资源浪费、信息失真、工作效率低下等问题。在这一背景下，企业将大量的资金投入到基础设施建设上，而对于财务BP而言，这些基础设施无法满足业务需求。由于信息的不对称，导致不同企业之间存在一定的差异性，需要财务BP花费大量时间搜集和整理数据，找到有用的信息进行分析和处理，需要借助财务BP系统。

（六）业务和财务分离

财务BP的核心功能是分析企业的业务和资金，将大量的信息通过数据分析、模型运算等方法，形成决策。财务BP由业务和财务两部分组成，二者不能独立进行。而在业财融合背景下，二者应相互融合，互相促进。大部分企业都将ERP作为管理的工具，将财务部门与业务部门分割开。而财务BP更多关注企业整体运作的分析以及对资金流进行测算并制定相应的策略，会导致二者缺少交流，出现信息传递不及时或不准确的情况。

三、业财融合中财务BP应用措施

（一）加强业财融合理念

在财务BP应用中，企业应结合自身的特点，科学整合业务流程和财务流程。首先，应根据战略规划与经营策略，建立适合的业财融合模式。其次，财务BP作为财务管理体系的重要组成部分之一，应加强业务与财务工作之间的有效衔接。再次，在进行业务开发时，应注重内部控制与风险控制，并注意对业务部门实施事前审计。最后，将管理会计理论引入业财融合领域中，管理会计主要针对企业内部环境与外部环境相结合产生的一种管理工具。因此，在业财融合背景下，应积极引入管理会计理论指导企业的各项经营活动，并运用到财务BP中。

（二）强化组织目标与业务指标的同步管理

通过对业务和财务指标的同步管理，财务BP可以更好地掌握企业经营状况、内部成本消耗情况。首先，在业财融合模式下，应强化对业务和财务指标的同步管理。业务和财务应建立更加紧密的联系，直观展现企业资源优化配置、风险防控等问题。例如，将客户关系管理系统纳入业财融合平台中，收集和分析客户信息，利用大数据技术评估和预测风险指标，对客户进行价值排序，并为后续的销售计划提供参考等。其次，通过建立统一的经营指标体系，建立职能部门之间的沟通机制，实现业务与财务信息的共享。最后，强化对组织目标与财务指标的同步管理，通过财务BP将目标与业务指标进行衔接、沟通和考核，确保实现企业的经营目标。

（三）构建流程优化控制体系

流程优化控制是在业财融合背景下，通过对业务流程进行全方位管理，并将财务BP的核心内容与业务流程相融合，形成以流程为基础、体现企业内部价值链各个环节的控制体系。在进行业务流程优化控制时，要结合业务需求分析企业现有的业务活动，确定存在的问题以及优化方向。财务BP是业务流程优化控制工作体系中的重要环节，在进行财务BP设计时，要以财务BP为核心构建内部组织机构。首先，制定完善的工作计划和工作内容。其次，注重对财务BP相关信息及资源的收集，通过分析财务BP掌握的数据和业务需求，发现存在的问题。最后，通过构建内部价值链，实现对不同环节关键节点的控制，从而使各环节实现有效衔接和流转，促进流程改进。在完成内部价值链分析后，可根据内外部环境对各关键节点进行有效控制完成财务BP设计工作。

（四）搭建财务BP组织机构、岗位及人员配置框架

建立以财务BP为核心的企业经营管理模式，财务BP人员配置必须具备以下能力，强烈的财务专业意识和业务工作经验，较强的数据分析能力，快速理解和分析数据及信息，及时准确地向业务部门传递最新的决策信息，综合协调能力和沟通能力，与业务部门进行有效沟通并及时反馈，较强的服务意识，更好地为一线业务人员提供优质服务和支持。

（五）明确财务BP管理流程

企业内部组织结构的变化对财务BP工作开展提出了新的挑战，需要对业务流程进行再造。在业务层面，要从以下方面着手：首先，将财务BP工作与业务整合为一体，例如，将财务BP工作纳入业务流程中。其次，将财务BP管理职能与业务管理职能相融合。再次，明确内部组织结构和流程再造机制。建立能够高效、全面、准确地获取与传递信息的系统，从组织结构和业务体系两个方面梳理内部流程。最后，充分发挥财务BP的作用，通过沟通协调等方式，提高企业各个部门之间的工作效率。

（六）强化风险管理

业务风险是企业管理过程中无法避免的，这一点在各行业都较突出。例如，销售产品的风险、市场价格波动风险、汇率风险等。业务风险不仅表现在生产经营过程中，还表现在其他方面，例如，市场环境变化导致产品价格降低、销售不能正常盈利等，对此，第一，应建立全面的风险管理体系，识别业务流程中的业务风险，建立相应的防范措施和控制方法。第二，加强内部控制体系建设。提高全员参与度和员工培训，定期对员工进行职业生涯规划教育，加强绩效考核和薪酬激励等。第三，强化外部监控，建立内部监控机制、健全内控制度，对部门的业绩考核标准也应按照内部控制规定执行。

（七）推进信息化建设

财务BP不仅要运用到业务流程中，也要借助信息化建设整合和分析企业的业务和财务数据，并运用到企业决策中，实现业务的数据化、财务的电算化。在财务管理方面，强化信息化建设，例如，建立基于ERP等企业信息化系统的财务数据采集平台，通过与 ERP系统及相关财务软件间的连接，实时采集、存储和分析各类原始数据并形成相关报表。在业财融合方面，建立业财融合组织结构，以“数据流”为核心思想、以“业务流”为导向建立基于业务的信息化系统建设，通过对业务与财务间的连接，实现流程管控以及决策支撑。

四、结语

综上所述，企业进行业财融合的过程中，合理运用财务BP具有重要意义，需要结合实际情况，了解财务BP的优势，通过加强业财融合理念、搭建组织机构、构建控制体系等措施，确保业财融合有效进行，推动企业实现可持续发展。

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