财务机器人的应用现状与改进措施

李勤

摘要：随着人工智能的不断发展，财务机器人开始应用于企业和银行中。虽然财务机器人在市场中的应用还没有被广泛普及，但在提高会计处理的效率和财务管理水平上发挥着重要作用。目前，我国的财务机器人还处于探索阶段，在应用与研发中还存在一些问题。对此，本文将详细论述财务机器人的结构、应用现状、应用问题以及改进措施，旨在促进财务管理智能化转型，以供参考。

关键词：财务机器人；应用；改进

DOI：10.12433/zgkjtz.20231909

一、财务机器人结构与功能

（一）财务机器人的结构

财务机器人也称为PRA机器人，是人工智能技术的成果之一，是一种新型的计算机软件技术。我国可以通过计算机的程序设计，为机器人建立多个自动化智能化的工作流程，让机器人通过设置的流程与步骤帮助财务人员完成复杂工作，提高企业的财务处理效率，降低企业的人力成本支出。但财务机器人并不是常见的实体机器人，是可以安装在电脑内的软件或操作系统，由光学字符识别系统（OCR）、电子账务记账系统、机器人流程自动化（RPA）组成，分别构成财务机器人的眼睛、电子财务记账系统以及双手，在财务处理中具有至关重要的作用。

财务机器人的基本结构根据不同的业务流程分为资金管理流程、固定资产流程、存货到成本流程、销售到收款流程、总账到报表流程、采购到付款流程以及员工费用报销流程七种。每个流程都对应不同的财务处理业务，助力完成各项流程化、固定化的财务处理业务，提高企业的财务处理效率，减少人工处理财务的工作负担。

（二）财务机器人的功能

财务机器人除了根据固定的流程完成相应的工作外，还具有数据检索录入功能、图像的识别与处理功能、跨平台上传下载功能、数据的分析加工功能以及系统信息流程监督功能五项基本功能，可以使计算机设置的各项流程正常进行，实现财务机器人的自动化、智能化办公，自动化完成费用报销、自动识别发票等流程的操作。

基于财务计算机的此类功能，财务机器人可以自动完成大量重复性高、复杂的财务处理工作。财务机器人录入、识别和处理财务数据信息，并进行审查和分析，输出对企业有价值的信息。将信息上传到系统平台，供财务人员下载审查，同时对财务数据进行审查监管，有利于企业的管理决策。目前，财务机器人在财务管理以及财务处理上应用越来越广泛，但对财务数据的分析能力、知识的复合能力、全局观等还存在一些不足。因此，为了让财务机器人在会计领域得到更广泛的应用，为会计处理提供更智能、更高效、更便捷的财务处理服务，工作人员还应加强对财务机器人的应用与开发，不断优化财务机器人的功能，在实际的应用中发挥更大的作用。

二、财务机器人的应用现状

2016年起“四大”会计师事务所中的普华永道、毕马威、安永也相继使用财务机器人进行会计处理，对财务机器人的应用具有一定的推广作用。目前，使用的财务机器人主要由棠棣公司研发，主要作用是帮助会计人员按照设计流程完成一些批量的、重复的、复杂的业务，并审核财务信息，发出财务风险防范警报。财务机器人是人工智能技术中的一种，使用计算机、云计算、图像语音识别、大数据、LBS等技术，为企业提供自动化、智能化的会计处理服务。但从财务机器人应用现状看，还没有较深入的应用，大多停留在重复性、规则性的财务处理中，例如，为应收类账单交易开证明发票单、对账单进行简单的处理、记账、收账、对账等工作。

（一）数据检索与录入

数据检索与录入为企业获取财务信息提供了便捷，将数据录入财务机器人系统中，系统可以自动完成数据的转化、分析等步骤，对财务信息进行深入处理与分析后，为企业提供有决策价值的信息。而数据检索可以访问财务系统的安全站点，通过关键词、时间、交易类型等为财务机器人在短时间内提供信息，可以提高数据搜索的效率，更快地获取需要的财务信息或财务数据。

（二）图像识别与转化

财务机器人通过光学字符识别技术识别图片，自动提取图片中的数据与字符，或直接将图片转化为电子版，并结合财务处理中的流程以及会计处理的需求将其转化为结构化数据，以便财务系统审查与处理。例如，利用财务机器人对一些原始凭证、报销发票以及交易合同通过图片识别的方式上传到财务机器人系统中，再利用财务机器人处理数据，可以减少财务工作人员的工作量，节约会计处理的时间成本，提高工作效率。

（三）跨平台上传下载

跨平台上传下载是财务机器人实现财务信息共享的基础，财务人员可以访问系统后台，接收与传输系统内的信息，有利于企业实现信息共享，便于工作交流。跨平台上传下载实现了企业多平台多系统办公自动化，从指定的入口登陆平台，接收不同系统的数据或信息，消除不同平台、不同系统的数据融通障碍。企业内部多个系统共同运行时，可以确保系统稳定、流畅运行，例如，将银行系统内的数据传送到财务机器人系统中。

（四）数据重构与分析

财务机器人在接收数据信息后，会对结构化的数据信息进行重构与数据分析，利用战略管理、绩效评价、财务分析等模型实现管理决策支持自动化。通过对数据的检查、计算、分析、校正为管理者提供异常数据警报、财务数据控制以及后期决策分析等决策依据。数据重构与分析将数据分为结构化与非结构化，分别对数据进行分析，可以提高财务数据处理与分析的效率。

（五）信息监控与流程触发功能

财务机器人跟踪监督财务处理的全程可以确保财务处理流程中数据的真实性和完整性，并实时审核财务数据。如果发展异常数据、虚假数据进行警报，并把错误数据上报到系统中，确保财务信息的安全性。例如，发现应收账款到期未还的，财务机器人会自动发送邮件到财务人员邮箱中。在数据校验过程中，如果出现对账失败的情况，也应将对账不符的部分通过邮件发送给工作人员，提醒工作人员此处有错误，需要进一步审核校正。

三、财务机器人应用过程中存在的局限性

（一）统一的行业标准需求

目前，财务机器人在应用过程中的行业标准有待完善。统一的行业标准可以为财务机器人的发展与研发指明方向，具有一定的指导作用，明确的行业标准对建立财务机器人系统的应用体系与应用指标具有重要作用。因此，要扩大财务机器人的应用范围，需要完善关于财务机器人的法律规定，这对促进财务机器人发展具有重要价值。

（二）技术发展有待提高

从目前财务机器人的开发与应用看，很多企业没有足够的技术支撑财务机器人的研发与升级工作，甚至财务部门技术条件不足以让财务机器人正常运行。如果财务机器人由于内部系统涉及的程序较多，维修较复杂，会支付较多的维修费用。此外，在财务系统升级与维修的过程中会影响整个系统的使用，导致系统瘫痪，直至升级完毕或维修结束后才能继续使用，给企业带来很大不便。

（三）隐私保护有待加强

财务机器人在应用上还存在较大风险，例如，信息泄露、信息缺失等导致信息不完整，会给企业带来不可挽回的经济损失。目前，财务机器人都使用电子存档的方式保存财务信息，以电子存档保存财务信息，更便于财务人员下载浏览。但由于财务计算机的技术还不够完善，财务信息安全还缺乏一定保障，很容易出现信息外泄的状况，如果有黑客入侵系统，便可以获取财务信息，给企业经营带来严重阻碍。同时，财务机器人在审核过程中容易外泄信息，审核人员直接了解交易过程中的内容、数量以及合同，给财务工作带来很大负担。另外，企业在升级过程中以及出现故障时，会出现整个系统瘫痪而无法运作的情况，导致部分信息保存不完整，出现信息缺失。因此，财务机器人的开发人员应注重信息保护系统，加强对信息安全的保障，防止出现隐私信息外泄。

（四）思维决策不够智能

财务机器人智能根据流程进行财务处理操作，在识别流程过程中，只能作出“是”与“否”、“对”与“错”的判断。在一些较简单的流程处理中，即处理一些非黑即白的问题时，财务机器人可以快速作出决策。但对于与流程设置中不一致的情形，由于财务机器人缺乏主观意识、个性思考以及思维决策能力，还需要人工通过判断作出决策。

（五）自动化程度不够高

目前，财务机器人只能自动根据设置完成某个类型的财务处理，未能独自完成整个财务处理过程的自动化。即，财务机器人在执行某个流程后，例如，财务系统月末结账，需要人工审核内容，再继续下一流程。

四、人工智能视角下财务机器人的优化改进措施

（一）结合匹配得分思想，优化财务机器人的应用程序

通过财务机器人需要完成的业务量、业务的复杂程度、业务的流程以及日常工作的时间确定考核的业务点，并在日常的测试或使用中，通过展示效果，对每个业务点进行评分，类似于给财务机器人进行绩效评价，通过评价结果找出整个财务机器人系统的关键点或效益点，并根据评价结果优化财务机器人，以此提高各业务点的评分结果。例如，制定一个监督学习的算法，让财务机器人在执行算法的过程中反复学习与训练，根据执行结果反馈的数据调整算法，最终得到较优的算法与运行模式，而企业管理者通过分析运行结构数据，决定机器人的应用程序。

（二）引入决策支持系统的思想

在人工智能理论中，人工智能通过研究者设定程序进行工作，也是基于一定的规则，存在前向、后向链接的推理机制，通过推理完成理论知识与实际处理的分离，但可能由于不同规则之间关系的不透明，导致系统无法根据实际处理的过程积累经验，也无法意识到自身的不足。因此，专家只能根据对财务机器人的测试找到系统的关键点和效益点，根据测试结果进行优化与调整，满足基础的业务需求以及管理者的决策需求。财务人员通过可视化模型与管理层进行决策交互，管理层在这一过程中输入想法，通过测试进行调整，最终选出较优的备选方案。

（三）关注财务机器人应用前的测试效果与调整

神经网络是财务机器人进行认知与学习的重要技术。在完成神经网络后，应有应用前测试，通过测试结果进行修正。应用前测试是修正财务机器人输入输出的信息差异，并在系统内反馈，处理模块再根据反馈调整输入信息的信号，通过修正后消除输入与输出信息之间的差异。因此，提前测试头部具有重要作用，可以防止人工智能在应用中出现差错，降低企业的财务风险。同样情况下，可以对财务机器人设定一定的使用期，利用企业数据进行测试与模拟，得到更真实的测试效果。

（四）优化企业人力资源配置

企业对财务机器人的研发与使用团队内部的人力资源配置进行优化。首先，使用财务机器人后，会提升工作效率，如果面临精简员工的问题，应尊重员工的意愿，让团队的员工都能熟练使用财务机器人。其次，引进优秀的技术人员，增加对财务机器人的业务研发。最后，对财务递增的应用进行风险评估，降低系统运行带来的风险。

五、结语

随着我国科技的不断发展，不同的行业中都呈现智能化、自动化的发展趋势，目前，财务机器人在我国的应用还不够广泛，但具有开阔的发展前景。因此，在未来的发展中，财务机器人应充分发挥自身的优势，取长补短，为企业的财务处理提供更优质的技术支撑。

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