浅谈数字化背景下企业财务管理转型的思考

于涛

摘要：随着近几年数字化发展的良好态势，各大企业均走上了数字化转型之路。从互联网、大数据到云计算和人工智能，数字化和信息化的渗透率越来越高，它不仅提高了企业各部门的工作效率，还加快了各行业的融合速度，并通过数字化进程，建立了企业高度差异化的壁垒。那么，数字化为何在短短几年的时间就得到了如此迅猛的发展，他又会给企业带来那些方面的优势呢？简单来说，数字化并不是普通的工作方式的变革，它更像是一次人类文明的跃进。本文旨在分析数字化发展趋势以及它带给我们的优势和挑战，并且如何利用它为我们创造新的价值。

关键词：数字化；财务管理转型；业财融合；智能流程自动化

众所周知，财务板块是企业较早实现信息化发展的领域，并且经历了三个阶段：由电算化到信息化再到智能化。首先，电算化阶段是以电脑财务软件的应用为标志，这期间不乏一些优质的公司，诸如用友、金蝶等，伴随着企业财务电算化的发展，让长达几十年之久的手工记账逐渐退出了历史的舞台。其次，信息化阶段又以互联网、云计算、大数据、区块链等等一系列新的革命性的技术应用为起点，大大的提升了企业内外部沟通的便捷性和各个行业的工作效率。最后，近几年迅猛发展的智能化应用逐渐走上历史的舞台，以RPA、IPA为典型的智能流程自动化获得了广泛的关注，并已经逐步应用于企业的各个部门，以财务部门为例，RPA的应用极大的缩短了会计人员在重复工作中所耗费的时间与精力，这无疑也是未来财务智能化发展的一个重要方向。

一、数字化的背景及发展趋势

细数近年来财务数字化发展的趋势，不难看出，其发展的特征有以下几点：

1.数据核算的标准化。数据一直以来都是财务核算的标准，而电算化的大面积普及，无疑帮助财务数據核算建立了标准化模块，这样既降低了核算工作的复杂程度，也减少了审计环节的沟通成本。

2.凭证档案的无纸化。如果说电算化帮助企业把账套从纸质版变革成了电脑终端，那么近些年出现的例如发票无纸化，报账无纸化等等又将财务的数字化推向了一个新的高度。

3.流程体系的智能化。随着新型智能化软件的应用，流程自动化变得炽手可热，其最大的标志就是RPA与IPA的应用，这不仅使流程处理更加智能，同时也提升了财务人员的工作效率。

4.会计终端的移动化。近年来，智能手机的大面积普及，也加速了会计终端移动化的步伐，我们甚至可以在手机上处理账务，生成报表，分析经营情况，这也是将来财务人员必须要掌握的必备技能之一。

二、数字化背景下财务管理转型的优势

（一）业财数据协同管理

业财一体化发展是企业数字化转型的基础，而业财数据的协同管理，也为企业提供了更加准确的数据支撑。如今业财数据协同已经广泛的应用在了企业预警、风控、预测及智能流程等领域。例如，企业可以直接将财务制度内嵌在协同系统中，通过对相关业务的处理，自行生成凭证及数据报表，然后反写相关合同信息或项目信息，使业财数据高度匹配，相关风险高度可控。另外企业也可以建立起与外部关联单位的生态闭环系统，例如，企业支付款项可直接从业务数据同步到银行支付端，支付完成后再将回单数据同步到相关凭证，而税务开票端也可以同步接收业务开票信息，生成电子发票后自动回传企业系统，这样完整的实现了企业中业、财、银、税的高度协同。这不仅提高了财务人员的业务理解能力和对行业发展的研判，也使财务人员能更好的结合相关业务对数据进行多维度的分析与预测，同时还降低了工作的复杂程度，提高了工作的效率，为企业创造了更多的附加值。

（二）标准化建设促进企业降本增效

对于企业财务数字化的转型，其最重要的表现形式就是标准化信息建设。企业可以建立标准的财务管理体系，把财务处理、业务流程、功能规范嵌入系统标准化体系，这样纵向可实现上下级单位系统对接，横向实现业财数据融合。在这样的基础上再按照税务法规、财会准则以及相关的财务管理要求，就可以将会计档案系统规范化，一体化。传统财务系统中的各大模块，如总账、固定资产、利润中心、报表中心等，也可以通过统一的财会政策及数据标准，降低企业内部之间的沟通成本，提高获取数据以及后期处理数据的效率，大大缩短了财会人员数据处理时间，并通过集中核算对外报送有价值的财务数据。另外费用控制端和业务流程端的标准化建立也十分重要，通过对接税务模块，金融模块、消费平台及支付端口，实现数据共融共通，有效控制企业成本，避免产生管控风险。

（三）智能化应用提高工作效率

企业智能化的形式有很多，大致可分为两种：一是企业管理系统的智能化，二是企业决策系统的智能化。管理系统的数据来源主要为业务、财务、运营等基础模块。而系统的API端口可以实现数据的共享，再通过完善的BI（Business Intelligence）数据分析，即可以实现并创造有用的商业价值。只在线上就可以进行数据挖掘以及进行数据分析，这也是财务智能化发展的方向之一。而更重要的是，这也给决策系统提供了扎实的数据基础。智能化的决策系统主要包括：财务报表分析、风险预警监控、管理者驾驶舱等重要模块。其中财报分析的智能化主要表现在可视化及移动化，利用相关软件使报表的数据更加清晰明了，并且能在第一时间给决策者提供有利的数据支撑。风险预警则是根据风险指标定义及数据波动比率等有效手段来对经营中的潜在风险进行预判及警示。管理者驾驶舱则是根据前两者提供的数据，对阶段性目标的完成情况进行总结，以驾驶室仪表盘的形式展现给决策者，并通过对各项指标的深入分析，制定下一阶段的战略方针。总之，智能化的应用不仅为企业提供了更多的便利性，也为企业决策创造了更高的价值。

三、数字化对企业财务管理的挑战

（一）信息化建设任重道远

财务信息化建设是企业数字化转型的重要步骤，同时也是企业整体战略转型的重要组成部分。但往往这样的转型之路是艰难的，也是充满挑战的，主要表现在如下两个方面：

1.企业战略层面。企业战略的转变，大多数情况下是企业管理层认知的变革，管理层的支撑也是转型的必备条件之一。由于数字化发展的独特方式，企业信息化建设除必须的技术条件及人员配备外，还涉及对相应组织架构的调整和大量资金的投入，而转型后是否可以给企业创造更多的附加值，无疑也是管理层需要仔细推敲和斟酌的。

2.人员观念层面。要想成功实现转型，各个级次尤其是财务人员观念的转变必不可少。随着财务信息化的发展，一些老旧的工作方式逐渐开始被淘汰，取而代之的是更为科学的解决办法，这就对财务人员的认知也提出了更高的要求。首先我们需要在内部树立比学赶超的学习氛围，鼓励人员积极参加技能培训，适应新的工作方式。其次需要改变业务层面对财务层面的刻板印象，要了解财务数字化转型不仅仅是为了更好的为企业提供服务，同时也会提升企业的价值。最后，业务与财务的融合更突显其重要性，要让财务人员切实走近企业业务领域，了解各项业务流程，更好的为企业决策提供支持。

（二）人才储备相对匮乏

由于数字化发展的速度之快，会导致企业转型方面的人才十分匮乏。如何加大对数字化人才的储备也成为了企业面临的又一道难题。我认为主要可以从以下两个方面入手：

1.加强对内部人才的技能培训。这就对企业的组织协调能力提出了更高的要求，一是企业可以将财务人员的个人职业规划也嵌入到企业长期发展目标中，建立系统性学习架构，对新形势下的技能和知识进行强化培训。二是增加财务人员的危机感，塑造对学习进步的敏感性，在忧患中寻找实现人生价值的另一途径。

2.加大对外部人才的吸纳程度。企业可以通过提高待遇条件来吸引外部人才的加入，同时也可以给具备针对性技能的人才放宽条件，这样不仅可以将部门内部的各项职能进一步细分，也可以增加整个部门的综合实力，做到物尽其用，人尽其才。

（三）财务职能的转变

对于企业财务数字化的转型，其更重要的内核还是整个财务职能的转变。主要体现在以下几个方面：

1.财务部门为企业提供数据基础，也为决策提供有力支撑，是整个企业发展战略的底层架构。同时财务部门的核心职能也从守护价值变为了创造价值。

2.财务部门应与业务部门协同发展，加强业财融合，为业务管理出谋划策，同时为提升企业核心竞争力竭尽所能。

3.财务部门通过数字化转型，能够更加高效的完成各层级的核算及统计工作，并通过信息化平台验证数据的准确性，为企业发展保驾护航。

四、數字化背景下企业财务管理转型的策略

（一）由机器人流程自动化RPA到智能流程自动化IPA

RPA（Robotic Process Automation，机器人流程自动化），近年来开始逐渐应用于财会领域，它可以将简单的流程化任务通过编程，用机器人代替人来操作。例如一项业务的发生，从销售环节到开票环节再到回款环节，RPA可以实现自动识别、批量扫描、分类录入、反写核验等等简单而重复的流程，这不仅极大地提升了工作效率和数据质量，同时也避免中间环节的疏忽错漏。然而随着财务机器人技术的日渐成熟以及人工智能的广泛应用，就诞生了更强大的IPA（Intelligent Process Automation，智能流程自动化）。其技术内核即AI与RPA的有效结合。现阶段不少企业已经将IPA开始应用于企业财务领域，例如：

1.交易风险控制。我们可以将以往的交易事项分类输入系统，再将同类别企业或同类业务的交易风险及法规政策嵌入风控体系，通过AI强大的学习能力以及大数据的分析能力，IPA可以自动识别有风险的交易事项，并实时将数据传送回管理者驾驶舱，这样管理者不仅能快速做出反应，还能最大限度的挽回不必要的损失。

2.数据校验功能。对于财务人员，最大的顾虑就是数据的准确性，在信息化不健全的时代，财务人员往往会花费大量的时间和精力来检验数据的准确性。而IPA时代，所有的数据在生成的时候既可以通过AI及大数据比对分析进行反写校验，确保每一项数据的准确性。另外AI强大的功能还可以将数据与以往的年度进行纵向对比，与同类别企业进行横向对比，第一时间找出数据差异的方向，方便为管理者提供决策服务。

（二）数据编织（Date Fabric）加可视化报表分析（BI）

数据编织（Date Fabric），是一种新型的数据处理方式，它不同于传统的数据点对点处理模式，而是一种全新的架构模型，它将数据动态收集并在企业需要的时候可以随时调用，而且它还能够借助强大的学习能力进行数据分析，并提出数据使用建议，在减少数据处理工作量的同时，也避免了数据孤岛的形成，让企业业财数据深度融合，真正的创造了有用的价值。

除了数据编织这种基础的数据处理架构之外，企业财务数字化转型重要一环就是如何利用BI工具将现有数据进行价值输出。它的内核实质上是一整套智能化解决方案，它可以利用企业各项数据进行快速整合，并准确的生成报表，从而为决策者提供各项支持。另外BI工具最强大的功能就是，可以将数据简单化或者图形化，这不同于传统模式下令人眼花缭乱的数字表格，而是清晰可见令人印象深刻的图形图表，它不仅减少了沟通成本，还能在最短的时间将数据传达给使用者和其他利益相关者，并在此基础上形成数据的多维分析，完美的展示了数据的魅力，强化了在数字化背景下，数据给人们带来的重大作用。

（三）共享中心协同发展

20世纪80年代，美国率先提出了财务共享模式，这也是一种新型的分布式管理方法，通过计算机强大的数据处理能力以及信息共享的方式，实现管理效率的提升和管理配置的优化。它的出现也为企业财务管理的数字化转型提供了坚实的基础。而共享中心的优势也主要体现在以下几个方面：

1.降低企业运行成本，提高管控效率。传统的财务模式下，集团企业为不同区域乃至不同下属公司都会配备众多财会人员，庞大的财务团队无疑增加了企业的人力成本，而财务共享中心的建立，不仅可以减少各层级的财务人员配备，实现专人专岗，还可以减少各层次财务核算的繁重工作，直接将财务基础工作实现线上对接，集中审批，并建立相应流程的标准化，不仅提高管控效率，还大大降低各环节的风险。

2.提高了集团企业对整体财务工作的把控力度。以现行绝大多数的财务工作为例，集团企业下属各层级对于业务处理的模式以及流程都不尽相同，这势必会造成财务工作的重大压力，财务人员往往要根据企业自身业务以及上级要求，对财务数据进行不同程度的调整，既增加了沟通成本，也加大了各环节业务处理的风险。而财务中心的建立，可以使各层级处理流程实现统一，也加强了企业对于下属公司的监督力度。财务人员也可以将工作重心更多的应用在如何进行数据分析以及为管理者提供决策支持上。

3.降低企业运营风险。随着各大型企业全球化战略的稳步推进，如何把控运营风险，也给企业提出了更高的要求。传统模式下，由于集团企业层级较多，涉及业务面较广，很难通过管控手段对下属公司实现全方面的监督管理，这不仅加大了企业的运行风险，也给财务人员造成了重大的心里压力，还导致企业效率低下。而财务中心的建立，可以将数据及时的进行传递，也可以将相关制度嵌入企业内控模块，大大减少了徇私舞弊的现象，同时也让管理者能随时掌握企业动态，方便发现问题并解决问题。

五、结束语

身处互联网时代，大数据、云计算、人工智能已经悄然走近了人们的生活，而数字化转型也是企业发展的必经之路，更是企业财务管理模式变革的必备基础。它不仅为企业创造了更多的价值，也为新时期的财务人员指引了目标方向。我们也将以党的二十大的精神作为指引，守正创新、勇毅前行，共迎数字化经济发展的新时代，力争成为企业发展中数字化转型的奠基人。

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