资金集中管理在企业财务管理中运用分析

李子澍 国家能源投资集团有限责任公司煤炭经营分公司

当前，国内大部分企业在经营发展过程中逐渐意识到了资金集中管理的重要价值，并将这项管理手段运用到了企业的财务管理中。然而构建完善的资金管理系统是一个长期的过程，现阶段企业的财务相关信息整合的依旧比较分散，不能切实提高资金管理的集中性和有效性，在资本运作中并没有发挥出其巨大的作用，因此仍需积极探索优化资金集中管理的途径。

一、企业财务管理中实行资金集中管理的必要性

(一)从企业集团整体角度分析

资金集中管理是进一步提高企业资金利用效率，促进企业持续稳定发展的手段之一。为了增强企业总部对其下属公司的控制能力和管理需要，需要对企业财务管理中现存问题进行集中分析，并结合企业发展需要建立适合的管理系统。资金集中管理，可进一步对资金进行盘活，资金的融通能力增强，可实现对子公司资金的余缺互补，如果此时子公司出现了现金流不足以及资金短缺的情况，可及时被补足，不会影响其生产和交易的正常进行，而且降低了金融风险发生的概率。企业总部对资金进行集中管理，统一分配，可有效利用沉淀资金，进而能够减少不必要的外部融资。同时，在资金集中管理的体制下，能够对旗下子公司更好地进行掌控，通过了解其运营状况，能够对其经营发展提出针对性意见。

(二)从各个成员单位角度分析

从各个成员单位角度来看，企业资金的集中管理具有非常重要的意义，具体表现在三个方面。第一，降低了成员单位的融资门槛，企业总部对资金进行集中管理之后，其下设的成员单位无需再通过社会融资进行资金筹集，在财务管理一体化的机制下，可以通过内部委托和统借统还等方式弥补自身资金短板，这种筹资模式更加简便，而且资金筹措的时间有效得到了缩短。第二，降低了成员单位融资成本以及财务风险。成员单位受制于规模小，存续时间短等原因，因此企业的信用评级较低，正因为如此在利用社会资源进行筹资的过程中，整体利率要远远高于企业总部。实行资金集中管理后，企业下的各成员单位如果有资金方面的需求，可以直接向上级部门申请。第三，提高了资金结算的效率。资金集中管理机制推行后，企业下设的各成员单位之间一旦与总部产生商品交易或劳务行为，所造成的收支全部会通过内部财务部门的直接转账进行结算，省略了传统财务管理机制下需要通过银行进行往来结算的步骤。进一步提高了资金转存速度，结算效率得到了显著提升[1]。

(三)从企业与成员单位的交涉分析

资金集中管理具体的程序就是指企业通过信息化的技术手段，将资金集中到总公司财务管理部门，结合实际需求对资金进行调度、管理和使用。这种管理模式下，使得企业本部与其下设的成员单位联系更加紧密，资金和业务上的交涉也愈发频繁。通过收支两条线的管理制度和交易平台资金转存，实现了资金的即收即付。不仅使得企业本部能够对下属单位加强监管，而且强化了资本的运营管理水平，在相互交融，深入融合的管理体系下，相关主体的职权范围更加清晰，保证了企业资金集中管理模式的建立运行。

二、企业财务管理资金集中管理的制度分析

(一)预算编制制度

要想实现企业利润额的稳定增长，就需要对企业预算编制的制度进行仔细的分析。为了有效缩减企业的经营成本，需要合理管控其庞大的成本构成。企业本部在进行资金集中管理的过程中，需要理清生产规划、增收利润、年度成本等多方面内容。在此基础上构建预算编制的目标，促进企业利润稳中增长。除此之外，下设的成员单位要积极地与总部的财务人员做好交涉，应着重分析当前预算编制方案和其执行情况，同时对市场环境变化要进行综合分析，以确保预算编制制度能够发挥好其实效性。

(二)资金结算制度

为更好地做好企业的财务管理集中管理工作，企业成员单位必须认清自身所处的经营位置，在产生交易之后必须通过财务公司进行转账，而无需再与银行产生过多交易。成员单位的资金结算通常情况下包括两个方向：一种是集团外资金流动，另外一种是集团内资金流动。在企业总部集中管理资金的体制下，各项资金流动的情况更加清晰，对资金的分配使用更加科学合理，资金的流动性更好，使得财务运行的过程中能够产生一定的利润，同时保证了企业整体的财务管理水平处于健康发展的状态[2]。

(三)风险控制制度

为充分防范市场风险、信用风险，企业总部结合当前市场环境制定了一个联合的风险管理体系。

在市场风险管控的过程中，企业总部要求下设的成员单位对全体职工加强培训，以便于提高其业务能力，进而提升企业对市场风险的预警能力。尤其是企业财务部门的工作人员，针对市场中的动态因素和集团经营中的各项问题要积极地进行调查，并出具分析报告，以全面把控企业经营风险。

在信用风险管控的过程中，企业总部要求财务管理部门加强成员单位的授信管理，根据成员单位现有的经营情况，对其风险标准进行详细的计量。同时，还要对单位以往的借贷情况进行了解，如果存在着严重的不良记录，需要向集团递交风险预警报告。

三、资金集中管理在企业财务管理中的优化措施分析

(一)加强企业信息化建设

在新时期背景下，资金集中管理在企业财务管理中的优化应该从加强企业信息化建设入手。逐步引进大数据技术、云计算技术、人工智能系统，逐渐提高企业信息化建设总体水平。构建科学的财务管理信息化系统，对企业整合其内部资源、高效开展生产经营活动以及保障公司稳定安全发展巨具有重要意义。通过电子银行信息化系统的构建，很好地衔接了本企业财务系统与其他外部银行之间交流，对企业公司资金内部的流动和转换提供了巨大的便利。

当前阶段企业所使用的财务信息化系统通常指具有简单的资金归集和收付功能，对资金进行集中管理的能力偏弱。因此，企业在构建之间财务管理系统的过程中，还要对强化该系统的功能性，使其能够实时监控企业之间的流动和存量交易中的各项数据。同时，还要建立财务预警系统板块，从而实现对企业资金利用状况进行全面分析，一旦具有超支或波动过大的情况，系统会精准地发出预警。信息化手段在企业财务管理中发挥着非常重要的作用，企业必须认识到现代化技术的优势，并以此为基础拓宽企业信息数据的覆盖面积[3]。

(二)加强企业票据管理

随着社会主义市场经济良好有序的发展，企业业务范围逐步得到了拓展，企业规模处于不断扩张的状态，基于此，企业对外交易的频率增加，持有的票据总量也迅速增多，在资金集中管理的过程中，相关的财务人员需要针对如何提高企业的票据利用率问题进行综合分析。就当前阶段而言，企业的票据资源由财务部门统一进行保管，一定程度上能够节约企业的财务成本，但是由于这种票据管理方式具有强制性，因此，十分容易产生票据沉淀这一现象，从而也会影响到票据的整体收益水平。在此背景下，企业在资金集中管理的过程中，必须要将票据视作为一种资金资源，使其充分地发挥其金融功能，保证票据资源的高效利用，通过建立票据池等方式对其进行管理，能够大大降低企业的票据管理风险，促使企业能够更全面地监管集团内部的资金流量数据。

(三)完善风险防控体系

要提升企业资金的集中管理水平，就要对其自身的规模和组织架构进行全面的解读，只有真正地了解企业在财务管理中的不足，才能够对应地建立完善风险防控体系。通过建立科学有效的风险管控体系，能够显著提升企业的风险管控能力，对资金的规划和应用更加有序，对各类风险问题也能够精准识别和预警。需要注意的是风险管控系统是一个独立的系统，因此在人才选聘上也要十分谨慎，这样才能有效避免企业损失。

纵观国内金融市场，以国有企业带头的大型企业其风险防控系统已经基本建立完善，能够准确识别并有效控制风险。其他中小型企业也应向国有企业学习，逐步建立科学合理的风险防控体系，从而增加企业经营存续能力。可以将一个风险问题按照事前预警、事中应对以及事后汇总划分为三个阶段，从而更好地分析企业经营中存在的问题，最大限度地降低风险损失[4]。

除此之外，还要强化企业的内部控制系统，完善的内部控制体系是企业做好经营风险管理的有效保障。企业应明确自身未来的发展方向，并基于此对其内部各个部门各个岗位的工作职能进一步落实，对员工工作状态进行适度监督。同时，应不断规范企业相关制度和文化建设，以提高全体职工的凝聚力和向心力，在此基础上对企业的资金进行集中管控。

(四)加强全面预算管理

加强全面预算管理在现代企业经营管理中十分常见。全面预算管理以市场为导向，以实现企业的战略目标为目的，将以上两个条件视作为基础，来安排企业的生产经营和内部管理。全面预算管理的有效落实，能够提高企业内部组织的协调性，有利于高效地利用企业内部的各项资源，增强企业驾驭市场的能力，进而推动企业经营成本下降，总体收益提升。在全面预算管理构建的过程中，需要对现有财务系统存在的问题进行分析，并结合企业实际需求做好规划。

首先，应加强事权和财权的协调性，在落实全面预算管理的过程中，应打破企业内部各个部门的专业壁垒，在企业内部应营造轻松和谐的氛围，进而调动全体职工参与预算编制工作的积极性，通过促进业财融合，将责权向匹配。其次，加强预算考核，企业应不断强化自身的经营管理水平，应全面控制其经营成本，提高其经济收益，迎合市场的需求制定对应的生产计划。最后，企业应坚持开放性原则，在坚持现有条件的基础上，对外不断进行学习，通过借鉴国外企业先进的预算编制经验，进而提升自身的全面预算水平。

(五)强化境外资金管理

随着全球经济一体化趋势逐渐深入，企业为获取更高额的经济收益，逐渐将业务拓展到了国外，在资金集中管理的过程中，如何强化对外资金的管理也是企业现阶段需要重点考虑的问题。结合当前企业财务管理的现状对其境外资金管理模式进行分析，具体可以从三个方面加强管控。

第一，重点关注境外资金的安全性。安全管理是开展境外业务的先决条件，与国内经济环境相比，海外市场的环境更加复杂，如何进行货币兑换和交易都缺乏充足的经验，且境外市场进行业务对接的限制条件较多，加之语言沟通等障碍，不可避免地会产生一定的误会或冲突，因此保障资金安全也变得十分棘手。

第二，加强境外资金的多币种管理。随着企业对外扩张覆盖范围进一步扩大，交易的对象也逐渐增多，相应的其涉及的货币类型也逐渐增多。因此，在强化对外资金管理的过程中还需引进复合型金融管理人才，一方面能够提高对不同币种的管理能力，另一方面能够保证不同币种持有量的相对均衡，从而可有效避免汇率波动造成的经济损失[5]。

第三，充分利用国外银行交易平台，加强我国对外企业与国外银行的合作。如果企业在对外交易中依旧仅依靠国内银行和境外分理处来进业务谈判和协商，一定程度上会限制境外业务的有效运作，所创收的利润额也相对较小。基于此，企业要逐步适应利用国外银行平台，逐步提升境外资金的管理能力。

(六)引进专业的金融人才

新时代企业间的竞争就是人才的竞争，企业的人力资源结构情况一定程度上反映着企业的核心竞争力，在企业财务管理资金集中管理的过程中，要引进专业的金融人才。一方面，要与企业所在地的高校进行合作，促进人才的引进，确保能够合理地吸纳足够数量的应届毕业生，将其充实到企业财务系统管理中，并且有针对性地对其展开培训，使其综合素质在锻炼的过程中不断得到强化。另一方面，随着全球经济融合程度逐渐加深，企业需要迈向国际，对外引进具有国际金融经验的人才，以便于为企业资金集中管理提供更多参考意见。

四、结语

综上所述，完善的资金集中管理系统能够提高企业财务管理的科学化和规范化，使得企业能够更好地应对市场经济带来的各种冲击，其内部资金的使用效率和安全性会全面提高，进而能够推动企业持续稳定发展。保证企业资金的安全性是促进企业运营水平提高的基础性因素，对企业未来的经营走向具有重要影响，因此，在新时期下，要继续对企业的资金状况进行全面管控。