新能源发电企业内部控制体系探讨

羊 蓉

(中节能太阳能科技轮台有限公司，新疆 乌鲁木齐 841600)

1 引言

现阶段，我国逐渐加大了对于生态环境保护的重视程度，在一定程度上限制了传统能源的应用，这种情况下，推动了新能源发电企业发展，而新能源发电企业也有效促进了我国经济不断发展。不过在经济全球一体化环境下，使新能源发电企业面临较大的发展挑战，为进一步提升自身竞争实力，新能源发电企业应进行内控体系的科学构建，将此项工作作为重点，以此不断提升自身管理水平，实现可持续发展。

2 相关概述

2.1 新能源发电企业

所谓的新能源发电企业，一般是利用生物能、太阳能以及风能等新能源进行发电的企业，同以往传统的发电形式相比，新能源发电企业所应用的能源具备较强的优势，如可以再生，并且，具备较强的情节性。以往使用的石化能源，实际燃烧过程中，会有大量的污染物质排放出来，对空气环境造成污染等问题。为更好地满足日渐增长的用电需求，应不断朝向新能源发电的方向发展。当前，我国逐渐加大了对新能源的发展力度，也使得新能源发电企业面临较大的竞争压力，因此，需要通过有效的内控手段，促进企业良好发展。

2.2 内部控制

通常情况下，内部控制工作具体包含以下四方面内容：首先，内控环境。对于内部控制环境而言，涵盖较多的内容，如企业员工的工作能力、员工综合素质情况等，其属于企业发展的根本所在[1]。其次，风险评估。受到多种因素影响，市场经济环境是不断变化的，无论哪一类型的企业，实际发展过程中，不可避免地均会面临相应风险，而在良好的内部控制下，能够科学进行风险评估，对风险情况做出全面了解，从而能够结合实际制定出有效的应对方案，防止风险不断扩大，对企业产生严重的影响。再次，内控活动。对于内控活动而言，其属于企业发展中较为重要的内容，对内控活动加以完善，会有效避免不良事件的发生，促进企业良好发展。最后，信息沟通。企业发展中，只有在信息的良好沟通下，才能使工作人员及时发现企业发展中存在的问题，并且，在各部门良好合作与配合下，才能将各个问题有效解决。

3 新能源发电企业内控体系建设的意义

3.1 更好地满足企业内部管理需求

构建完善的内部控制体系，有助于新能源发电企业规章制度建设，可以进一步规范企业内部管理行为与流程，构建出良好的内控环境，使企业获得较高的内部管理效率。例如新能源发电企业中的财务管理工作，企业生产经营环节，为获得真实的财务会计信息，财务部门会开展信息归集、核算以及分析工作，若企业自身不具备科学、合理的财务内控制度，则无法保证资金的安全性以及管理质量，使企业发生相应的经济损失。新能源发电企业构建完善的内控体系，能够获得更加全面、准确的财务会计信息，进而保证企业决策的科学性及合理性。

3.2 提升企业经营管理效率

新能源发电企业构建完善的内控体系，会实现各部门规章制度等的充分利用，有效结合各相关部门工作，统一处理各部门工作的同时，实现各部门分工协作，相互监督，这种方式下，会使工作人员更好地开展自身工作，完成企业预期工作目标。除此之外，在科学、合理的监督与考核工作下，会使员工工作积极性得到进一步提升，进而获得更好的工作效率与质量，使企业获得更高的经济效益。

3.3 提升企业风险防范能力

经济环境的不稳定性，使新能源发电企业在发展过程中，面临较大的风险，若企业在经营管理环节未能多方面进行有效防控[2]，会产生严重的经济损失。因此，新能源发电企业若想实现自身可持续发展，需要严格防控各种风险。进行风险管理体系的科学构建，重点进行分析的识别与分析，有效控制企业发展中的薄弱环节，尽最大限度降低风险。新能源发电企业管理人员制定发展决策时，应做出全面且细致的研究，合理分析利弊，不断完善内控体系，规范企业管理工作，提升自身风险防范能力。

4 新能源发电企业内部控制体系构建策略

4.1 注重辨识企业风险

首先，战略风险。该风险具体指的是新能源发电企业投资风险以及改革风险，当前新能源发电企业境内新项目投资面临较多的风险。战略风险的存在，会对新能源发电企业经营管理模式及竞争实力产生直接的影响，受到投资环境、政治制度等方面的影响，使得投资面临较为复杂的环境，因此，新能源发电企业应重视对战略风险的辨识。其次，市场风险。我国经济的整体走势，直接决定着新能源发电企业的经济效益，新能源发电企业应重点识别市场风险，详细分析影响企业效益的关键因素[3]。现阶段，电力市场改革不断推进，国家重点发展新能源发电，电力市场交易也得到了有效推进，新能源发电企业应逐步走向市场，关注市场风险，提升自身营销力度的同时，进一步拓宽市场。再次，运营风险。新能源发电企业同一般的企业相比，生产环境较为特殊，往往会面临较大的运营风险，因此，新能源发电企业需要对安全生产风险进行全面分析，进而对运营环境变化产生的运营风险实施预防与控制。最后，财务风险。对于财务风险而言，其属于流动性风险，由于新能源发电企业存在较为显著的资金变动趋势，因此应对近年来资金需求变化情况进行详细分析，为内外部融资提供重要支持，防止发生流动资金链断裂问题，推动企业健康发展。

4.2 构建完善的内控体系

新能源发电企业内控水平的提升，离不开完善的内控体系，因此，新能源发电企业需要重点构建出完善的内控体系。第一，新能源发电企业管理人员，已经充分认识到内控工作的重要价值，同时，还应结合企业实际，营造良好的内控环境。新时期环境下，市场经济环境逐渐复杂化，管理工作也逐渐规范，不仅要重视内控制度建设，还应使内部员工具备较强的工作积极性与主动性，指导企业财务人员开展各项工作，积极借鉴其他优秀企业的内控方法，及时更新自身内控思想观念，促进新能源发电企业内控工作的良好开展。第二，重点关注内控工作关键点[4]。新能源发电企业应做好关键点控制工作，内控工作开展环节，需要将重点放在以下四方面：首先，将资金筹集、使用作为关注重点；其次，严格管理各项成本支出；再次，有效控制各项权力实施情况；最后，构建出完善的内控体系。新能源发电企业内控体系构建过程中，还应对各项业务流程及内容进行科学规范，对内部管理工作不断细化，为各项工作的良好开展提供科学依据。构建出科学、合理的内控制度后，需要保证制度的良好落实，与企业实际发展情况相符合，发挥出内控制度的真正作用。

4.3 明确分工，提升人员专业性

新能源发电企业若想获得更高的会计工作质量，需要对自身内控工作进行重新的审定，合理分配会计权责，明确内控工作分工，确保各项工作的良好开展，避免冲突的出现。并且，应与企业内控需要相结合，科学进行联动机制的构建，以此促进各岗位会计人员良好沟通，尽可能减少内控工作失误，使新能源发电企业内控水平进一步提升。此外，若想不断完善内控体系，需要有高水平的会计人员作为支撑，由于企业会计部门工作水平，会直接受到会计人员综合能力的影响，所以，新能源发电企业，应不断提升会计人员的专业能力[5]。第一，企业应对会计人员能力进行重点考核，考核内容要科学、全面，对人员技能及素质情况进行深入了解，实际考核环节，严格进行人员筛选，以此使员工具备较强的竞争意识。第二，新能源发电企业不仅要做好企业内部考察工作，还应为人员提供更多的学习机会，科学进行人才培养计划的制订，通过不断学习，更好地处理会计工作。第三，人员培养过程中，不能仅注重培养人员的财务技能，还应重点提升人员的综合能力，按照新能源发电企业要求，科学确定会计人员学习内容，为企业培养综合能力强的财务人才。

4.4 制定法人责任制度

科学、合理的法人结构，会促进新能源发电企业工作效率的进一步提升，更是实现各项工作相互制约、权责分离、良好运行的关键。通常情况下，新能源发电企业是利用车间式管理模式开展实际的管理工作，这种模式下，缺乏法人结构意识。具体运作环节，未能全面了解企业生产经营决策以及风险防范情况，进而会对企业内控管理工作的实施产生影响，所以新能源发电企业应结合自身实际情况，构建相应的法人责任制度，拥有科学、合理的法人治理结构。深入落实基层党建工作，以此引领各项工作良好开展，进行各级别责任内容划分，并严格根据规定实施有效监督，构建出完善、合理的职责分工及制衡机制。

4.5 建立先进的信息处理平台

当前环境下，各企业逐渐向着信息化方向发展，纷纷通过信息化建设提升自身管理水平与竞争实力，全面进行内控信息管理，使企业获得更高的内控管理效率。所以，新能源发电企业应积极采用先进的技术，构建信息处理平台，通过先进的信息处理平台，有效实行各个管理指令[6]。新能源发电企业内控工作开展过程中，会存在较为庞大的数据信息，若不具备科学、合理的处理机制，则会影响到信息传递的准确性，无法实现信息共享，进而降低工作效率。新能源发电企业可通过联网型信息数据库的建立，实现信息的共享与传递，避免资金损失情况的出现，进行信息处理平台构建时，需要保证检测与分析机制的唯一性，形成稳定的财务风险结构，下达并执行各项管理指令。并且，还应对信息系统中存在的监控功能进行充分利用，及时发现内控工作执行中存在的问题，对问题加以汇总分析，避免问题产生的不良影响。

4.6 提升内控监督力度

首先，新能源发电企业应设置独立性较强的内部审计机构，明确职能，安排专业的审计人员负责开展审计工作，并且，还应进行监督策略的科学制定，确保审计职能的科学性以及规范性，在此基础上，促进新能源发电企业内控工作的顺利实施。其次，新能源发电企业应形成完善的内部审计监督体系，关注审计人员工作能力，清晰人员的工作职责，相关管理人员应对自身负责的内容进行全面了解，严格根据审计标准及相关要求，开展监督审查工作。再次，利用监督的方式，对内控结果与成本间的关系进行科学处理，还应通过不断实践研究，确定出合理的比例，同时加大对外控效果的重视力度，将外部控制的作用充分发挥出来[7]。最后，做好新能源发电企业经营全过程控制工作，在整个经营管理中，落实监管工作，通过严格的监督与审核，使企业管理人员全面了解经济活动全过程，获得良好的内控监督效果。

4.7 注重全员性，发挥协同效应

对于新能源发电企业而言，开展内部控制工作的主要目的是：提升自身市场竞争实力，促进自身可持续发展，并不是空喊内控口号，因此，为促进内部控制体系良好建设，新能源发电企业应注重全员参与，发挥出各部门的协同效应。第一，企业管理人员应重视内部控制工作，对企业动态进行全面掌控的同时，促进内控的良好实现，充分发挥出自身带领引导作用。第二，充分发挥出各部门间的协调效应，有效推动内控工作实施。如，新能源发电企业的人力资源部门，应重点做好人力管理工作，基于定岗定编与轮岗换岗制度，进行重要岗位管理工作的监管与协调；管理部门通过各种激励机制的实施，留住企业核心人员；业务部门应严格按照各项制度标准，规范各项业务活动等。企业应通过全体大会，对内控的内涵与作用进行宣传，使全体员工加深对于内控工作的认识，在各部门间协同配合下，共同推动内部控制工作的良好开展。

5 结论

综上所述，新能源发电企业发展过程中，需要重点对内部控制体系予以关注，做好企业内部控制工作，有效防范企业发展风险，提升企业市场竞争实力。内部控制体系构建过程中，新能源发电企业应注重辨识企业风险；构建完善的内控体系；明确分工，提升人员专业性；制定法人责任制度；建立先进的信息处理平台；提升内控监督力度，以此达到良好的内控效果，使自身具备较高的管理水平，保证企业始终朝着健康、稳定的方向迈进，当然方法并不局限于此，在未来还应不断探究有效的手段，实现新能源发电企业内部控制体系的不断完善。